当前形势下强化火电企业资金管理措施探讨

李抗

摘要：当前，经济发展进入“新常态”，在增速放缓、市场需求不足的新形势下，提升资金管理水平，封堵资金“黑洞”，借助资金管理来解公司燃眉之急，成为许多中国企业前所未有的迫切需求。本文通过分析火电行业发展现状、火电企业资金管理的关键点以及当前存在的问题，对解决问题的对策进行探讨，以提高企业资金管理水平，保证企业健康可持续发展。

关键词：火电企业 资金管理 措施

资金是企业经济运行的生命线，资金周转是否灵活、资金成本的高低，直接影响到企业的生产经营和经济效益。目前，在经济增速放缓、市场需求萎缩、成本攀升等不利因素的重压之下，已有不少企业发生债务困难、资金链断裂的危机。本文试图对区域型火电企业资金管理进行探讨，以期通过良好的资金管理措施来抵制风险，进而使企业稳定持续发展下去。

一、当前形势下火电企业强化资金管理的重要性

企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心。资金的使用是否合理、有效，直接关系着企业财务状况、经营成果的好坏。企业为维持继续经营和扩大业务规模，就必须保持资金的循环和周转顺畅有序，让有限的资金在企业的生产经营活动中得到充分利用，获取更多的优质资源，扩大收入，赢得更高的利润，促使企业发展。如今，资金流量指标已成为企业信誉评价、发展潜力、价值评估的重要指标，金融机构把企业现金流量情况作为是否给企业提供信用的重要依据，有的甚至把企业未来的现金流量作为还款的担保。

受当前经济周期的影响，工业生产及固定资产投资增速放缓，市场需求增长乏力，导致全社会用电量增速大幅度回落，火电企业效益明显下滑，一些甚至出现亏损，资金状况更是岌岌可危，危及企业生存。如何统筹使用资金，降低资金成本，提高资金使用效率，合理控制资金风险是成为迫切需要解决的重要课题。

二、火电企业资金管理的关键点

通常而言，资金管理可按生产进程由资金计划、资金筹集、资金运用、资金安全等几个关键点构成，火电企业也不例外。

（一）资金计划是资金管理的前提

火电企业具有资金需求庞大，资金周转周期长的特点，一旦出现现金流短缺，将严重影响企业的正常经营，因此，需要定期编制资金预算，合理安排资金收支，在自有资本金充足和现金类资产良性的基础上，制订严格资金计划是确保现金流和投资能力的前提，也能及时反映资金的溢缺情况，保障企业资金的有序流动，资金计划是资金管理内容的重要组成部分。

（二）资金安全是资金管理的保障

资金安全管理是企业正常经营的保障，多年来由于管理体制、制度、机制等方面的原因，许多火电企业资金管理不够规范，导致资金管理风险很大，一般而言，资金的安全管理可以通过建立健全资金约束机制和监督机制来实现。只有做好资金风险控制，保障企业资金安全，才能促使企业经济效益的提高，从而产生更大规模的资金并投入生产。

（三）资金效率是资金管理的核心

火电企业资金占用量庞大，资金效率低下将大幅提高企业的财务费用，从而影响企业收益。火电企业应加大基础电力设施投资力度，努力提高投资效益；拓宽筹资渠道，积极优化资本结构；增强对重点营运资金项目的管理，提高资金使用效率。

三、当前火电企业资金管理存在问题

1.火电企业金融工具单一，资金筹集渠道主要为银行贷款，缺少其他的融资方式和渠道。近年来，由于市场需求萎缩以及受新能源发电的冲击，火电企业平均利用小时不足，导致火电企业盈利能力严重下滑，很多企业甚至出现连年亏损局面。由于缺少股东注资，资本金严重匮乏，使得火电企业的资产负债率普遍较高。自2012年以来，国家开始较为稳健的货币政策，市场上资金供应量减少，企业信贷规模受到控制，融资成本快速上升，致使火电企业逐渐失去原有的融资优势，融资困难度和利息支出增加

