集团资金集中控制下的风险管理

冯淑玉

摘要：企业管理中的资金管理是企业高度重视的一大环节，而且企业的目的就是追求效益，追求资金，所以作为集团公司，每个企业都会将资金管理作为重点。而且资金管理的好坏直接影响企业的生产经营成本，对于企业的利润也有很大的影响。但是对于大型企业而言，由于企业分布范围不同，各子公司受当地政策的不同，对于资金的管理并不是同时进行的。所以同一时间内，有些子公司资金比较富余，但是有些子公司资金存在短缺现象，造成资金管理不一致现象。所以许多集团企业采取了资金集中管理的办法。对集团资金进行了统一的盘活处理，强化了集团的预算管理制度，提高资金的使用效率。

关键词：集团公司；资金集中管理；存在的问题；建议和对策

近年来，我国经济发展迅速，许多企业也借势进行了规模扩展，尤其是许多地方为了招商引资，提供了优厚的条件，企业也因此得到了发展的机会，逐步走上了集团化发展的道路。企业集团就是企业通过创建多个子公司，设置多个法人代表，但是产权仍有母公司控制，也是为了壮大企业的一种组织形式，更是现代企业的目标。但是由于分公司数量众多，受地域、人员等多个因素的限制，在管理上难度非常大，尤其是分公司的财务管理，一直是企业集团比较重视的管理环节，因为财务是企业的重中之重，只有将财务管理把控好，其他的管理才会有相应的提高。由于企业集团的结构层次不同，所以在进行财务管理时，并不能按照一般企业的管理模式进行操作，所以作为母公司，需要加强各子公司的财务内部管理，充分调动起内部资金管理的作用，实现资金的最大效益。

一、企业集团资金集中管理概述

（一）企业集团资金管理的定义

企业集团与一般企业不同，对于公司的资金管理都有严格的制度要求，灵活性差，制度性强，一般的资金操作都会根据企业的资金目标和资金运营规律进行操作，从而实现集团对所有资金的有效管理和合理分配，让资金效益最大化，这样的资金管理一般称之为企业集团资金管理。

企业集团对于子公司资金的管理一般通过融资、结算等方式进行的。让子公司的所有经济行为都能够受到母公司的约束，也让子公司的所有经济活动都能够由集团掌控把关，当然子公司的资金风险、银行账户管理也有母公司一起承担。企业集团的财务工作内容相对复杂，工作流程繁琐，资金的集中管理优化工作流程，提高工作效率，保证各项资金用到实处，防止各子公司的资金出现资金短缺和资金盈余现象同时存在。

（二）企业集团资金管理的主要内容

集中管理主要是对企业母公司财务、各子公司财务资金进行有效的管控。建立资金集中管理的目的就是保证集团财务更加规范，更加统一，安全系数更高，抗风险能力更强。提高资金的有效利用率。资金集中管理不仅对企业财务的资金进行管理，对于各子公司财务的工作重点，基金管理也要进行统一管理。一般而言，从模式上分，企业集团的资金管理模式有组织模式和运作模式。

1. 企业集团资金管理的组织模式

资金管理机构系统、工作权限的划分、各类财务岗位的设置，不同财务人员的分类管理，以及岗位制作分工都属于组织模式范畴。当然，组织模式和运作模式并不是相对独立的，而是相互依存的关系。如果组织模式设置不到位，那么企业的财务管理就会存在管理漏洞。所以资金管理的组织模式在企业集团的资金管理中占有非常重要的地位。

组织结构。组织结构的主要作用是将企业的内部资源根据合理分配原则进行有效的分配使用，主要针对集团各岗位职能、母公司及子公司的内部管理。组织结构是公司管理中的重要组成部分。企业集团内部所有活动的开展，都离不开组织结构的有效支撑。

资金管理业务机构。对于集团资金管理的有效构成以及日常工作的开展具有很重要的作用。其主要功能就是对集团的全年预算进行编制；对子公司的收支业务进行审计监督，查看会计账目是否符合公司要求；对于公司的资金占用和应收账款进行有效管控；对于各子公司的财务利润进行有效整合，然后根据支出预算进行合理分配资金。为了更好的管理，许多企业集团还下设了积极管理部门，隶属财务部，主要是更好的对财务的各项工作内容进行细化监督，做到监督的全面性。

2. 集团资金管理的运作模式

集团的每项经济活动都需要遵守一定的规章制度，按照公司的要求进行操作，这就是企业集团的运作模式。为了更好的规范资金操作，运作模式又细分为了项目控制管理模式和基金管理程序管理模式，前者主要是对企业的营运资金、短期贷款以及存货资金占用进行管理；后者主要是基金的基本操作进行有效的规范。这两种模式也是相互依存的，前者属于标准化管理，后者属于对执行标准化管理采取的手段和方式，只有两种模式的相互操作相互配合，才能保证集团资金管理能够按照计划进行资金使用。

（三）企业集团集中管理的作用

现代企业管理中，资本管理基本属于企业管理的“标准配置”。因为企业的所有行为都与企业的财务有关，都会发生不同的经济活动。企业的每项资金都会伴随着企业的正常生产而进行变化，能够有效的支撑企业的正常生产。具体而言，企业集中管理的作用大概有以下几点：

1. 对于企业资金的周转效率和资金利用率有大幅提升。不同的经济活动行为都会产生不同的经济流动，而且生产工艺不同的流动也可以看做是单独的。通过资金的流动来实现企业的效益，实现资金的升值。

2. 是对资金预算和资金计划有效监督。任何资金的使用都是有一定的资金计划和需求的，并不是毫无计划的进行资金使用。通过设置各种计划和预算，才能对企业的资金进行有效控制，防止出现资金乱用现象。

