论企业财务风险及其控制措施

李佳丽

一、引言

市场经济发展日益激烈的条件下，企业的发展也呈现出新的局面。其中，企业在生产管理上所遇到的风险因素也在增加，假如企业没有对这些风险展开系统化的监管，则会给企业的发展带来不可预知的影响，因此需要企业予以高度关注。

企业的经营风险主要包括两大类，分别是财务因素的风险和非财务因素的风险。在本论文的观点中，非财务因素下产生的风险能够指出经营风险产生的原因，而财务风险可以揭示出企业潜在的其它风险，从而将风险的发生予以有效控制。

二、企业财务风险的表现及特征

（一）企业财务风险的表现

首先，资金在结构上不完善。企业在发展上的资金来源主要包括借入资金和自有资金。站在企业财务结构方面上进行分析，大部分企业所拥有的资金是从银行借入的，并且这些借款中大部分为短期借款，也就是说企业不具备较强的独立发展能力。

其次是投资方案上不具备合理性。企业在开展投资活动的时候，无法对潜在的风险有个全方位的认识，可能会给企业带来巨大的损失，并且在内部发展策略上，企业不对自身的经营状况有个科学的预测和判断，促使发展策略在制定上频频失误，投资资金无法较短的时间内有效收回，从而给企业带来财产上的损失。

再次是资金回收方案不科学。很多企业在产品营销过程中，不对产品的客户群体在资信状况上展开详细调查，采取过度赊销的行为，给企业内部带来大量的应收账款，并且对这些账款的收回工作不予以重视，导致很多应收账款进一步演变成企业的坏账。

最后是利益分配政策缺乏系统化。企业的股利分配政策能够给企业的长期发展带来重大影响。假如企业不对利润分配政策进行及时的调整和完善，会给企业的财务结构带来负面影响，进一步造就财务损失的发生。

（二）企业财务风险的特征

一是客观性。风险潜在于企业发展中的每个阶段，因此有着客观性，这对于财务风险也是同样的道理，企业财务管理在结果上存在着好坏的两种可能，也就是可以达到预期目标以及无法达到预期目标，因此，无法实现预期的财务管理目标这种风险是客观存在的，不以人的意志为转移。

二是不确定性。财务风险管理中，其控制措施是贯穿于事前、事后以及事中的，但是企业却无法对所有潜在的风险展开系统化监管，企业工作人员也无法对每种风险因素就其影响程度和危害程度展开科学分析。

三是灾难性。企业财务风险中的潜在因素一旦没有控制好爆发，其所带来的影响是灾难性的，会让企业陷入资金供应不足的窘境。

最后是可决策性。企业产品生产营销属于一个循环的过程，企业可以借助于先进的管理技术和高水平的管理经验，针对各种生产经营上不确定性的因素展开分析，以此为基础编制出应对方案和经营方案，从而将风险因素所带来的影响控制在一定范围内。

三、企业财务风险的成因分析

（一）环境因素

企业财务管理中，其所接受的外部环境中的因素是多种多样的，并且这些因素具有灵活性，能够在一定的条件下发生变化，这些环境因素主要包括法律环境、人文环境、市场环境、经济环境等。因为外部环境因素的复杂性，再加上我国企业在财务风险管理上经验和知识存在一定的漏洞，因此很多企业无法根据快速变化的外部环境及时调整发展方案，从而导致财务遭受损失。

（二）企业结构因素

当下我国大部分企业在资金结构上有着一定的不科学性，一般情况下，自有资金与借入资金的比例为6：4最为合适，但是很多企业在成立之初，并没有对这些资金的来源进行详细分析，也没有对资金的正常运转进行良好的规划，因此大部分企业因为在资本结构上有着不合理性，内部负债过多，假如经营目标没有实现，则无法按照规定的时间来偿还银行到期债务及利息，进一步促使企业陷入财务危机。

（三）人员意识因素

在财务风险管理研究与探讨上，我国起步时间要比西方发达国家晚很多，因此许多国内企业的管理人员并不具备较强的风险管理意识。当下，我国很多企业风险管理人员并没有对企业内部的潜在风险在种类和内容上有科学全面的认识，也不具备相应的风险意识，因此在风险管理工作上存在不谨慎的态度，在风险爆发的时候，不能够及时采取有效的应对方案来将风险带来的损失控制在较小幅度内。

