浅议完善投资控制和管理的有效措施

摘 要：随着油田大量基础设施建设和改造项目的上马，投资控制与管理工作中存在的问题及薄弱环节直接影响着企业的效益。从项目的可行性论证阶段开始，到设计、施工，以及项目最终的竣工结算，都影响着投资的总数和资金回报。因此，完善投资控制和管理具有非常重要的作用。

关键词：可研论证；工程设计；项目施工；竣工结算；投资控制

近年来，河南油田基础建设项目管理部门不断完善、健全投资管理办法和措施，强化投资控制力，在项目投资限额控制方面取得一定成效。随着新一轮的跨越式发展，油田以中心区为重点，积极推进城市化进程，加大了对中心基地主干道路、老旧居民小区以及配套基础设施改造的投资。

大量建设、改造项目的上马，给投资控制与管理体系带来了冲击，项目管理工作中存在的问题及薄弱环节也逐渐暴露出来，主要表现为部分项目投资“失控”、 投资限额控制不力、投资计划符合率低。其中，部分改造项目的实际投资额超过了该项目的计划投资最高限额，个别项目甚至超过批复估算或概算的25%——35%，严重影响了企业投资管理指标的顺利完成，也影响了“投资讲效益，投资讲回报”科学理念的推广，同时也影响到了油田投资管理工作的持续健康发展。

建设改造项目投资控制的核心是全过程控制，在满足质量和功能要求的前提下，不超过计划投资并尽可能优化设计，节约投资。

一、项目建议书及可行性研究是夯实项目的基础

长期以来，由于受计划经济体制的影响，河南油田作为国有企业在项目运作模式上没有完全和外部市场接轨，具有一定的滞后性。设计单位长期存在“重产能、轻民用”的陈旧理念，对矿区建设、改造项目的前期工作不够重视，配备的专业技术力量不强，组织运行不尽合理，突出表现为项目建议及可行性研究阶段开展粗放，形成的报告深度不够，估算精度不够、漏项多。这是造成投资失控的主要原因。

可行性研究报告是工程项目立项、决策的基础，它的编制质量直接影响到项目的投资效果。对建设项目来说，可行性研究报告编制的科学性、严密性是投资控制的前提，只有做精做细项目可行性研究报告，投资控制才有保证，才能为后续工作顺利的开展奠定基础。

深入现场进行调研，按要求规范编制项目建议全力配合设计咨询单位编制可行性研究报告，以详实准确的资料为依据，客观反映和分析实际问题，定性和定量分析相结合，在技术路线、项目规模、平面布局等方面进行多方案比较，从技术和经济的角度论证项目可行性。

二、设计阶段是投资控制的重点

项目确定后，投资的大小完全取决于工程设计。投资控制者应对设计进行主动控制，然而在实际工作中，发现存在的问题有：专业设计人员现场踏勘不细，现场基础资料收集不齐，造成设计与现实不符，经常出现修改设计、修改预算；设计人员专项设计时计算精度不够，安全系数过于保守，材料浪费现象较为突出，变相增加了工程投资。针对这些情况，采取的主要措施有：

1.图纸设计

施工图主要任务是满足施工要求，即在初步设计或技术设计的基础上，综合建筑、结构、设备各工种，核实校对，深入了解材料供给、施工技术、设备等条件，把满足工程施工的各项具体要求反映在图纸上。在施工图设计时，要积极配合设计人员踏勘现场，确保施工图工作量与现场相符合，保证施工图不缺项、漏项。同时做好设计优化工作，在保证使用功能和使用寿命的前提下，从设计规范、技术标准、安全度与设计方法等方面，对结构形式、结构材料或工艺设备配套等进行系统分析、优化，降低工程造价。

2.加强图纸会审，避免设计漏项

图纸会审是了解设计意图，设计标准，确保工程质量的重要环节。工程项目开工前，计划部门、项目管理部门组织设计、监理、施工单位以及使用单位等认真进行图纸会审和设计交底，让建设各方熟悉工程关键部位的施工特点和要求，特殊工艺及分项的操作程序，同时结合现场调查和施工实际，仔细审查每个子项的工作量，作到图纸与预算、与现场、与投资相吻合，及时发现图纸中存在的错、漏、碰、缺现象，避免设计失误，同时对出现的问题要按规定向局有关部门汇报，及时调整投资计划，保证项目正常实施。

同时还要审查项目建设标准、工程量、投资等是否控制在可研报告批复范围内，采用对比分析法、查询法和详细审查等方式，审查分析采用的定额水平是否合理，设备、材料的原价确定方法是否正确，工程量是否多算、重算和漏算，施工图预算是否缺项、漏项等，认真控制施工图预算。

