探讨企业出纳工作的重要意义及如何强化

李涛

摘要：企业的管理与发展离不开资金，而出纳是管理企业资金的重要环节。出纳是会计工作的重要组成部分之一，它负责处理企业的现金收付和银行结算工作。出纳对于企业来说非常重要，主要体现在会计信息的收集与记录、经济制度的执行和实施以及会计工作规范的实施三个方面，所以应尽量避免其在工作中出现失误等问题，以免企业因此而蒙受损失。为了进一步强化企业出纳的工作能力，应当建立健全相应的规范和制度、完善出纳行业的结构调整以及加强出纳工作者的专业素质。全面提升企业出纳工作的能力对于企业的健康发展至关重要。

关键词：出纳；错误；重要性；强化

中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）007-000-01

出纳是企业进行现金、银行结算的倚赖，对于企业的财务运行起着关键作用，它主要负责企业的现金存量、证券股票期货、财务印章以及票据的保管工作。如今只要是具有一定规模的企业都有出纳这一职位，虽然它不直接监督企业的财务工作情况，但它对企业依然意义重大。企业在日常的财务运作中一定要对出纳工作予以足够的重视，尽可能地查漏补缺，避免日后造成重大损失。

一、出纳工作常见的问题

出纳工作说到底了也是由人来完成的，因此不可避免地会在日常的工作中出现一些失误等情况，然而客观规律是公平的，只要出现失误就极有可能给企业带来损失，因此企业以及出纳工作人员自身要对自己在工作中可能出现的问题予以足够的了解和重视，这样才能为将来在工作中防范风险提供保障[1]。企业出纳工作主要会出现以下问题：第一，失误。出纳每天都在和数字打交道，面对繁杂冗长的数据，难免会有出错的时候。造成失误的主要原因无外乎身体和心理，长时间的工作以及大量的数据变化会让人的精神越来越不集中，并且让人在心理上采取抗拒和消极的态度；第二，违规。违规分为主观和客观两个因素，主观因素的违规多为出纳人员想要利用职务便利牟取私利，而客观因素的违规主要是企业的财务制度出现了漏洞；第三，违法。如果金库没有及时核算、或者平时经常出现大额现金的收支、以及票据的保管要求不严谨等情况出现，就容易导致违法行为。

二、企业出纳工作的重要性

（一） 会计信息的收集与记录

出纳负责企业财务信息的收集、整理与记录工作，企业在很大程度上依靠这一职业进行财务管理[2]，基本企业运行的主要财务资料都要在出纳那里过一道手。企业在日常经营中所产生的每一个票据，都要经出纳进行有效的审核，由出纳判断票据是否真实有效之后，企业才能开出或接收，这种方法对于规避违法违规行为的产生很重要。出纳是企业财务的重要管理部门，对于企业的资金出入起到决定性的作用，因此优秀的出纳工作人员可以保证传递到领导那里的信息准确、真实、有效。

（二） 经济制度的执行和实施

在出纳工作时，企业的出纳工作人员必须依照国家制定的相关法律法规行事，决不能出现违法乱纪的行为，所以出纳也是企业规定的有效执行人。企业在进行财务管理时会对会计的规章制度有具体的要求，对资金的管理非常严格，而出纳在工作时都必须要找企业出台的要求进行自己的工作。因此，出纳如果能够保证自己严格落实这些规定的实行，那么对于相关法律法规的发挥就能起到积极地推动作用。

（三） 企业运行的重要部门

企业的运行和财务管理需要沟通和协调，而出纳正是负责企业沟通和协调的重要部门。出纳需要和企业的内部和外部人员进行及时有效的联系，是企业对外的窗口，影响着企业的形象，决定着企业能否正常运行。出纳工作人员通过重视自己的职责以体现企业的良好服务，并且出纳对企业会计的监管起到非常大的作用，虽不是直接的监管，但因为出纳掌握着企业资金的流动数据，因此对企业内部的财务监督也起到了重要的作用。

（四） 会计工作规范的实施

企业要想让自己的财务系统正常运行，就要对自身的会计工作规范有一个严格的界定。在会计管理工作中，出纳是一个重要的环节，因为出纳负责企业财务的收支工作，掌握一手数据，因此企业会计的账目在出纳那里是可以查得到的。在出纳的日常工作中，一定要保存好所有经手的票据，保证其真实性，为日后的会计监管提供重要依据。

三、如何强化企业出纳工作

（一） 建立健全相应的规范和制度

规矩是行事的基础，因此建立起规范出纳工作行为的规章制度是强化出纳工作的重要保障。目前很多企业的财务管理存在较多的问题，例如信息不准确、账目记录混乱和某些员工以权谋私等，对于这些情况，把控好企业出纳这个关口对于企业解决这些问题起到重要帮助。规范企业出纳的工作职权和职责，制定严格的奖惩措施。保障出纳安全、高效地工作是企业资金链安全的重要基础，对于违反企业规章制度的出纳员工要按要求惩罚，及时清理会对企业财务造成损失的危险因素，纠正出纳人员的思想态度，制约他们进行违规、违法活动的能力。最后强调一点，制度制定了就必须遵守和执行，决不能让制度成为一个空架子，对于出现违规的出纳员必须狠心处罚，以免因纵容而给企业造成更大损失。

（二） 完善出纳行业的结构调整

现在的企业出纳工作范围太大，职权太多，一方面不利于出纳更专注地处理工作，另一方面也带来了出纳以权谋私的风险。关于目前企业内出纳工作范围中的职责，应立即剔除掉不属于出纳工作性质的职务，或者分离不相容的职务[3]，比如出纳不能同时负责账目的登记和保管、出纳和审批工作分离、资金收支的执行与控制分离、出纳与盘点分离等等。另外，对于出纳人员负责了出纳工作的情况，例如资金的收付和保管等，以后要作出严格规范，除了得到授权的出纳以外，其余人一律不得参与，更不能接触资金。

（三） 加强出纳工作者的道德素质

对于任何工作来说，人才是最重要的，人的行为和态度决定了事情会朝着什么样的结果进行。出纳是企业财务工作的重要组成部分，如果出纳在思想道德上了出了问题，就会给企业造成损失。携款私逃的例子不胜枚举，相信应该早已引起了企业的足够重视，但仅仅只是监管出纳工作人员是不够的。出纳人员的自身道德素质是决定企业财务健康的关键，它掌握着企业的资金，所以必须具备足够的道德基础。企业可以加强对出纳的道德宣导，或者在聘请出纳人员时慎重考察，总之，企业一定要对出纳有严格的道德素质要求。

四、结语

出纳是关系企业财务健康的重要岗位，对于企业的运行与发展有着重要的意义，强化企业出纳工作对企业的资金健康具有重要影响，这是所有企业都必须重视的问题。