浅谈我国养老金空账问题及对策分析

闫欣

摘 要：随着我国人口结构不断变化，退休人员激增，人口老龄化形势日益加剧，人们对当前的养老制度和养老体系方面提出了质疑，特别在养老金制度方面出现了严重的缺口。相比较其他发达国家而言，中国的养老保障体系还十分年轻，因此在其发展过程当中必然会出现一系列持久性问题和时代性问题。

关键词：养老金；社会保障；空账

一、 养老金空账的现状

就养老金空账而言，《中国养老金发展报告2014》显示，截至2013年的个人账户记账额为35109亿元，累计做实4154亿元，“空账”运行30955亿元。仅仅一年过去，空账额就增加超过5000亿元；而截至2014年底，城镇职工基本养老保险基金累计结余额达到31800亿元，个人账户累计记账额超出基金累计结余额9174亿元。也就是说，即使把城镇职工基本养老保险基金的所有资金都用于填补个人账户，也仍然会有大额空账，而且这一缺口较上年度又扩大了2334亿元。

二、 养老金空账的成因

养老金空账，空在哪？空在个人账户。个人账户的“空账”严重阻碍了社会保障发展，它直接性地影响到了我国城镇职工养老保险由现收先付制向积累制的转变，并会将养老金支付的风险一定程度上都转移到了后代，也大大降低了养老保险的公信力。追其原因，我认为有以下几点：

一是国家对于养老金的缴费制度制定不完善，覆盖不全面。我国是一个农业大国，农民、农业生产还占很大比例，农民城镇化，城中村越来越多，农业用地越来越少，而老年人密集地还属农村。因此，如果不解决农民的养老金问题，在未来很长一段时间将会制约养老制度的完善和发展。

二是政府对于养老金做的不够实且弥补力度不够大。首先，养老金缺口出现的主要原因就是政府在这方面做的不实，由于当前我国出现人口老龄化，政府站在他们的角度权衡利弊，不得不将现有职工上缴的养老保险转移到已退休的“老人”和没有个人账户的“中人”身上，这样使得现有职工养老保险的个人账户出现表面是实户，实则已空的现象。这种现象也不可避免导致更多的在职员工反对上缴养老保险，不信任国家设立的养老保障体系。

三人口老龄化严重是我国养老金空账的根本原因。人口老龄化使养老保险金的未来收支平衡面临非常大的压力。相对于国际上的人口老龄化率，我国已经超出其界限很多，高达14.9%。针对我国人口老龄化程度的加深，其中很大一部分领养老金的人当时都没有缴纳养老金的机制，因此他们的养老金来源就会使政府通过转移现有职工账户的储蓄去支付他们的养老金，当然，老年人口的增多必然会加大养老金的支出。

四是由于在职职工对社会养老保障制度运行的片面理解，导致很多人对缴纳养老金这个行为具有强烈的反感并拒绝缴纳养老金。有的人认为他们现在缴纳的养老保险实则是转移给了目前已退休的老人，既然他们的资金被挪用得不到保障和很好的管理，那还不如满足自己当下需求，而他们以后的养老金是不是也可以有后人支付？有的人还说：不同时期的资金流动程度不同，导致人民币增值贬值具有不确定性，如果以后的人民币贬值，是不是我们现在交的养老保险也会贬值？如果当前交了，以后何不吃大亏？是的，产生这样的质疑我们完全认同，公民个人养老保险的保障性问题，目前还值得我们去思考、去改观现状，如果发现其弊端，并针对此进行补充和创新，将会有更多公民认同我们的社会保障。

五是由于整个市场经济运行出现下滑，物价上涨，导致市场在一定程度出现混乱状态，由于政府在市场中配置资源和促进公平和效率方面做得有缺陷，使得经济不能良好运行。经济是发展之本，如果经济发展滞后，在整个社会中个方面的运行能力将会减弱，相应的各种矛盾就会加深，社会秩序不稳定，人们的生产积极性降低，从而也会影响社会保障的运行和发展，经济发展必然会影响养老金空账程度。

