刍议如何建立完善的内控管理体系

呼云彪

摘要：目前全国各地出现大众创业的浪潮，从国内创业环境看，这是自改革开放以来第二个创业的大好时代，可是从整体经济环境看，目前还是处于经济低谷期间，风险可谓不低。但是风险和收益是一枚硬币的两面，优秀的企业家不仅要具有敏锐超前的眼光，还要有勇往直前的勇气，本文作者在这里给那些正在或想打算自己创业的投资者们提个醒，如果希望自己的公司能够在这轮创业大潮中脱颖而出的话，那么，建立适合自己公司的一套内部控制体系就是重中之重。

关键词：大众创业 内控体系 风险和收益

建立完善的企业内部控制系统是当前很多民营企业必须要面对的课题，尤其是去年以来李克强总理提出的“万众创业”口号后，全国出现了大众创业的热潮，并注册成立了一批批新的符合大经济周期的公司。我想每个创业者都想让自己的企业未来能够存活下来，以便分得新经济产业下的这块大蛋糕。当然公司能否存活下来，是受较多因素制约的，笔者这里仅就从企业内部视角谈一谈，企业建立内部控制体系的必要性及如何建立有效的控制体系。

内部控制系统是公司管理的重要体系，大凡那些存续时间比较悠久的公司，都有一套适合本企业的内控体系，仅从这点看，内部控制体系就是保证企业持续经营的有力保证。生活中我们也会看到很多公司，刚成立时的“高、大、上”，可是没过几年就倒闭了，也会听到那家倒闭企业的员工说，公司管理混乱是企业倒闭的最大原因。由此看，一家公司建立一套完善的内部控制系统是多么重要。

那么，如何建立一套有生命力的适合自己公司特点的内部控制系统呢？只要是公司，就都有自己的内部控制系统，差别在于是否完善，是否有效运行，并随着公司发展不断完善之。良好的公司环境，才是好的土壤，好的土壤才能造就好的人才，才能造就百年企业的诞生。从这里就引申出，建立有效的内部控制体系的前提条件------企业要具备良好的内部环境。

那么，如何打造良好的企业环境？当然，企业内部的环境建设要受到外部环境的影响，本文仅探讨如何从企业内部创建良好的公司环境。企业是由部门和人员组成的有机整体，企业里的人，从某种角度可分为两类，一类是投资者，即企业所有者，另一类就是打工者，包括专业管理团队在内的各工种人员。

针对第一类人，如何让其成为具有职业经理人精神和素养或促使他们朝着这个方向转变才是最关键的。可是企业所有者的素质是参差不齐的，如果他们能看到自身的短板之处并愿意不断突破之，这是企业之幸，可是别的公司会给你成长时间么？现在的世界是资本时代，是资源快速重组的时代。真正的企业家，如果发现自己无法管理好公司时，就会向外寻求帮助，找到适合自己公司的管理人才，而自己则是退守一边观察并学习之，这才是理性合格的投资者。然而我们身边不乏自己不懂，依然处在指挥位置上的企业家，这样的企业未来实在令人担心。

如果第一类人无法满足公司的发展，那么第二类人中，即专业的管理团队才是公司打造的重点，那么由职业化的管理团队全面打造内部控制体系就成了必然之选。中国不缺少制度，也不缺少优秀的管理体系，任何的管理体系都有不足之处，只有保持不断完善的动力，在执行中，尤其重视来自于第一线员工们的反馈非常重要。引入优秀的管理制度，并保持不断完善的动力是建立良好的内控体系的进一步要求。

一个好的内控管理制度，是能够规避企业绝大部分风险的，那么如何识别其他风险，并不断完善之，也是企业管理者的工作重点之一。笔者建议，可以采取内外两种途径达到：一种途径就是，在企业内部设置内审机构，利用内审人员对企业非常了解的先天优势，充分发挥这一机构对企业的监督职能，通过对管理制度执行中使用者或其他员工提供的线索，进行跟踪调查，通过核实，确定风险点，并向管理层提出有针对性的解决方案；另一种途径就是，外聘专业的审计或咨询机构，通过专业化手段对公司内部控制体系进行测试，从而找到风险敞口并提供专业的解决方案。如此，通过内外两个角度，实现对企业管控体系的全方位覆盖，才能不断促使公司的管理体系不断完善。

公司的管理制度就好比是“形”的外在反映，而企业的精神、企业的魂才是“神”，企业的魂在于管理团队，做企业能达到“形”和“神”的高度统一，这样的企业才是成功的。一切制度的执行，均靠“人”来落实，所以，对于内部控制系统来说，只要管理好人的行为就找到了做好了企业内部管理的方法。但是每个人又都有自己的思想，如何让大家的想法在公司层面上达成一致非常关键。正如上文所讲，一家有自己的职业化管理团队，并引入了优秀的管理制度的公司，且企业的高管们亲身垂范，并在执行中保持不断完善之理念，那么这样的公司才能持续经营，这样的公司才算是真正建立起了完善的内部控制体系。

总之，完善的内部控制体系对于企业的长远发展和进步有着十分重要的作用，本文愿意抛砖引玉，希望能够引起业界人士的关心和重视，进而促进企业实现更好更快的发展，获得更多的经济效益和社会效益。

参考文献：

[1]倪娟.浅谈企业内部控制体系的建立与完善[J].财会学习，2015

[2]金宜圣.浅谈如何完善企业财务内部控制体系.[J].时代金融，2015