新常态下城投公司加强财务风险控制的途径

宁爱芹

摘 要 公共基础设施是城市社会经济活动的基础，而城市建设投资公司从事城市基础设施投资建设，承担着城市建设投融资的重要任务。面对错综复杂、快速变化的形势，城投公司应突破单纯依靠财政的传统观念，正确认识财务风险及其内外部诱因，从不同角度加强财务风险控制，以财务控制和创新推动城市基础设施投资建设。

关键词 新常态 城投公司 财务风险 财务控制

一、前言

改革开放以来，我国经济长期保持10%以上的增长率，城市化建设一直保持高速发展态势，在此之中，城投公司发挥了关键作用。按照中央经济工作会议定调，2016年～2020年我国年均经济潜在增长率为6%～7%，经济增长速度将从高速增长转为中高速，相应地城市建设的困难将明显加大。面对新的形势，城投公司应当如何进行结构调整优化，以有效化解或降低经营中的财务风险，已成为迫切需要解决的问题。

二、城投公司财务风险的外部影响因素

城市建设投资公司简称“城投”，主要职能是接受政府委托，从事城市水务、燃气、公交、道路、桥梁、环卫等基础设施投资建设，以及市政公用事业项目的融资、投资、建设、运营、管理任务，是各大城市的政府投资融资平台。从影响城投公司财务风险的外部因素来看，我国经济发展进入新常态，发展方式正从规模型、速度型、粗放型增长转向质量型、效率型、集约型增长，市场消费需求和民间投资需求不足，企业运营成本持续上升，融资筹资环境偏紧，产能过剩问题更加突出。“保增长、保民生”是我国政府的工作重点，新常态下“银根”收紧，能用于城市基础设施建设的资金捉襟见肘，城市建设面临着越来越大的困难。

三、城投公司财务风险的内部影响因素

2011年发改委明确规定，城投公司70%的主营收入需依靠自身，政府补贴只能占30%，以预防地方政府财政开支太大。受体制限制，当前城投公司融资筹资主要依靠财政资金注入、银行贷款融资、企业债券融资，融资模式比较单一，融资渠道仍显狭窄，融资效率相对低下，无法满足城市建设的资金需求。而且融资成本高，融资风险大，对企业财务造成压力，也影响到银行体系和地方政府财政安全。总体来看，城投公司财务管理制度有待完善，内部控制制度执行力不够，财务人员队伍相对薄弱，财务管理理念不够科学，风险控制意识不强，风险控制能力不够，制约了企业发展和城市基础设施建设。

四、新常态下城投公司加强财务风险控制的途径

（1）完善财务管理机制，加强财务内控制度建设。经济发展新常态对城投公司发展提出了新命题，城投公司只有认清大势，确立战略发展目标，加强财务内控制度建设，加强自身财务风险管理，才能适应新常态、引领新常态。内部控制是现代企业管理的重要组成部分，也是城投公司实现可持续发展战略目标的重要保证之一，城投公司要完善预算管理制度、成本核算制度、收支审批制度、岗位制衡制度、审计监督制度、风险管理制度等内部控制体系，并覆盖各项经济业务、各个部门以及岗位，建立相应的岗位责任制，以提高财务信息质量和科学化程度，完善事先控制，预先遏止违规违法行为。同时，财务部门要重点关注和识别投资风险、资产管理风险、资金流动性风险等风险点，将内部控制与风险管理有效结合，探索控制财务风险度的策略和措施，并加以全过程监控。信息管理平台有利于推进财务集中管理，打破“信息孤岛”，对此，城投公司可建立ERP信息管理系统，动态掌握企业财务运营状况，对资金运行情况进行及时监控，有效实现各种信息数据的集成与共享，并及时发现财务管理中的问题，然后有针对性地解决。