三、 如何缓解养老金空账问题

养老金空账问题是随着我国人口老龄化问题的加剧而被更多的人关注，对于目前养老金空账产生的问题，不同的人有不同的态度和解决思路。目前，养老金空账问题不仅在一定程度影响了当前养老的模式，而且在一定程度上也制约着社会保障的发展。因此基于以上问题的分析，我提出了以下几点解决办法：

（一） 进行税费改革，保证养老金的足额征收

目前，我国的养老保险制度规定：企业应按照职工工资总额的20%缴纳养老金，来建立社会养老统筹账户。虽然看上去企业缴纳养老金比例比较高，但是实际上由于企业年金发展不足，企业实际负担率并不高。而即便这样，很多企业还是不愿参保，这样人为地就增加了进入养老保险的门槛，因此国家应该适当采用税收的形式，建议采用用“费”改“税”，以强制性的方式来保证养老金的足额征收。针对不缴纳养老保险的企业和个人，应当制定相应的法律法规，在一定程度上规范他们通过不愿参保来谋取短暂利益的行为和思想。

（二） 做实养老金个人账户、做宽养老金保险渠道

将养老保险个人账户做实，有利于完善统账结合，建立长久有效的社会保障机制。当下立刻做实个人账户当然是不可能的，如果设定一个合适的过渡期，在过渡期内重新建立养老金个人账户，直接做实，然后委托专业的法人机构实行市场化运作，并设立专门的机构去定期统计、核查固定时期内的个人养老金账户的实际金额。对于目前的空账，也应在固定时期内，确定固定记账率，逐步做实之前的空账户。

另外根据不同形式和规模的企业，应当确定或加大其为职工缴纳养老保险费率。例如国有企业通过划拨国有资产，一定长度上弥补社会保障基金。当下私企的数量越来越多，这是经济发展的积极力量，应通过一些鼓励模式去吸引更多的私企按规定缴纳社保基金，同时也要给他们树立一种长远意识和危机意识，只有舍弃当下一些私人利益，使整个社会和谐，才能有利于企业长远发展。

（三） 提升养老金本身的收益能力

在解决养老金空账问题中，我们通过各种形式为其拓宽缴费渠道，而养老金本身也可以提升收益能力，如果国家将个人缴纳的养老保险费用集中到一起，在有效控制投资风险的前提下，分渠道将部分资金用于投资，从而提升其增值能力。因为目前我国养老金的储蓄方式还主要是存入银行或购买国债等，虽然其风险小，但是收益率很低。因此我们需要借助养老金数额大、来源稳的特点，将养老金投入到可预见有很高收益率的重点项目当中。为了便于社保进一步分享企业的经营成果，可以将受益较好的国有股转持到社保基金。

（四）完善社保法律制度、深化预算管理，减少不必要的开支

我国养老金的筹集、预算、管理和监督都缺乏严格的制度约束。在预算方面，由于各地筹集养老金的方式不同，导致各地筹集资金成本高；对于养老金的管理和监督方面，目前还存在着普遍的资金浪费、挪用、贪污等现象，造成很多不必要的开支。我认为应有专门的人员去定期、定量管理并检查已经统计好的养老金金额和账户的实际总额，对于还存在的空账或者审核账目不清，应调查负责该账目的相关负责人并要求其清算，防止产生贪污或做假账等问题，这样也便于取信于民。当然，最根本的还是要完善相关法律制度，从而使各级管理人员在制度内有序地运作养老金。

四、 总结

养老金缺口是个世界性难题，也是个系统性问题，困难的克服跟经济社会的发展状况密切相关。应统筹目前可以统筹的一切力量，各尽其责，共担压力。只有正视当前的养老金缺口问题乃至在整个过程中阻碍社会保障发展的种种问题，找出相应措施和办法通过相关人员进行不断的管理、监督和完善，当很大部分养老金缺口被弥补后，中国的社会保障事业才会顺利前进，最终推动中国经济可持续稳定发展。

参考文献：

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[3] 张琴，郭燕，李美玉， 延长退休年龄还是增加缴费基数：养老金改革的路径选择与政策效应.《经济理论与经济管理》（京） 2015.2.80-88页。