浅析企业财务风险的防范和控制

周艳束

摘要：财务风险在企业生产和经营管理过程中客观存在。企业是否能获得稳定的利润增长在一定程度上取决于财务风险能否得到较好的防范和控制。文章分析了影响企业财务风险的因素，列举了财务风险常见的表现形式，并提出了加强企业财务风险控制的对策。

关键词：财务风险；控制；对策

财务管理是企业经营的中枢，良好的财务运作是企业发展的基础。财务风险的存在时刻威胁着企业的生存和发展，因此，企业要树立财务风险防范意识，加强内控制度的建设和完善。

一、企业财务风险的概念和特征

财务风险是指企业在进行财务活动时，由于市场中存在着各种无法预料和控制的风险，使企业的财务状况可能遭受一系列不确定的损失，从而会影响企业的经济发展。财务风险将损失以账目化或者货币化的形式表现在企业的运营当中，这种风险在企业运营过程中是无法避免的，因此在进行企业规划管理的时候，无法对其进行完全消除，只能通过管理来降低风险。

财务风险在企业的发展中通常存在着以下几个特征：第一，财务风险的客观性，财务风险的产生不是通过人为关系出现的，本身就客观存在，在实施财务目标的过程中，必然存在着两种完全相反的情况，一是实现目标，二是脱离目标也就是未能实现；第三，财务风险具有不确定性，这使企业的风险的管理和控制存在难度。只有了解和掌握企业财务风险的特征，才能够根据其特征找出防范和控制企业财务风险的措施，使企业在一个更加安全的环境中发展。

二、影响企业财务风险的因素分析

影响企业财务风险的因素通常分为企业内部原因和外部原因两部分，并且不同的财务风险类型形成的原因也不相同。可以总结为如下几个角度。

（一）企业内部因素

企业内部不良经济行为影响企业防范和控制管理资金风险的结果。主要表现在：

1. 企业内部财务关系难以理顺

公司内部各部门之间、公司和上级总公司之间在资金管理及使用利益分配等方面存在着职责划分不清晰，分配关系不明确的问题，导致资金使用效率低下，现金流断裂，影响资金安全。再如企业资金结构不合理，负债资金比例过重，最终会造成企业财务入不敷出，盈利能力不足，导致严重的财务风险。

2. 企业财务管理决策科学性不足

财务风险的另一重要原因是财务决策没有充分依据，决策不合理导致财务决策失误。部分投资者对于投资风险的了解有限，盲目决策给企业带来巨额亏损，同时也会影响企业的投资和长期偿债能力，为企业带来难以承受的财务风险。

3. 企业财务人员风险意识薄弱

在纷繁复杂的经济活动及不确定的市场经济环境中，企业均存在财务风险，但在实际工作中，部分财务管理人员风险意识薄弱，这也是财务风险产生的原因之一。

4. 家族式管理的企业，财务管理困难

在一些私营企业中，很多企业管理层都是家族式管理，由于家族管理人员根本不具备相关的专业知识，不执行不相容职务分离制度，在没有按规定审批时使用资金就会造成资金链受损，管理不规范，给企业带来财务风险。

（二）企业外部因素

外部原因主要体现在财务管理在宏观经济环境变化中产生的极大风险。如通货膨胀令企业资金链环节不稳定甚至发生短缺、货币性资本持续贬值带来实物性资金升值趋势不断增强，资金成本也随之提升；利率变化造成支付利息过多、企业利息投资亏损等风险，甚至存在不能依照合同履行偿债义务发生的可能性。此外，对于财务风险有很大影响的还有市场风险因素。

三、企业财务风险的表现形式

（一）资金管理风险

1. 流动性风险

企业在生产经营过程中需要备有足够的流动资金维持正常的经营活动，一旦流动资金短缺就面临流动性风险。另外，企业的非流动资产的变现速度慢也是流动性风险产生的来源之一。

2. 经营性风险

企业在材料的采购、生产、产品的销售等环节都会遇到材料价格上涨、生产被迫停产、订单减少等不确定性因素的影响，这些不确定性因素会引起资金运动的变化，使企业的价值产生波动而面临财务风险。

（二）信用管理风险

交易一方在以信用为纽带的交易中无法履行给予承诺是产生信用风险的主要原因。客户到期无能力支付货款或不支付货款是企业面临的主要信用风险。

（三）税收风险

企业涉税行为不符合国家相关税收规定是产生税收风险的主要原因，其会影响企业的未来利益。还有个别企业因没有深入了解税收法律法规税法的优惠政策而多交税款，进而增加企业经营压力。