（2）增强风险控制意识，提升财务人员专业素养。城投公司必须理解财务风险的客观存在性，加强风险管理的宣传与培训，使风险控制深入企业的每个环节，带动全体员工的积极性，主动参与到企业风险管理和内部控制活动中来。城投公司要确立财务管理的中心地位，夯实人才队伍建设，加强财务人员培训，包括岗前技能培训、专业技能培训、道德素养培训等，要明确培训手段、培训内容、培训目的，培训结果要与绩效考核挂钩，使财务人员改变以往重会计核算、轻财务管理的思想观念，尽快掌握财务管理知识和工作规范，掌握常用的财务分析方法，恪守职业操守，增强风险防范意识。财务人员要主动转变工作思路，树立企业财务管理理念，并建立财务支出核算、审批、监督和考核的全程管理制度，以及准确有效的会计报告体系，积极参与企业经营管理。同时，努力提高自身业务素质，加强资金流向控制，做到资金流向明确，资金流动可控，以有效预防财务风险，为战略经营和管理决策提供支撑。

（3）拓展融资筹资渠道，提高资产资本运营水平。城投公司应发挥公共职能，以“盘活存量，引进增量”为原则，以经营城市的理念从事国有资产经营和资本运作。城投公司应积极拓展融资筹资渠道，包括银行信贷、信托贷款、企业债券、中期票据、资产证券化、资产支持票据、BT、TOT、IBR等多种方式，一方面合理举债，盘活城建存量资产；另一方面广泛吸纳社会资本，实施产权监管、资产重组、资产经营、资产收益管理、项目投资和管理。例如，在全国城投行业里，南京市城建集团就率先开展了中期票据、污水资产证券化等融资筹资业务，目前南京市自来水供应能力和水质在同级城市中名列前茅。城投公司要按照通用的企业会计准则，构建符合企业会计的资产核算制度，以加强对固定资产的管理。要核定固定资产的价值起点，同时引入谨慎性原则，根据企业财务制度和实际运营情况，来合理选择固定资产折旧方法，按月计提折旧，作为固定资产原值的抵减项，以客观反映固定资产的真实价值。同时，可增设累计折旧的项目，用以准确显示固定资产的损耗去向。此外，还可依据长远发展规划，来设定固定资产折旧年限和方式。

（4）加大审计监督力度，提升财务风险控制能力。加强内部审计监督，有利于发现城投公司内部控制中存在的漏洞与问题，降低内部控制风险，从而保障内部控制工作的顺利实施。首先，财务人员要发挥财务监督作用，对企业经营活动的合法性、合理性，会计资料的完善性、真实性以及企业内部预算执行情况进行有效监督，严格控制财务风险，对投资、筹资等业务加强风险控制。其次，城投公司应重视内控审计，完善内部审计机构的建设，加强对内部审计人员的知识培训，增强审计师的业务能力以及专业知识，提高内部审计人员的综合素质，从而更好地做出专业审计判断，降低审计风险，提高审计效率，扮演好“经济警察”“经济卫士”的角色。城投公司应充分保障审计监督的独立性、权威性，完善内部考评及其监督机制，相关监管部门要合理分工、信息互通，对企业内部控制制度深入了解，加大检查力度，扩大覆盖面，确保审计监管常态化。

五、结语

新常态改变了城投公司的内外部经营环境，使城投公司转型发展面临很大的不确定性和重大的挑战。城投公司还是个新生事物，随着城市化的发展，城投公司在城市化进程中将扮演更加重要的角色。面对新常态、新形势、新挑战，城投公司应该强化城市基础设施建设的作用，建立有效的风险防范处理机制，加强财务内部控制，构建现代企业财务管理体系，以适应和推动新的经济形势，提高城市发展水平和综合竞争力。

（作者单位为鹤壁市城市建设投资有限公司）

参考文献

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[2] 罗栩.商贸企业内部风险控制探析[J].时代金融，2013（08）.

[3] 田金玉，刘媛.上市公司财务风险对策分析[J].财会通讯，2012（3）.