农发行会计部门坐班主任现状分析及思考

刘亚琴

在农发行内部会计控制体系中，坐班主任机制是实施内部监控的重要环节，对于业务处理的事前、事中以及事后的风险防范以及财务制度落实管理有着不可替代的作用。农发行成立以来，总行先后制定和修改了《中国农业发展银行坐班主任管理办法》，经过几年的努力，不断健全和完善农发行会计坐班主任制度，会计基础工作管理水平发挥了重要作用。但是，坐班主任的工作中也有问题缺陷，以下就现状以及问题谈几点想法：

一、坐班主任现状分析

1、重业务发展，轻内部管理。近年来部分机构领导一心扑在业务发展上，重经营轻管理、重业务拓展轻内控监控，认为综合系统上线后，不需要多么高的素质，只要略懂计算机知识的人都能完成会计工作，一些行之有效的内控制度办法没有真正得到贯彻落实，考核上注重业务发展轻内部管理的想法使坐班主任内部管理的积极性难于充分调动。会计部门的管理更离不开支行领导层的监督以及人民银行、银监会的常规或突击检查。农发行当前普遍存在着“重信贷、轻会计”的思想，这种思想严重影响会计部门工作人员的积极性，对会计的放松监管也将扩大会计工作的管理难度。目前，上级分行与其他机构的检查也基本只停留在常规巡查上，突击检查很少，难以到达效果，对于检查后工作底稿的整改情况是否落实尚未建立详细的监督机制。坐班主任更像是监管的最后一道闸门，这样加大了其工作责任与压力。

2、坐班主任工作负荷量大，难以有效履行监管责任。从《中国农业发展银行坐班主任管理办法》看，坐班主任的职责几乎囊括了会计业务的所有方面，工作量已经很大了，与此同时农发行的业务品种有所拓展，中间业务与国际结算业务逐步开办，基层农发行会计上实行综合柜员制，综合业务系统、小额支付系统等电子化程度越来越高，导致会计工作的内外部环境日趋复杂，因此管理难度进一步加大。坐班主任每个工作日除了审核授权、审核凭证、装订归档外，还要负责人民银行账户管理系统的审核、反洗钱系统数据的上报、应付上级行的检查、每日坐班主任工作日志和各种登记簿的记载等等，这种情况往往导致会计人员不能专司其职，造成监管不到位，形成风险。

3、临柜人员素质参差不齐，加重了坐班主任的监管压力。近两年来，随着商业性信贷业务的拓展，新入行人员往往在会计上只待1年时间就被安排到了信贷客户岗位，往往形成了学习能力强的年轻同志不能一心研究会计岗位知识，使他们形成了过度岗位的心理，不能安心学习，同时留在一线的临柜人员都是些业务技能单一的老同志，有的新进行员工没有经过培训就仓促安排到会计岗位，不能正确理解业务管理要求和掌握复杂业务操作技能，知其然不知其所以然，效率不高，差错频发，反而增加了坐班主任的工作难度。

4、坐班主任思想厌倦。由于责、权、利脱节，坐班主任责任重，工作量大，而待遇较低；一些坐班主任还往往在会计主管和柜员之间受夹板气，主管求全责备，柜员不理解不配合，使坐班主任工作没少干、责任没少担，气没少受，可收入没多拿，因此产生了惰性，不安心本岗位工作，失去责任感。

二、改善坐班主任现状的思考

坐班主任是财会工作内部控制的第一道防线，他对于防范和化解会计操作风险，提高会计工作质量具有不可或缺的作用。随着农发行内部综合改革的深入，财会工作面临着许多新问题，尤其目前实行的柜员制，对坐班主任工作提出了更高的要求，因此要正确处理发展、改革和管理的关系，只能加强而不能忽视坐班主任的职能，努力改善坐班主任现状。

l、正确认识坐班主任的职能作用，调动坐班主任工作的积极性。一是抓好业务经营的同时，决不能忽视坐班主任管理，要树立业务发展和内部管理并重的思想，支持和维护会计坐班主任依法履行职责，充分发挥坐班主任的把关守口的作用，促进全行各项工作安全运营，稳步发展。二是领导层需要高度重视做班主任的工作，加大支持坐班主任履行监控职责，经常了解坐班主任的工作情况，帮助解决坐班主任在履行监控工作中出现的困难和问题，为坐班主任有效履行职责创造良好的环境，调动坐班主任的工作积极性。三是会计负责人和临柜人员要理解和支持坐班主任的工作，要从思想上、行动上配合坐班主任做好监控，共同防范会计风险。

2、执行坐班主任制度，落实坐班主任管理办法。基层行要客服困难，严格执行《中国农业发展银行坐班主任管理办法》第十九条“会计坐班主任要坚守岗位，不得兼做外勤和违反内控制度要求的内勤工作”，不能安排坐班主任兼任任何职责以外的岗位，确保坐班主任全心全意履行监控责任，基层行要合理安排信贷以及会计人员配置，要保持会计团队的活力、创造力。对现有人力资源进行优化配置，务必做到一岗一人，坚决杜绝个人独揽业务全过程现象的发生，同时提倡会计人员接受新知识、学习新业务，鼓励员工在定期展开的讨论会上分享学习成果，保证会计部门的综合素质提高。

3、实行坐班主任任期目标责任制和工作报告制度。对坐班主任制定任期目标责任，对其工作职责的履行情况，采取月度例会和年度书面报告的形式进行监督，加强对坐班主任的行为管理；建立工作质量考核制度，定期考核，严格奖惩，确保坐班主任制度的落实。

4、要体现农发行以人为本的理念，努力从工作压力上尽量为坐班主任减负，从报酬、待遇层面切实解决好他们的切身利益问题，对连续几年会计部门考核优异的，应该给予奖励，使他们能够充分珍惜自身的岗位，爱惜自己的事业，提升会计队伍的吸引力，建立起牢固的会计监督的防线，切实防范会计风险。