银企互联资金归集集中支付——理想化的公积金管理模式

2016-03-28高宁

滁州学院学报 2016年4期

高　宁

银企互联资金归集集中支付
——理想化的公积金管理模式

高宁

住房公积金的保值增值、提高使用效率、资金的风险防范是所有住房公积金人一直关注的话题，也是当今社会对住房公积金去留所争议的、诟病的问题之所在。本文就此提出银企互联、资金归集、集中支付方式，以提高住房公积金使用率，实现理想化的住房公积金管理新模式。

住房公积金；银企互联；资金集中支付

近年来，住房公积金的互助性和惠民性，使越来越多的老百姓享受到了住房制度改革的红利，成为缴存职工的“民生资金”，但怎样才能盘活、用好这块资金，成为公积金人必须研讨和深入的课题。住房公积金的资金集中使用，是提高住房公积金使用效率、保值增值最大化的有效手段，住房公积金支付环节的风险是不可忽视的，银企互联平台的建立，给住房公积金的深层次精细化管理、资金的风险防控等提供很好的操作开发空间。本文就如何利用银企互联操作平台进行开发利用，与住房公积金管理深层对接，提高住房公积金资金的运作效率，提高办事效率，减少操作失误，杜绝操作风险等方面进行探讨。

一、住房公积金管理现状

按照国务院《住房公积金管理条例》的规定，全国每个设区城市设立一个住房公积金管理中心，在县(市)设立分中心或管理部(以下简称分支机构)，实行“四个统一”即“统一决策、统一管理、统一制度、统一核算”[1]。但就资金管理存在以下情况：

(一)账户多、资金分散

由于历史形成的原因，各市中心、分支机构办理住房公积金缴存、支付和其他零星委托业务的金融机构至少有1-2家，办理住房公积金委托贷款的金融机构4-5家，多的达到10多家，全市在各家金融机构设立的住房公积金专户有30多个(以滁州为例，1个中心、1个分中心、5个管理部，每个机构开立账户4-5个，市中心合作金融机构有10家，就要开立账户10个)，每个账户都要有一定量的备付资金。

(二)分支机构人手少，不能满足最基本的不兼容岗位分离的要求

资金支付(贷款、提取)手工制单、核验、人工传递，工作量大，部分地市虽然使用较为先进的网银转账、支付，但也需要将数据导入、导出，且转账时仍需由双人操作，大额资金还需主管授权等，同时在操作的过程中不乏出现人为的差错，给我们繁杂的工作增添不必要的麻烦，易出现操作风险。

(三)分支机构区域分布广、业务处理独立、财务分级核算、金融机构存款账户分设

目前模式是分中心、管理部相对独立核算(分级核算)，市中心以全市系统联网、财务汇总的方式实现全市统一核算。

二、银企互联平台的功能

目前，有部分金融机构先后推出银企互联的系统操作平台。银企互联是一种网上金融机构的高级金融服务产品，基本采用业务自主管理账户、管运合一的模式，它有着实时联动、功能强大、高效便捷、易于操作的优点，是住房公积金实现数据实时传递、资金归集实时同步、资金集中管理以及集中支付的基础和根本保证。金融机构在和住房公积金系统互联的过程中，整合双方系统资源，全程电子化联机，采用与网上金融机构同级别的安全控制技术，将中心或金融机构生成的数据分级按操作指令录入并实时传递至金融机构或中心系统处理，处理结果实时反馈至双方财务，同时提供财务信息查询、集中支付、资金回笼集中管理等服务功能，将财务人员彻底从繁琐复杂的操作性工作中解脱出来，投入到控制资金风险、提高工作效率、降低财务成本、增加资金收益的管理工作上来，也极大地减少了人为操作风险。

三、资金归集、集中支付模式实现的目标、路径及财务处理

住房公积金资金归集主要涉及和需明确的基础工作主要有：一是以住房公积金财务核算办法为核心的财务管理制度；二是在各家金融机构开立的规范的转户帐号；三是各分支机构需要进行资金归集的科目范围；四是各分支机构需开立的与资金归集对应的内部资金账户(内部账户是与金融机构进行资金归集开立的专户帐号紧密关联的账户，主要用于核算、统计归集资金在其间的流量、流向和余额等)。如何实现资金归集、集中支付模式？

(一)应遵循以下目标

1.资金集中，实现公积金存款即时集中，分支机构各专户实行“零余额账户”管理。保持现有的分级核算关系不变，分支机构各专户每日余额为“零”，但存款集中反映在市中心对应账户里，通过系统对存款进行分级、分类，对现有公积金存款余额及新增的公积金存款采用“零余额账户”管理，更加方便资金的运作管理，可最大限度增加公积金的增值收益，使住房公积金真正实现“保值、增值”，充分发挥公积金的规模使用效益。

