如何加强差旅费管理

赵静

摘要：差旅费作为公务支出中不可或缺的一部分，已经在财政支出比例中占据了重要的地位，如何加强对于差旅费的控制和管理，提高工作效率，厉行节约，反对浪费，已经成为重要的一个课题。但是目前在差旅费的管理和使用上普遍存在着重服务的倾向和态度，对于差旅费的管理和使用具有十分明显的差异性。

关键词：差旅费；经常性支出；管理控制

中图分类号：F275.1 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）007-000-01

差旅费作为公务支出中的一个重要部分，在许多单位财政支出比例中占据了很重要的地位，对于强化财务部门管理和服务态度，进行全面的财政监督机制是十分必要的，坚决杜绝一切不良开支，努力减少在单位内部经费的不合理使用情况，财务部门仅仅是作为一个服务业来使用的，对于财务监督的实施和管理等方面的作用发挥的并不是十分的理想。差旅费管理开支范围大，涉及面广，有着管理难度大、预算不易控制等特点。

一、差旅费不当使用产生的因素

1.资金浪费和使用不当

单位差旅费长期超额支出容易造成单位内部的资金占用情况十分紧张，单位的财政支出都是限额拨款的，长期不正当的进行财政支出，容易造成单位资金链断开，但往往还会出现在外地旅游购物花着单位的钱办自己的事的行为。往往在每年财政部门查账时，总会查出差旅费超支的情况。

2.助长了单位内部的不良之风

由于有些人在出差时会想着反正可以报销，唯恐亏待自己，花起钱来也放开手脚起了劲的花，住高档宾馆，吃星级酒店，来回更是飞机往来都是打车等，回来后面对超额花销，更是费劲心机的去报销；受到现在社会不良风气影响，现在某些单位内部以组织学习交流和学术研讨为由，以开会为目的，大吃大喝，大量消耗单位内部的财政拨款，以国家的钱来满足自己私欲，使得单位本来就有限的经费更是捉襟见肘，这也是单位内部差旅费一年比一年高的主要原因之一。

3.没有正确引导出差人员节约差旅费的方向

出差或者学习回来后，一般都需要以在旅途中的开支发票作为凭证，这就成为了员工们在外选择自己行动方式的标准，例如，为了领取住宿费和补助，去亲戚家借宿，或住低价格的酒店，却想方设法开高金额的发票。这种种行为使得单位内部的不良之风盛行，一人跟着一人学，最后变成单位内部一种潜在的规则，为了个人利益而放弃国家利益，毫无节制意识。

二、加强对于差旅费管理的措施

1.正确引导思想，加强教育学习

首先领导要重视，不能形成“灯下暗”不按规定报销差旅费的情况，其次积极宣传，做到人人心中有规定。规定制订出来后，关键是抓好落实，而抓好落实的 首要工作又要从领导开始，从规定的宣传教育入手，力求规定深入人心，这也是实行计划管理和进行事前控制的“前奏曲”。搞好宣传教育，一方面有利于增加差旅费管理的透明度，防止和避免报人情票和私事票，做到人人心中有本账，既加强了大家对于差旅费使用情况的正确认识，又充分调动大家共同管理差旅费的积极性；另一方面，还有利于财务部门掌握差旅费管理的主动权，便于财务部门对差旅费管理进行有效操作。可以采用随机教育、专门学习等手段，树立大家主人翁意识，节约差旅费的管理和开支不仅仅是财务管理部门一家的事，也是整个单位内部全体人员共同的责任，必须要依靠全员共同参与的情况下才能真正实现差旅费的节约情况，提高大家无私奉献的精神和为社会主义做贡献的精神，自觉抵制一切不良之风。要勤俭节约，为单位节约每一分资金，是大家都必须要具备的责任。这样才能确保国家和单位的绝对利益得到保障。

2.制定合理的差旅费报销制度

可以结合单位实际，对差旅费开支情况进行分类，搞条块切割。针对不同情况，分类逐项实行经费包干，责任到人，权利下放，超支不补，节余不收，使责任、权利、利益统一起来，调动大家共同管理差旅费的积极性。一是机关的业务公出差旅费，一律在本部门业务费中报销，不占其他业务费指标，同时，根据各部门业务性质、任务等特点，合理分配一定数额的差旅费机动指标，由部门首长包干控 制，使事业任务和差旅费管理有机结合起来。二是对特殊 的业务性公出差旅费，实行“一事一包”的因公出差报告 制度。先由本人提交出差审批报告，说明出差事由、地点、人员及预计时间，审批后由财务存档。三是对特定常规活动的费用支出，根据前往的地点、里程、人数，按有关规定，将住宿费、生活补助费、来往的车船费用一次结清，超支不补，节余归己。四是针对当前我国各地经济发展不平衡、住宿费相差悬殊的现状，通过调查研究、查阅近期凭证、收集信息等手段，划分类区，明确住宿费限额，控制出差人员住宿就高不就低和低住宿高报销的现象，超出限额部分不予报销。

3.建立健全公务出差审批制度，严格执行禁止性规定，把好人员外出关

出差必须按规定报经单位有关领导批准，填写出差审批报告表，不得随意涂改，从严控制出差人数和天数，节约经费。未经批准，所用费用不予报销。严格差旅费预算管理，控制差旅费支出规模。严禁无实质内容、无明确公务目的的差旅活动。严禁以任何名义和方式变相旅游。严禁无实质内容的学习交流和考察调研。

4.严格差旅费报销审核和内控管理，把好审核报销关

相关领导和财务人员对差旅费报销进行审核把关，确保票据来源合法，内容真实完整、正规。关注的是出差的证明材料和票据，差旅费的证明材料如出差的任务，会议的通知单、培训的通知证明文件等等均应附在差旅费报销单的后面作为附件。财务人员坚持原则，严格执行标准，本着高度负责的精神，坚持上下级一个样的原则，对差旅费进行审核报销。

5.强化对差旅费管理开支情况的监督检查和违规问责

出差审批控制不严，虚报冒领差旅费，擅自扩大差旅费开支范围和提高开支标准，都要责令改正，追缴全部报销款项，依法依规追究审批人员、报销人员责任。

三、结束语

加强差旅费管理的重点在于个人，只要充分调动大家自觉节约差旅费制度的积极性，才能发挥单位内部的出差者使用差旅费的主观能动性，并逐渐在单位内部传播开来，保证财政资金能够每一分都用的恰到好处，对于差旅费的管理和使用是财政部门的重点工作之一，这对于进一步加强单位内部的财政监督管理机制和节约财政经费都有十分重要的促进作用，是遏制经费不合理的开支的重要组成部分。这也是全面建设社会主义新目标的先决条件之一。