三、项目施工阶段是项目管理的关键

图纸设计完成后，就进入了项目管理的关键阶段——项目施工阶段。在项目施工阶段，工程建设单位和设计以及项目管理单位之间因为人员素质的差异，会产生很多不同的问题。其中主要存在的问题有：建设单位项目管理专业力量薄弱，生产组织运行不够科学合理；设计单位代表在现场处理变更或技术问题不及时、不准确；施工单位人员素质低，对施工方案理解不透，容易出现重复施工、浪费现象；监理单位对施工资料的签认不及时，往往工程完工后再完善资料，因施工日志不全，容易让施工单位钻空子，多计工程量。根据这些问题，参与项目的各方必须要做到以下几个方面，才能有效的提高管理质量。

1.加强周例会制度，及时协调沟通

每周的基建例会，主要有设计、监理、施工单位及建设单位各个相关科室部门参加，会议主题是协调解决施工过程存在的各种问题，同时也是推广新材料、新工艺及优化设计的讨论会。

2.严格工程变更审批程序，杜绝“三无” 现象，控制预算外支出

工程实施是一个动态的变化过程，特别是隐蔽工程，存在现场开挖后实际情况与施工图不符的情况，需要进行施工图设计变更或现场签证。在进行设计变更及现场签证管理中，建设单位严格按照《加强地面工业建设项目设计变更和现场签证管理的暂行规定》要求执行，对设计变更和现场签证实行分级管理，按程序、按权限报批，对擅自变更设计、随意增加工作量、提高标准或工作失误等引发超投资的部分，按“谁的责任谁承担”的原则执行，杜绝“三无”施工的现象（即：无审批、无委托、无设计），控制预算外支出。

3.正确计算月度工程成本，查找与预算偏差的原因

在施工中，项目造价管理人员要按月做好成本原始资料收集和整理工作，正确计算月度工程成本，并对实际成本与预算成本进行对比分析，看两者是否基本吻合。如有偏差，特别是实际成本大于预算成本，一定要引起项目部的重视，及时准确查明原因。人工费亏了，是人工多开了，还是没有工作面造成窝工；材料费亏了，是材料浪费还是采购价格过高等等。对一些政策性亏损的子项，如赶工期、奖励班组奖金、多投入周转材料等，造价人员要帮助项目经理想办法弥补，是用盈利的子项弥补，还是以签证的手段来弥补，一定要及时填平亏损部份，纠正偏差，不能把潜亏带到竣工后，以防止对后续施工造成不利影响，导致成本失控。

四、项目竣工结算是投资控制的最终保障

在项目施工完成以后，在工程进度款结算的基础上，根据所收集的各种设计变更资料和修改图纸，以及现场签证、工程量核定单、索赔等资料进行合同价款的增减调整计算，最后汇总为竣工结算造价。

竣工结算是在工程竣工并经验收合格后，在原合同造价的基础上，将有增减变化的内容，按照施工合同约定的方法与规定，对原合同造价进行相应的调整，编制确定工程实际造价并作为最终结算工程价款的经济文件。但是根据油田的实际情况，多数项目无法按期完成，工程进度严重滞后；加之，油田企业年度财务结算的惯例，形成投资项目年终突击结算的现象，容易造成结算误差，重复结算。因此，竣工结算作为投资控制的最后一道保障，扎起竣工验收管理要严，工程结算要细。

这个阶段是工程造价控制的最后阶段，工程项目经济效益的好坏与最后阶段的工程决算编制完整、正确与否息息相关，特别是完整性。一般来说，由中标价加上各种变更及签证费用形成最终结算额。在编制决算时不能遗漏每一张联系单。平时要把联系单当成支票、现金一样重点保管，有些分包的决算应与专业分包单位核对后，再纳入总包决算。项目部应组织有关人员进行一次成本分析，决算数是否大于财务成本，决算上的材料数量、价格与实际耗用量、采购价是否基本吻合。发现问题较大，要相互查明原因，确保取得足额的结算收入。

总之，成本控制关系到企业的经济效益，所有的项目都要进行成本控制，其中最关键的要素是把成本控制贯穿施工项目全过程，只有这样，企业才能有获取最大的利润的保证，才能在激烈的市场中立于不败之地。

作者简介：柳苑栋（1967.03- ），女，中共党员，副主任师任职资格，1990年6月毕业于南阳师范高等专科学校，1990年7月至1992年10月，桐柏县第二高中任教，1992年11月至2000年7月河南油田物资供销处生活科，2000年8月至今河南油田五一社区服务中心生产运行科