房地产税务筹划风险控制的措施性分析

陈艳

摘要：对于房地产税务筹划风险控制的措施性分析，其主要目的在于了解当前房地产税务筹划的发展现状，以及税务筹划风险控制情况，为日后提高房地产税务筹划风险控制能力，提供宝贵的意见。随着社会经济文化的不断进步，城市化进程日渐加快，房地产行业在新的形势下显现出新的机遇。文章主要对房地产税务筹划风险的种类进行阐述，同时对我国当前房地产税务筹划的现状进行分析，最后对房地产税务筹划风险控制措施进行研究。

关键词：税务筹划；风险控制；税收政策

随着社会经济文化的不断进步与国际综合国力的日益提升，在社会主义市场经济体制下，房地产以其独特的特点，在新时代下得到迅猛发展。房地产行业的发展不仅对于促进社会经济文化具有重要的作用，同时对于我国国民经济的发展也具有一定的影响。就目前房地产的发展现状而言，其在税务筹划发展进程中仍存在一定的风险，不同种类的风险，对于房地产行业的发展具有十分重要的影响，因此本文展开对房地产税务筹划风险控制的措施性分析研究，以期能够为解决房地产税务筹划风险提供相应的建议，具有重要的现实意义。

一、房地产税务筹划风险的种类

（一）房地产税务筹划政策风险

当前我国房地产行业在发展进程中，其所面临的税务筹划风险有多种，首先体现在政策风险方面。在社会经济文化不断发展的基础上，我国综合国力日益提升，房地产在我国国民经济发展进程中起到了举足轻重的作用。但就当前我国社会主义市场经济的发展现状而言，我国社会主义市场经济体制仍不够成熟，有关房地产行业的相关配套政策不够完善，对于房地产行业相关的规范性文件仍相对欠缺，政策的欠缺在一定程度上致使房地产企业在税务筹划过程中潜存巨大的风险，对于房地产行业的发展十分不利。

（二）房地产税务筹划法律风险

税务筹划中的法律风险，是我国房地产税务筹划过程中存在的重要风险之一。就目前我国房地产行业的发展现状而言，关于房地产企业税收筹划的相关法律法规制度，仍不是十分的完善，针对相同的房地产税务问题，房地产企业的税务筹划者和国家税务机关相关工作人员的看法不尽相同，主要是在房地产行业发展进程中，尚缺乏相对完善的法律制度对其税务筹划进行约束和制约，由此在一定程度上导致房地产企业在税务筹划发展过程中，容易因对不同问题的理解不同，而产生相应的涉税纠纷问题，甚至还会出现违法问题；另外，部分房地产企业相关管理人员对于法律缺乏深刻的认识，由此致使房地产企业在税务筹划过程中存在在法律边缘游走的现象，不利于房地产行业的发展。

（三）房地产税务筹划财务风险

无论是哪个行业的发展，都离不开财务的支持，财务是一个企业能够得以生存和发展的重要保障。就当前房地产的发展现状而言，房地产税务筹划过程中也存在财务风险问题。通常情况下，房地产行业在发展进程中，会严格的控制资金的流向，主要是由于房地产行业在发展进程中与资金有密切的联系，对资金的掌控不到位，将容易导致房地产企业的破产，因此在房地产行业发展过程中，每个环节都需要对资金进行合理的掌控和支配。而现阶段，我国房地产行业的建设资金，绝大部分是依靠贷款融资的形式，以此，房地产行业投入的资金越大，税务筹划空间也就越大，但同时，创造高额经济效益的同时，所要承担的税务筹划财务风险也就越大。

（四）房地产税务筹划行业风险

随着社会经济文化的不断进步以及城市化进程的日益加快，房地产行业在信息化网络时代下，得到了更加迅猛的发展。基于当前房地产行业的发展，诸多企业纷纷将投资目标转向房地产，但需要注意的是房地产行业的发展，与诸多行业的发展都有密切联系，诸如房地产行业与货币政策、经济增长等方面都具有十分密切的联系，若在房地产投资方面未进行行之有效的规划，则会在一定程度上对房地产行业的税务筹划产生行业风险。

