信息化时代下的税收管理发展研究

童国伟++盛亚超

摘 要：随着网络化和信息化的发展，我国传统的税收管理理念和方式暴露出了许多弊端。所以，我国应抓住并充分利用信息时代的发展对税收管理理念和方式进行现代化改革，形成高效的电子税务格局，以此来提高税收管理的效率，更好地为人民服务。本文从信息化时代下税收管理的建设原则谈起，浅析了信息化时代下税收管理现存的一些问题，最后针对这些问题提出了一些解决办法。

关键词：信息化；税收管理；发展研究

国家税务局在2009年的全国税收征管与科技工作的会议上明确提出了对我国传统的税收管理体制进行改革，并实现税收管理信息化的要求。但是从近几年的实践看来，在税收管理信息化的改革进程中仍然存在着许多的问题，例如许多企业集团对税收信息化的认识不够、税收信息化发展不平衡以及缺乏完善的实施策略等。所以，及时并且有针对性地提出解决这些问题的方法是十分重要的。

一、信息化时代下税收管理的建设原则

（一）把握发展趋势，兼顾现实

实现税收管理信息化，一方面，需要国家高瞻远瞩，把握现代信息技术的发展趋势。要充分利用现代信息技术方便快捷以及准确性高的特点，将它的功能充分运用到企业集团的税务管理中去。但是信息技术的发展对企业集团的财务管理能力也有一定的要求，所以，在将现代信息技术应用到税务管理中的同时，还要注重提高企业集团的税务管理和财务管理能力；另一方面，还需要兼顾目前信息化的发展现状。我国的税收信息化改革已进行多年，因此有很大一部分企业已经取得了一定的成果，但是在整体上还缺乏统一、长久的计划，税收管理的意识还比较薄弱，导致了很多矛盾的出现，例如各个企业集团间信息交流不畅通，未实现信息共享，再有就是各企业集团没能及时进行税务的风险监控等。所以，必须要兼顾现实，不断地更新企业集团统一的税务管理信息系统，在保证信息系统能在正常运作的同时实现最大限度地利用有效的信息资源。

（二）统一规划，逐步实施

税收管理信息化改革是一项长期的工程，不可能一蹴而就，所以需要对它进行科学的统筹规划，并根据做出的总规划制定相应的分步骤，再按照这些步骤进行分步实施，一步一个脚印，稳妥地推进税收管理信息化的发展。需要说明的是，一个项目的总体规划就是实施它的行动指南，因此在对税收管理信息化做总体规划的时候，必须要充分考虑大局，尽量考虑到实施过程中可能出现的问题，并创造性地提出一些解决办法，做到未雨绸缪，使统一规划更加科学合理，这样才能让实施进行得更加顺利。在分步实施的时候要脚踏实地，在问题中寻找答案，在解决问题的过程中积累经验，真正实现税收管理现代化、信息化。

二、信息化时代下税收管理现存的问题

（一）对税收管理信息化认识不够

当今社会的信息技术在不断地发展，电脑应用知识的普及程度也大大地提高了，但是一些的企业集团中的税务管理人员的观念却仍然比较落后。在社会税收管理信息化进程不断加深的过程中，他们对税收管理信息化的认识还不够，因此很容易忽略国家税务管理局颁发的相关法律法规。再者，他们没有了解到信息技术给现代经济带来的巨大冲击力，以及税务管理对信息化改革的迫切需求，所以没有对信息技术产生应有的重视，也没办法完成企业目标。对税收管理信息化的认识不足以及对相关法律法规的忽视让这些税务管理人很容易采取偷税、漏税和骗税的行为，在严重损害企业集团的利益的同时更不利于国家税收管理信息化改革的进行。

（二）税收管理信息化发展不平衡

我国的经济发展水平存在着较大的地区差异，总体上东部较为发达，西部相对落后。经济发展水平在一定程度上会影响税收管理信息化的进程。税收管理信息化进程需要现代科学技术的支撑，一般来说，现代科学技术先进程度与经济发展水平成正比，因此，经济水平相对较高的东部地区企业集团税收管理信息化的推进要比西部地区更快，税收管理信息化发展不平衡。