2.“网上业务大厅”实现网上汇缴、集中支付，与住房公积金客户“零距离”。各住房公积金缴存单位或个人均可通过登录各行网银平台办理公积金的汇缴、变更、补缴、转移、调整等日常归集业务。中心独立记账的模式下，中心按照缴存单位或个人自行上报的变更信息和转入款项核对一致后，即可完成单位和个人的记账工作；金融机构和中心并行记录个人明细账的，在款项到金融机构账户后与缴存信息核对一致的，金融机构可直接记账并提交至中心，中心审核后发出记账指令，中心和金融机构并行记账完毕，此时，金融机构为中心的前台。当中心提取业务明细生成并通过银企互联系统转账支付时，此笔业务提交金融机构等待审核，经金融机构核对个人明细账后支付并发出记账指令，金融机构和中心并行记账完毕，此时，中心为金融机构的前台。

(二)应遵循以下路径

资金归集、集中支付可以理解为“上收”、“支付”和“下拨”两大环节，三个步骤：

1.上收就是资金归集，依靠金融机构的银企互联系统，准确、及时的实现。主要的路径是：各市中心在办理住房公积金委托业务的金融机构分别设立住房公积金存款总账户，每日提取、贷款业务结束前，将各分支机构存款户上的存款清零，通过银企互联系统全部归集到市中心对应的公积金存款总账户上来[2]。

2.支付采取的是市中心集中支付，主要目的：实时、准确、同时进行资金监管。业务操作路径：市中心、分支机构各网点完成受理、审批环节，进入支付环节的个人提取或贷款，由各网点生成支付明细，提交市中心财务科(或支付科)，通过人民银行小额支付系统执行直接支付。市中心财务科(或支付科)设立初审、复核、审批、支付岗位，授权人员分级执行审核后批量划转。集中支付减少了支付环节各网点的工作量和手工操作的失误。

3.下拨也就是拨付给各分支机构或业务网点的日常备付金以及往来款等。主要的路径是：市中心从办理住房公积金委托业务的金融机构分别设立的住房公积金存款总账户中，按照各分支机构或业务网点的特别申请或月平均办件量所需资金的一定比例拨付。

(三)应遵循规范的账务处理

由于市中心和各分支机构属于分级核算的模式，因此资金归集，也就是“上收”。

市中心账务处理为：

借：银行存款

贷：其他应付款(各分支机构)

分支机构账务处理为：

借：其他应收款(市中心)

贷：银行存款

集中支付时市中心的账务处理为：

借：住房公积金(市本级明细)

其他应收款(各分支机构)

贷：银行存款

各分支机构在市中心支付后的账务处理为：

借：住房公积金(各分支机构本级明细)

贷：其他应付款

资金“下拨”的市中心账务处理：

借：其他应付款(即冲，各分支机构)

贷：银行存款

分支机构收到款项的账务处理为：

借：银行存款

贷：其他应收款(市中心)

四、银企互联、资金归集、集中支付模式运用的成果

(一)间隙资金集中转存

市中心与受委托金融机构签订协定利率，在一段时间内分析保留足够的备付金后，将集中归集的资金由活期存款及时转为协定存款或转存为大额定期存款，提高了资金的使用效率，积少成多，使增值收益大幅增长，更好的发挥了归集资金的集约化效用。同时，定期存款根据归集资金的来源确定在某受托金融机构，不影响该机构的存款额度，减少了金融机构间大额资金的调拨，有效的防止了住房公积金领域腐败事件的发生。这一类型结算业务是在同一金融机构内自动定向划款，通常划转次数较少、划转金额较大，且系统锁定收款账户，因此该种业务称之为“零风险”业务[3]。

(二)按月划转资金的集中支付

现阶段，部分市住房公积金管理中心的按月划扣业务，已基本实现全网点划扣，也就是由市中心在每月的某一固定时点，统一生成全市划扣大数据包，并通过人民金融机构的小额支付系统完成转账流程。按月划扣是资金集中支付模式中的一种，其走账模式相仿，只是集中支付业务发生频繁，几乎每天都要产生这样的数据包。按月划转集中支付减少了各分支机构和业务网点的业务量，减轻了因人手不够造成的人员压力，使各分支机构和网点能将有限的人员安排在不兼容岗位上，更有效的防范资金风险。

(三)“网上业务大厅”服务民生，提高效能建设

滁州住房公积金中心在调查、分析、实地观摩了多家住房公积金系统后，决定采用建总行根据住建部委托开发的G系统，并整合了各家系统之所长，又添加了较多的功能，其中，打造“网上业务大厅”就是在资金归集、集中支付的基础上衍生的新的服务功能。“网上业务大厅”的开通，将大大的提高办事效率，减少了人工制单产生的人为差错，杜绝了人员的操作失误，同时实现了与住房公积金客户的“零距离”。