3. 资金的流动必然会导致企业实物的变化，比如通过资金支出购买原材料，产品销售获得的应收账款等。通过集中管理，可以将资金和实物更好的结合和控制。

4. 能够实时监督资金的流动与使用，保证资金能够在设置的资金计划中使用。企业资金管理的范畴非常广，任何经济活动以及企业实物的变化都会通过资金管理表现出来。所以在对于企业资金的具体控制都有不同的控制方法。但是财务管理和监督始终是主线。

二、企业集团资金集中管理所面临的风险

（一）未实现集团整体资金的高度集中

就现在的企业集团而言，员工认识不到位是造成基金管理达不到标准的原因。在许多企业集团，集团成员不能确认可选的可自由支配的资金，使资金缺乏有效的监督，组织内的成员可能是由于不当的企业投融资、资本风险，使用资本流动和金融地位，缺乏监控。由于金融系统的原因，有部分成员总部和企业过度分散的财务管理，分散，作为成员，在追求局部利益“最大化”，很难从战略高度的集团整体发展来管理企业资金。所以它会使缺乏整体资本集团的内部融资，降低投资集团，导致内部缺乏凝聚力，削弱整个集团的优势，充分发挥综合。也有许多企业集团子公司，广泛的分布区域，集团总部的控制力量相对薄弱的外国子公司。

（二）集团内资金散乱，使用效率低下

目前，集团资金集中管理的需要和内部分散的现实矛盾已成为最突出的问题在现阶段企业集团资金管理。账户开设了一个会员企业的现象比较普遍，设置账户众多，导致全局的资本运作集团向其成员缺乏全面了解，资金管理严重失控。因为不能有效集现金充裕的一些成员单位去投资，母公司的成员企业固定资产、基础设施项目、外国投资资本支出统一规划，成员单位投资可选性大，往往缺乏可行性认证，必将导致企业集团，真的不能把钱花在刀刃上，无法获得大部分的企业集团资本增值效益。

（三）集团的内部融资预警机制不健全

企业集团作为一个整体，其成员缺乏有效的监控、操作条件对还款能力也无法充分估计，如内部融资，当一些意想不到的异常情况导致恶化的成员企业操作条件，短期不能付款，需要延迟或无法偿还贷款的风险，因为该组织缺乏内部财务预警机制，所以这些贷款的风险将会承担所有的集团总部。因为成员独立管理自己的事务，独立和有其独立的财务管理制度，组织自己的经营状况没有足够的数据分析。集团同时为成员的企业没有形成一套完整的金融业务跟踪管理，不能控制成员企业在使用这些钱的用途，使用的条件，不能预测是否及时复苏的基金。

（四）现金和应收账款周转缓慢

许多企业，在现代化管理配置中，无法跟上现代办公标准要求，对于财务的办公效率，资金的管理也有很大的影响。尤其是与银行系统的合作，由于信息化水平低下，与银行合作的周期就会延长，许多可以通过便捷的通讯设施能够及时到账的资金却因办公设施配置不全而导致工作效率低下。任何影响资金效率的行为或限制条件都会增加企业的资金管理成本。尤其是企业的应收账款，延长应收账款的时间，从利息角度分析，就会减少企业的利润。本身可以直接电子转账的工作却只能去现场进行交易，不但增加工作量，严重制约了资金效率。

三、完善资金集中管理风险控制的建议

（一）健全集团财务管理体制

该集团现金管理是企业财务管理最重要的部分。完善科学集团现金管理体制，可持续发展的企业集团作为一个整体提供强有力的金融支持和保护。作为企业集团，应该形成一套完善的财务管理体系，不管是财务的内部管理还是对外银行业务的开展，都能够做到及时有效的管控。而且通过完善财务管理制度，保证各项资金使用都能够按规定进行操作，通过规范操作，能够大大降低资金风险。

（二）建立资金预算管理体系

企业资金的有效使用需要完善的资金预算管理体系进行支撑。不同项目的结算，都需要遵循不同的预算要求，从而进行资金的有效控制，保证项目的资金投入能够控制在预算内。同时可以建立资本运营风险预警机制，通过对集团资金使用和管理中存在的风险进行预测和评估，利用预警机制进行有效的控制，降低资金的风险，让每一笔资金都能够达到预期的投入效果。

（三）加强对应收账款的管理控制

资金占用一直是企业资金管理中风险比较大的环节。所以对于企业的应收账款要做到有效管控，及时跟踪，杜绝坏账的出现及其公司的存货管理，根据市场行情对原材料和产品进行有效的管理降低存货管理的资金占用风险。

（四）完善资金集中管理各项制度

制度的完善性对于企业集团资金的集中管理具有很好的保护作用。通过加强各项制度的有效应用，能够降低资金的使用风险。从而建立各类有效控制的平台。包括：集中监控、集中动态情况及时反映集团的资本，实现集中监控功能；资本存量分析：分析的变化规律结算资金平衡，集中资金用于提供有效依据；现金流分析：结算资金流量分析，比率的内部和外部的集中使用和性能评价提供有效的依据。

四、结论

随着我国市场经济体制的不断完善，我国的企业越来越多的面对着国际市场的竞争和冲击，在这样的国际环境中，结合我国企业集团的传统特点，集团资金集体控制进行风险管理，对集团内部不完善的制度和机制进行合理规划，全面规划集团资金使用计划，迫使企业必须寻求更加科学的管理模式，不断完善公司治理，才有可能在市场立足。

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（作者单位：江苏大学财经学院）