2.资金预算管理流于形式，数据随意性大，监控不到位。当前形势下，火电企业逐渐认识到资金预算在资金管理中的重要作用后，开始推行资金预算，但仍然存在很多问题。一是资金预算仍然以财务人员编制为主，而财务人员对资金预算的理解不够，有的预算数据依据会计报表数据推算而来，数据随意性大。另外，财务人员在数据来源上缺乏与各个部门的沟通与协调，数据缺乏现实依据。二是资金预算执行不到位。资金预算是资金管理的重要依据，严格执行资金预算，能实现公司对资金运行的监控，实现事前、事中及事后控制，找到偏差，查找原因，实现资金的合理利用。火电企业资金预算常常流于形式，资金预算表编制出来后，并没有用于指导公司资金运作，资金预算与资金管理脱节，资金预算缺乏相应的监管，使资金预算无法发挥真正的作用。

3.电费回收不及时，影响资金周转效率。火电企业的应收账款主要为结算电费，电费的回收情况往往受到电网供电公司回收力度的影响。如果电网供电公司的回收力度弱，不能够按时回收电费，则直接影响火电企业电费回收率，使火电企业的应收账款受阻。当拖欠的电费总额随着售电量的增加而不断加大时，将导致更的应收账款无法按时收回，严重影响火电企业资金渠道的畅通，造成企业无法正常经营运转。

4.资金分散，资金使用较随意，资金缺乏统筹管理。大型火电企业大多数为集团型跨区域经营，下属的火电发电厂分布在不同省份或不同城市，各自在当地开立银行账户使用资金，账户用途不明、资金分散成为集团公司资金管理中突出问题。同时，成员单位缺乏统一健全的资金管理制度以及先进的信息化管理手段，在资金的日常使用方面随意性较大，缺乏层级清晰的资金授权审批制度，以及监督控制力度不足，无法实时掌握资金状况。其次，由于资金分散，集团公司缺乏对各个成员单位的统筹管理与安排，导致一些单位资金缺乏，而另一些单位反倒显得富余。在这种情况下，致使集团公司不能把有限的资金运用得更加最合理。

四、应对策略

（一）加强预算管理，保障资金有序运行

第一，领导高度重视，把资金预算管理作为系统工程来抓，搞好组织管理。资金预算不仅仅是财务部门的工作，资金预算的编制与预算的执行和控制需要各部门协同合作。作为管理者，应充分调动各个部门的积极性，加强部门间的沟通与协调，使资金预算管理系统有效运行。第二，加强资金预算管理培训。火电企业要开展预算管理培训工作，加强对各级管理层的宣传和教育，提高他们的认识水平和管理水平，消除其误会和抵触情绪。同时，企业还应进一步明确各相关部门责任，做到计划落实、预算扎实详尽。第三，建立科学的资金预算管理体系。应采用自下而上逐级编制资金预算计划，使数据来源有据可循公司应组织施工、物资、机械、财务等各个部门，对上报的资金预算计划合理性进行评估和调整，制订资金预算。确定后的资金预算再自上而下层层分解，落实到各级子分公司和各个部门，指导资金运行。同时，企业应执行严密的预算调整程序，原则上，各级预算一经批准确定，不得更改；因特殊事由需调整的，应遵循严密的审批制度。第四，严格考核，注重奖惩激励。预算指标一旦制订就应严格执行需要控制的费用支出必须坚决控制住，该收回的资金必须及时收回，确保所涉及的各项指标落到实处。这需要一系列管理考评激励手段，来督促资金预算的落实，确保企业经营目标的实现。