二、我国当前房地产税务筹划现状

虽然我国始终处于社会主义初级阶段，但是我国在社会经济文化不断发展的进程中，社会主义市场经济也得到了普遍性的发展和完善，诸多法律法规和体系也在房地产发展进程中得到完善，尤其是与房地产风险密切相关的税收法律体系。就当前我国房地产发展现状而言，房地产行业的发展对于诸多领域都具有十分重要的作用，自从改革开放后，我国与其他诸多国家都建立了相应的经济往来，经济发展逐渐呈现一体化趋势，目前，我国税收环境呈现出竞争激烈的局势，因此国内对于房地产税务筹划提出更高的要求，我国房地产税务筹划在房地产行业中的发展，在一定程度上关系到房地产企业的持续健康性发展。

三、房地产税务筹划风险控制措施的研究

（一）加强对房地产税务筹划的风险控制

加强对房地产税务筹划的风险控制，是房地产税务筹划风险控制的主要措施。房地产企业在发展进程中，认识到潜存的税务筹划风险问题时，便展开对自身税务筹划的风险控制。首先，房地产企业的相关管理人员应树立正确的风险意识，对于房地产发展进程中所潜存的税务筹划风险给予足够的重视，并以身作则，充分调动员工的工作积极性，围绕房地产企业核心的发展战略对房地产税务进行合理的规划；其次，在税务筹划过程中，保证房地产开发过程中所体现的税务筹划资料的完整性和真实性，通过相应的风险预警机制，加强对房地产税务筹划的风险控制，从而降低房地产税务风险发生的几率。最后，房地产企业对税务筹划的编制过程应进行动态的实时监督，从而保障房地产企业的健康发展。

（二）科学合理地利用房地产税收政策

房地产税收政策对于房地产税务筹划风险控制而言，是十分重要的，在房地产发展进程中，只有充分科学合理的利用房地产税收政策，才能够有效的提高房地产税务筹划的风险控制能力，进而保障房地产行业的健康发展。在科学合理利用房地产税收政策时，一方面，要加强对相关房地产政策变化的关注程度，加强对房地产政策的学习，及时了解房地产政策变更信息，从而提高房地产相关管理人员对税务筹划风险的防空能力；另一方面，房地产行业在发展进程中，要不断与对自身有关的税收政策加以关注，并通过对政策的分析，建立自身企业的房地产税收筹划风险预警机制，从而为正确的房地产税务筹划方案提供宝贵的依据，促进房地产开发企业的发展。

（三）提高房地产税务筹划人员的综合素质

提高房地产税务筹划人员的综合素质，对于控制税务筹划风险具有一定的意义。在税务筹划发展进程中，税务筹划人员也是非常重要的，因此房地产企业为有效控制税务筹划风险，对税务筹划人员的综合素质要进行一定的提高。一方面，在聘用税务筹划人员方面，坚持择优录取的原则，选择知识层次较高、经验能力较为丰富的工作人员；另一方面，要制定相对较为完善的税务筹划人员培训计划，并按照相应的计划规定要求执行，从而使税务筹划人员能够及时掌握相应的政策变化情况，促进房地产企业的健康发展。

四、结语

房地产税务筹划风险控制措施的分析和研究，在一定程度上能够有效防范房地产发展进程中税务筹划的风险情况，为房地产的健康发展提供有力的保障。本文首先从房地产税务筹划政策风险、法律风险、财务风险以及行业风险等方面，对房地产税务筹划风险的种类进行阐述，同时针对当前房地产发展现状，对房地产税务筹划现状进行探讨，并以天津市雍金房地产开发有限公司为例，从加强对房地产税务筹划的风险控制、科学合理的利用房地产税收政策、提高房地产税务筹划人员的综合素质等方面，对该房地产税务筹划风险控制措施进行研究，具有实际参考价值。

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（作者单位：天津市雍金房地产开发有限公司）