（四）决策因素

当下国内很多管理人员，尤其是财务管理人员，在编制财务决策的时候，大多数情况下根据自己的主观判断，在这种情况下很容易判断失误，从而引发各种风险。因为企业内部的各种会计报表、市场分析以及财务分析，并不能够代表着市场真实的发展情况，也不能够代表企业真实的发展情况，这就决定了财务风险有着客观性。另外，财务管理属于企业内部管理工作中不可缺少的一部分，假如企业没有对该项工作予以高度关注，没有财务系统的科学管理技术以及财务管理方案来开展这项工作，则企业内部的财务管理便不能实现秩序化，进而产生资金使用效率低下，大量资金被闲置的现象，从而带来财务风险。

四、防范企业财务风险的对策

（一）分析财务环境，完善预警系统

企业外部环境属于不可改变因素，但是这些不可改变因素却能够给企业的发展产生巨大影响。企业在这方面应该最大程度地发挥主观能动性，对可能给企业发展带来的负面影响的外界因素予以规避。在这个过程中，需要企业对这些环境因素展开全方位分析，主要分析其中的变化规律，进一步编制各种应对方案，定期对财务管理政策进行更新，促使财务管理措施与当下市场经济发展状况相符合。另外需要提高财务人员的管理知识和综合素质，建立健全企业的财务风险管理制度，对财务风险管理的基础工作落实到位，提高企业应对外部环境变化的处理能力，从而有效的规避外部环境变动给企业带来的风险。总之，企业需要对财务管理系统展开定期的完善和更新，才能够为实现长远发展提供一个健康有效的环境。财务预警系统在财务管理系统中，属于一个重要的系统，因此企业需要在内部及时构建起财务预警系统，尤其是长期财务预警系统，借助于其中的发展潜力指标、获利能力指标以及偿债能力指标等展开分析，从而来对资金展开科学的分配，有效预防财务风险的发生。

（二）优化结构，加强管理

任何一个企业要想实现有效的发展，均离不开筹资，在风险筹资过程中，需要企业按照自身的风险能力，来编制出与企业自身状况相符合的资本结构。比如企业在借入资金的时候，需要企业对借入资金的成本、财务风险等展开分析，从而来设计出科学的筹资方案。详细的说，在对资金进行管理的时候，搜集到的短期借款，只能够应用在流动资产上，而长期借款，应该应用到长期投资中去。另外，企业所筹集到的借款，其偿还期限还需要与资产的变现期相配合，在这种情况下，才能够减少资金被闲置的情况，提高资金的使用率，还能够促使企业能够如期偿还借款，从而对财务风险进行有效管理。企业的应收账款虽然属于企业内部的一项资产，但是只有收回的时候，才意味着企业实际资产的增加，而在没有收到的情况下，企业不仅要承担到期无法收回的风险，还需要承担实际未收到的利税成本，这种情况下是会导致企业现金流出的，鉴于此，应收账款属于给企业资金收回风险中最具有影响力的因素之一。因此，企业需要根据客户的资信状况，对其偿债能力展开分析，构建起系统的信用体系，加强应收账款的管理。收益分配属于企业财务循环中的结尾工作，需要企业结合实际发展状况，对收益展开科学分配，从而避免风险的发生。

（三）提高风险意识

提高财务管理人员的风险管理意识，定期开展培训工作，将日常责任和权利予以落实。财务风险是贯穿于财务管理各个工作阶段中去的，因此财务人员需要将财务管理工作也贯穿于整个环节中去。在这个过程中，需要企业构建起系统化的财务监管机构，培训出一批具有专业知识的风险管理队伍，对风险管理的制度进行完善，将基础工作落实到位，促使财务管理人员树立起强烈的风险管理意识。另外还需要企业处理好内部财务关系，尤其要明确企业各个部门和财务管理部门之间的关系，各个部门就其财务管理上应该保持一定的联系，为财务管理部门的工作提供建议和相关信息，将各个部门之间的权利和责任落实到基本工作中去。最后在利益分配工作上，还需要对企业内部各个利益组织予以分析，实现利益的科学有效分配，提高员工工作的积极性和主动性。

（四）科学决策

决策是否科学合理，是否与企业的发展现状以及市场经济发展规律相适应，关系到企业的有序发展。为了能够将财务风险控制在较小幅度内，企业必须要保证决策方式的科学合理性，借助于科学的方式来构建决策模型，在决策模型中，形成有利于企业发展的决策方案，从而来减少工作人员在决策制定上的主观性，保证决策的准确合理性，从而避免因内部决策存在漏洞引起企业财务风险。

五、结语

当代企业财务风险管理工作属于一项系统性的工作，在这个过程中，需要企业能够在思想观念上对财务风险管理引起足够的重视，进一步构建起风险控制制度，为企业的风险管理工作培养具有专业知识、高素质的管理人才，为财务管理工作提供制度、资金和人才上的支持。只有通过这些努力，企业才能够更好地应对市场经济发展的变化，才能够不断提高企业在市场中的竞争力。