（四）投融资风险

投资是造成企业财务风险增加的重要原因，企业在投资前没有进行可行性研究或进行可行性研究之投资项目的收益具有不确定性，如果项目不能到达预期收益，企业的盈利水平下降，将直接影响企业的偿债能力，这增加了企业的财务风险。企业的成长除股东投入资金外也需要进行外部融资，企业在银行等金融机构进行融资，必须承担债务偿还本息的义务，如企业经营管理不善或者银行等金融机构信贷政策收紧，企业的融资风险会随之上升。

（五）存货管理风险

生产企业需要采购原材料以便维持正常的生产活动，同时需要维持一定的存货量为市场销售做准备，因此存货是生产企业管理的重要一环，存货管理不当会影响其日常的经营管理活动，使其面临较多的财务风险。

四、防范和控制企业财务风险的措施

（一）对资金风险的控制措施

1. 为确保资金活动正常开展，企业应由财务部牵头组织各个部门制定从材料采购开始到产品销售结束全过程的资金使用计划，并以表格形式做好资金收支计划，将资金收支控制在计划以内。

2. 制定资金支付审批流程，做到支出有据可查，并凭经过审批后的凭证进行支付。

3. 切实执行财务不相容职务制度，财务印鉴不能由一人集中保管，票据保存要配备专门保险柜，密码和锁分别由不同的人保管。

（二）信用管理风险的管理措施

信用管理风险主要产生于交易活动中，为防止客户到期不付款等风险，应采取如下措施。

1. 签订交易合同前，要对客户的资信状况进行调查，了解客户的信用状况后再决定是否签订合同。

2. 在交易合同中，明确给予以客户信用期限并附带适应的惩罚条款，鼓励客户履行信用承诺。

3. 企业制定设立各个客户的信用统计台帐，实施信用红色预警，对即将到信用期的款项要提醒并以电话或函件形式告知企业各级管理人员和对方。对已经到信用期仍不履行付款义务的客户给予以合理的催告期限，催告后仍不付款可以申请仲裁或向法院起诉。

（三）税收风险的控制措施

税收风险主要产生于企业的经营行为中，在企业经营行为开始前，应做好税收规划，以避免产生税收风险。

1. 积极学习税收政策，了解各个税种的征税环节。

2. 合理规划经营行为应该缴纳的税种、税额，多与税务机关人员沟通，在规定的申报期限内进行申报。

3. 在企业内部多宣导税收政策，包括财务人员、商务人员、高级管理人员，提高各级人员的纳税意识。

（四）投融资风险的控制措施

1. 拓宽筹资渠道，降低筹资成本

银行等金融机构是中小企业筹集资金的主要渠道，企业要提高自身经济效益，优化财务状况，并树立良好的信用形象，与其保持良好的沟通。并应积极开拓新的筹资渠道，优化筹资方式，积极利用国家的优惠政策获取财政资金以及国际资金等，同时还可以发行债券，用多元化的筹资方式扩大筹资渠道。

2. 加强投资决策预测，提高决策科学性

企业高级管理人员应学习行业技术及经济管理原理，不断提高科学决策水平。同时，建立科学的财务决策机制，组建由管理者、技术人员、财务管理人员及企业员工代表为核心的决策机构，明确各成员职责，并在充分了解和掌握市场行业动态的基础上确保投资决策的科学性。

（五）存货管理风险的控制措施

生产企业应当做好存货周转需要量的预测，为生产储备合理的库存量，以免造成存货短缺风险。

1. 设置存货台帐，及时更新库存量

2. 根据采购周期提前做好采购计划

企业财务风险防范与控制是现代企业财务管理的重要内容，也是整个企业管理的重要组成部分，在市场经济环境下，企业的领导者、经营者及财务人员必须提高财务风险的防范意识和识别能力，对可能发生的财务风险提高警惕，密切注意，并加强管理，才能减少各种不利因素造成的财务风险，使企业财务管理有序有效，保障企业实现利润最大化和长期可持续发展目标。

参考文献：

[1]常东明.企业财务风险的防范和控制[J].铁道财会，2012（09）.

[2]赵卫英.浅议企业内控管理与财务风险防范[J].企业导报，2012（06）.

[3]陈娟.论企业财务风险管理[J].科技广场，2005（09）.

[4]谢秉法.试论企业财务风险的防范控制[J].金融经济，2011（20）.

（作者单位：广西强强碳素股份有限公司）