浅谈集团公司资金集中管理

于召庆

摘要：当前，在集团公司的发展过程中竞争的激烈性早已是不争的事实。但伴随而来的是资金数量急剧上涨，经济活动也日趋多元化，为了避免出现大的风险或损失，集团公司不得不加强资金的利用率。因此，资金的集中管理显得尤为重要。本文主要针对集团公司资金的集中管理问题，提出有效的解决措施，希望为集团公司降低资金使用成本，提高资金利用率提供有益参考。

关键词：集团公司；资金；集中管理

中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）007-000-01

在集团公司的经营管理中，资金的重要性堪比人的血液一样。作为集团公司经营管理活动中的基本要素，资金的管理一直都是头等大事。在集团公司的财务管理中，资金集中管理是重中之重，因此必须要据此采取一切有效的控制措施，确保资金的健康运作，做好健康管理工作，才能真正提高集团公司的经济效益。

一、集团公司资金集中管理存在的问题

（一）子公司资金预算使用控制难

集团公司在规模化发展过程中，筹资融资是在所难免的。而正因为集团公司在进行筹资融资时，疏于对子公司的资金预算和使用进行科学控制。因而，资金预算的编制、审批和执行方面还不尽合理。有的预算项目和子公司的预算支出之间存在不真实的反映关系，在工程项目、费用项目以及工资项目等重点资金预算方面，因为项目时间长、数额大等的影响，使得预算支出、使用没有得到真正有效的监控，资金集中管理方面由此出现了不必要沉淀与浪费，给集团企业的资金集中管理带来了很大的阻碍。

（二）资金审批流程复杂

集团公司针对子公司的资金审批存在流程复杂且难以保证业务资金使用合理的问题，审批过程中单据传递难免造成丢失，同时虚增业务量又形成新的费用。还有就是，因为集团公司忙于融资筹资，和子公司间没有及时共享信息，就会造成资金使用信息的孤立[1]。正因为如此，集团公司的资金审批会出现制度不明、审批流程复杂冗长等问题，甚至子公司对集团总部进行虚假汇报。而这种监管审核的缺失让集团公司的资金集中管理会出现恶性循环，非常不利于整个集团的健康发展。

（三）资金实时监控能力较低

尽管集团公司的资金集中管理制度与相关的监控正不断完善，但实际操作过程中效果可能会受到一定限制。集团公司因为信息的滞后性，未能及时了解子公司的资金流向及生产经营所需资金实际情况，资金的决策效率不高，周转较慢，在某种程度上导致资金浪费或影响资金需求，造成一定程度财务风险。而且实时监控能力的欠缺还会削弱集团公司对子公司的控制，降低资金使用安全性，不利于集团公司的资金集中管理规范执行。

二、集团公司资金集中管理对策

（一）加强子公司的全面预算控制管理

在集团公司的资金集中管理过程中，预算是财务目标管理控制的有效方式。集团公司应该利用高层的预算委员会切实加强预算的编制、审批与监督工作。对于子公司的预算制定以集团公司的财务管理目标为出发点，按照整个集团的发展战略规划和经营管理活动对资金的预算进行全面而系统的编制[2]。并且，对子公司的预算执行考核要一直站在集团公司的整体利益层面，认真检查子公司的预算执行，通过检查力度提升、奖惩措施加强的方式让预算被合理运用到下属单位的发展中。如针对子公司实施资金预算与成本费用收入预算。编制预算的时候，要把集团公司的经营目标以及相关的子指标进行层层分解落实，然后在综合考核评价过程中以此作为相关依据。预算管理的实施中，只要预算制定出来了，那么集团公司及子公司都必须在经营管理活动中将之作为法定依据严格执行，禁止违规篡改。当预算被严格执行以后，那么预算管理才有效，资金的集中管理也才有实际意义，不然，预算就变成了一种形式。而对于子公司的预算执行情况，需要和业绩评价有机联系起来，在业绩评价中以预算指标的执行情况为依据，从而让子公司严格执行集团总部的预算方案。

（二）加强子公司的资金使用授权控制

对于子公司的资金使用授权控制主要是为了预防集团公司的资金风险。集团公司的资金活动在发生之前，需要根据相关的程序来核准，看其是否正确、合理、合法，从而决定是不是要对资金使用活动进行控制[3]。而这种控制属于资金集中管理中的事前控制。利用授权控制方式让子公司根据授权通知书了解资金的授权注意事项以及相应的使用限额。尤其是针对那些重要的项目，容易给集团公司带来较大损失或者资产流失问题的项目，一定要有明确规定，让子公司有章可循。如集团公司在资金集中管理方面，授权子公司进行投资、贷款，也就是说子公司对于一定金额范围内的投资、贷款计划有权自己制定。另外，集团公司还需要通过对子公司的对外投资贷款立项、审批、控制检查等相关制定进行规范，以跟踪管理的方式监督子公司的投资贷款，让子公司合理利用资金。资金的授权管理让子公司在授权范围中能够得到集团的全面信任，而超出授权范围的则不被许可。资金使用范围的授权通知书不但要下达给子公司，还要下达到相关的部门，要求他们严格按照资金使用授权书进行监督管理。

（三）委派总会计师监控子公司资金使用

集团公司在子公司委派总会计师，监督指导子公司的资金利用管理。总会计师向母公司负责，同时又服务于子公司。被委派的总会计师，应组织和监控子公司日常的财务会计活动，参与子公司的重大经营决策。把母公司关于结构调整、资源配置、重大投资、技术发展等重大决策贯彻到子公司的预算中去，对子公司各类预算执行情况进行监督控制。审核子公司的财务报告，负责对子公司所属财务会计人员的业务管理及培训，定期向集团母公司报告子公司的资产运行和财务情况。使集团公司的总体经营方针和目标可以在子公司得到较完全的贯彻和实现。这种委派制度的贯彻执行，使得集团公司对子公司的经营管理控制力度加强，能有效确保集团公司的资金集中管理更具规范性、科学性。

三、结语

总之，资金是集团公司发展的命脉，资金管理工作是企业集团财务管理的核心。对于集团公司，资金有效控制与使用效率是集团生存发展的根本保证。因此，对于集团公司来说，在资金集中管理中需要想方设法降低资金使用成本，提高使用效率，为自身的可持续发展打下坚实的基础。

参考文献：

[1]刘富祥.企业集团资金集中管理必要性及模式探析[J].内蒙古科技与经济，2010（11）：124.

[2]杨琼.集团公司资金集中管理模式探究[J].时代金融，2016（03）：57.

[3]柯金盈.浅谈集团如何进行财务公司模式的资金集中管理方案设计[J].财经界（学术版），2013（01）：61.