（二）实施集中管理，加强监督控制，合理调剂资金

集团型火电企业应积极探索加强资金集中管理的方式，有效利用资金。一是建立高度集中的资金内部结算中心。由集团公司在银行开立资金结算中心，各成员单位除了保留一个常用的银行账户外，统一在资金中心开设账户进行资金结算，各成员单位与项目资金统一汇入资金结算中心，用款需向集团公司提出用款计划，集团公司审核同意后将款项划拨各成员单位银行账户。通过资金结算中心，公司能实时掌握各成员单位的资金运行情况，做到实时监控、宏观指导；对不合理收支业务及时发现和纠正，避免财务风险。同时，结算中心将各成员单位资金集中归集，便于集团公司在各成员单位之间调节资金盈余，统筹安排，实现资金有效运行。二是积极探索与银行协作，利用方便快捷的“网上银行”结算方式，实现公司内部的资金归集。公司在银行建立一个汇总账户，将各成员单位在各地的资金汇兑业务虚拟在一个总账户下运行，减少了跨省、跨区域同行资金调度，减少了提前汇到异地银行的沉淀资金。“网上银行”能及时提供企业的资金动态和存量，有利于资金决策，加强了对资金的统一调度和调剂能力，降低了财务风险。

（三）严格控制资金开支，健全制度与机制

在当前不利的外部经营形势下，火电企业应在资金的日常使用上严格管理，遵循量入为出的原则，日常按计划进行控制，做到支出有计划、开支有标准、成本有控制；针对企业在营运资金管理工作中存在的一些风险问题，必须建立完善的企业营运资金风险控制机制，强化企业营运资金管理主要包括了企业资金授权、审批制度和内部资金集中管理调拨控制等重要制度。在企业资金的授权和审批制度建立上，企业必须根据自身的发展情况，结合宏观的市场经济环境建立资金分级的授权和审批标准，在对资金的管理使用上必须根据审定后的资金额度和范围。同时，企业还应该监督财会工作人员对企业资金使用情况和管理现状进行跟踪，并及时反馈，以更好地保证资金安全高效地使用。在企业内部之间集中管理调拨控制上，企业要根据各级部门的实际资金需求筹集资金，并通过优化企业资本结构来降低融资的成本，进而更加合理地分配给各级部门。同时，对各级部门的资金使用情况及时记录、控制和监督，以控制企业营运管理中的风险。

（四）拓宽融资渠道，灵活运用支付手段，优化融资结构

火电企业应在电煤等物资采购环节，加强与供应商协调力度，在签订采购合同中约定多种付款方式及使用比例，充分使用银行承兑汇票、国内信用证等结算手段，减少资金占用、提升周转效率。同时，火电企业应充分利用良好的银企关系，把握预期利率进入下降通道的有利时机，加强与金融机构协商，努力拓宽融资渠道，探讨多种融资方式的成本及可行性，运用多种手段筹集资金。有条件的企业要与当地外汇管理局沟通，研究利用境外股东贷款的可行性，获取境外低成本资金，其次，合理调整长短期债务结构，分散债务到期集中度，使企业具备贷款到期的周转能力。

（五）运用信息技术，建立科学的资金管理系统

随着信息时代的来临，管理信息化已成为企业管理的一种重要管理方法。建立科学的资金管理系统，有助于企业提高整体资金使用效率，降低资金使用成本，提高资金效益，防范资金风险。近几年ERP系统管理在我国已被大多数企业所运用，很多火电企业已建立ERP系统，运用ERP技术与全面预算管理相结合，建立预算与资金结算管理平台，实现了预算与资金的双重控制，提高了企业资金管理水平，深化了企业全面预算管理，进一步增强企业竞争力及抵御风险能力。同时，有效的资金管理系统也实现了企业整体的物流、资金流、信息流和业务流的综合运用和全面管理，促进了企业的管理与创新。

五、总结

在当前经济增速放缓、结构调整的大背景下，火电企业既要充分应对挑战、把握发展转型机会，着力加强企业资金管理，提高企业经济管理水平。在资金管理方面，应树立全局理念，通过完善的资金预算管理、资金集中、风险防控机制，充分借助ERP等信息化手段，建立起一套事前预算、事中控制、事后监督的科学资金管理体系，结合企业当前经营环境、管理水平，选择适合本企业自身发展的资金管理模式，有效提升企业综合管理水平，增强企业在复杂市场环境下的综合竞争力，促进企业快速、健康地发展。

（作者单位：神华四川能源有限公司）