（三）缺乏完善实施策略

许多企业的经营业务和规模较为庞大，旗下设有诸多分公司和子公司，整体的组织结构和股权分部比较复杂，部门分支多，因此在税务的处理方面就十分地繁杂，难以使整个公司的税务管理系统归集起来，所以这些较为庞大的企业在税务方面存在的风险远远大于一般的小企业所存在的风险。近年来由于缺少有效的税务风险评估和面对风险的实施手段、在经营过程中没有重视相关法律法规以及未将税务风险纳入企业集团管理层面等而造成集团在税收上出现问题，并影响到旗下的子公司的集团数不胜数。这些集团中的大多数没有建立专门的税收风险控制团队，因此在风险来临时显得措手不及，十分不利于企业集团的经营发展。由此可见，完善对税收风险的防控策略对企业集团的发展十分重要。

三、信息化时代下税收管理发展路径

（一）改革税务管理制度，创新税收管理理念

改革税务管理制度的首要任务就是改革我国的税收征管法，税收征管法又包括征管手段、工作、措施、执法这四个方面。征管手段中要重点抓的是纳税评估。纳税评估对防止偷漏税等行为有重要的作用。我国的税收管理工作之所以会效率低、错误率高以及工作内容繁杂就是因为在纳税的日常管理、税务稽查和纳税评估方面没有做到科学的界定。在笔者看来，要有效地解决上述问题需要提高纳税评估的科学性和可实施性，例如可以把日常工作与纳税评估进行合并，从而减少纳税审批的复杂性，提高纳税评估的效率。对纳税评估的改革还可以从建立信息共享、互通、和公开等角度进行，这些改革措施在一定程度上可以减轻纳税管理工作者的负担，同时也为纳税人提供了方便。

推进税收管理信息化还需创新税收管理理念，我国传统的税收管理采取的是由税务管理人员对纳税人进行一个盯一个的“牧羊式”战略，这种税收管理方式对税收管理人员的人数要求极高，尤其是在当今我国的纳税人不断增多的情况下，这种管理方式的弊端更是显露无遗。因此，我们可以采用美国在20世纪30年代提出的税务风险管理法，这种管理方式利用现代信息技术来提高税务征收率，能极大地提高税务征收的服务质量，减少和防范税收风险的发生。

（二）重构业务，构建税收管理信息化体系

我国的税收信息化实现的主要障碍在信息化应用方面，我国目前税收管理的特点是模式和业务经营单一化，要解决这个问题就必须开展尽可能多并且种类不尽相同的业务。例如可以打造电子税务格局，一方面是构建信息化业务平台，应用现代信息技术进行税收工作，提高审核等业务的效率。二是构建信息化服务平台，以客户为中心，利用现代信息技术对纳税信息进行快速的录入和审核以及批准，更好地解决纳税人的问题。

（三）合理设置税收管理部门，构建信息化管理组织结构

我国大小不一的税收部门由许多，很多小的部门都建立在乡镇。这里有两个较为突出的问题。其一，乡镇招的税务人员文化水平和专业素质比较低，导致在税收过程中工作的科学性和规范性得不到应有的保障。其二，在这些乡镇税收过程中存在着许多不规范甚至是违规操作的现象，主要表现为纳税标准由这些税收部门自己定，或者将全力下放到当地的非税收人员的地皮手中。要解决这两个问题，首先要对税收团队进行整改，实行公开透明的招聘，引进专业性和高水平的税收人员，提高税收管理人员的整体素质。其次要对税收管理人员的工作行为进行规范，加强监督力度，禁止违规操作。从根源上解决税收行为不规范的行为。

四、结束语

我国目前的税收管理系统还存在着诸多弊端，要解决这着弊端并实现税收管理信息化还有很长的路要走。对税收管理进行信息化的改革要坚持把握发展趋势，兼顾现实以及统一规划，逐步实施的原则，通过改革税务管理制度、重构税收管理信息化体系、合理设置税收管理部门等途径来不断努力。相信不久的将来我国的税收管理信息化就会取得长足的进步。（作者单位：云南财经大学）

参考文献：

[1] 樊春红.税收管理信息化及其路径分析[J].信息化建设，2016（3）：88-89

[2] 吕向一，王爽.税收管理信息化及其路径探究[J].财政金融，2015（10）下