预算达人

袁跃

一个科学的战略预算和年度预算的编制是在试错中不断成长的。流程太长，管得太严会适得其反，充分放权才能管而不死。

每逢临近年底的两个月，中商港（北京）商业经营管理有限公司财务总监王存江和分布在上海、湖南、长沙、吉林、长春、鹤峰、北京等全国十几个中商港项目分支机构就已经在紧锣密鼓地开始第二年的预算布局了。与一些每年耗时六七个月去编制下一年度预算的企业不同，王存江以抢占先机的速度会同总部的市场总监、物业总监、招商总监、营运总监、人力行政总监等，经过多次商讨、切磋，由上至下、由下至上，经过多轮反复，来精准预测和编制新的预算指标。

2014年以来，由中商港执行总裁亲自挂帅组长，王存江任职副组长，预算管理的工作重心也不再是仅仅局限于垂直管理、收支两条线，重心放在资金血脉的管理上，对管理费用、工程费用、物业费用、薪酬支出等进行了更加科学的分类，在原来报备支出和专项费用支出的基础上又细分为A、B、C、D费用，以更方便地审批与拨付资金，确保项目资金与部门进度合拍，而对主营业务的租金收入，则是积极开源，将着力提升企业业绩增长的经营管理一并纳入麾下。

摆脱“一管就死，一放就松”魔咒

从20世纪20年代全面预算在美国通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就被全球的工商企业认定为标准作业程序，从最初的计划、协调，发展到现在的兼具控制、激励、评价等被冠以一系列桂冠的全面预算，在企业的战略管理和内部控制中地位逐级攀升，但是真正能对预算管理运用自如，提携业绩走出低谷，独占潮头的企业却少之又少，全面预算切实地落地行走，没有现成的答案，都要靠每个企业在各自朝圣的路上艰难探索。

企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，预测企业的现金流量与利润。可是中长期战略预算管理和年度预算管理预算的合理衔接并非易事，怎样才能保证预算管理的合理落地，保证编制的高质量的预算出炉？

企业全面预算管理是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。而以资金血脉为核心，以经营利润为目标的预算关键之举是得到有效的落实和准确前瞻，经过屡次试错，最终觅得预算之路的正确轨迹，对掌管预算帅印的王存江来说越发显得弥足珍贵：“一个科学的战略预算和年度预算的编制是在试错中不断成长的，但也不能始终在错误的边缘徘徊，一叶障目，不见森林的错误思维方式要坚决摒弃。各个部门和项目部的预算管理需要完善和加强的地方还有很多，各专业总监不喜欢被横挑鼻子竖挑眼，一分一厘看得过死，那样也会给各部门和项目部带来负面的消极效应，长久以往会给公司业绩的增长和管理带来束缚，这也是很多企业嘴里喊着重视预算，实际效果却不尽如人意的根源所在。”

凭借换位思考的真诚和超强执行力，消除了中商港各项目公司各占山头抵触情绪的王存江，对预算管理经验颇有一番感触，全面预算管理是他从事企业财务管理比较偏爱的一种管理模式，中商港推行的收支两条线、实施的全面预算管理，对所属企业提高企业经营管理水平大幅提升企业经济效益起到了重要的助推作用。因为全面预算管理是从企业计划管理、基础管理入手，通过综合提升企业经营管理水平来实现企业经济效益最大化的，推行全面预算管理，财务部门的综合协调作用非常重要，年度财务收支预算必须经历一个从上到下、再从下到上一个或几个流程反复权衡最终审定的过程，期间财务部门的综合协调至关重要；同时，领导高度重视全员积极参与均是保证全面预算管理成败的重要因素。美加物业、永春商城都是推行全面预算管理效益比较显著的范例。所以，通过全面预算管理，努力发挥财务人员在企业管理中的重要作用，应该是行之有效的管理模式。“在推行预算管理中运用资金平衡法去审查一个企业存在的问题，从而找出解决问题的途径也是我在审计岗位上比较喜欢运用的一个方法。”

对于上至董事长、下至全员的全面预算的推行和令人挠头的项目管理，怎样摆脱“一管就死，一放就松”的魔咒？王存江认为：“这需要终身学习的与时俱进的新思维，运用这种思维不能让经验和惯性束缚，还需要打破固有的积习和对既有结果的设定。”

对于分布全国、地域跨度极广的众多项目的预算管理，不想再走更多弯路的王存江，在和夫人一起绕着鸟巢旁边的奥林匹克森林公园散步时，这国家级森林公园的免费开放给他带来了意想不到的灵感，既然公园能免费开放，为什么预算管理就不能以一路绿灯、开放的思维进行管理呢？大部分项目的预算也只有部门负责人和项目经理最为清楚，听见炮声的人最有决策权，与其在没有明确的需求范围、进度基准和资源种类、数量、单价的情况下一事一批来审批众多的项目预算，还不如打通项目部与总部之间的博弈隔离带，实际资金放在各地项目组的资金账户上，对于各个项目组的资金总部享有统一调拨权，一般项目实行报备制，重大而特殊的项目总部采取的是特批制，这样总部和项目部之间的对立情绪就会得以化解。 王存江进一步解释说：“不能把项目部的权利关在笼子里，你的权利必须下放到项目部，直到项目部对全面预算感觉不到牢笼的束缚，他们的积极性才能得到最大程度的调动，全面预算的执行才有可能落地。流程太长，管得太严会适得其反，充分放权，会让项目部的活力流动起来，这样才能管而不死。”

财务人的互联网思维

喜欢运用辩证思维分析新生事物的王存江认为：“互联网的发展是历史发展的必然趋势，互联网的行业发展既需充分借助真实创造价值的生产力，让互联网介入其中，使企业在互联网风生水起的今天与时俱进更好地发展；同时，又不要放弃或弱化了对经济实体的不断探索，以免造成不伦不类的夹心层，更不要鹦鹉学舌、生搬硬套地去赶时髦，这同样对预算管理不利。”

如今“互联网+”已经改造及影响了多个行业，通俗来说，互联网+各个传统行业并不是简单的两者相加，而是利用信息通信技术以及互联网平台，让互联网与传统行业进行深度融合，创造新的发展生态，而这也利于全面预算的逐级提升。

在当今浮躁的社会，以互联网思维去看待财务的红线准则，王存江坦言：“任何企业都需要财务人员公正客观、脚踏实地和灵活通达。如果一个人做到了这几点，又具有了过硬的专业素养，那么就可以适应不同的经济体制，也能在不同的企业环境中生存与发展。人生会有很多弯路，走弯路是正常的，但是当我们拥有智慧和抉择之后，就不能明明知道自己在弯路上，还是毫无改变，始终躺在弯道上睡大觉，让自己成为自己的障碍，这会让你的人生之路受限。但是只要你转变观念，从梦中醒悟之后，快速行动，改变行为习惯，日积月累，精心为既定目标做好准备，那么你的人生就会发生改变，因为机遇是留给有准备的人，这同样适用我们每一个真诚的财务人。”

“正直和忠诚是财务职场的试金石。”对这句箴言，王存江的一个同学戏说“王存江以真诚得天下，几十年来，他的认真忠诚和执着确实也吃过不少亏，碰过太多、太多的钉子，但从职业生涯来讲总体还是真诚和执着受益要大的多，人不能因为碰了钉子，就改变自己身上独特的美好初衷和品质。”王存江觉得这是自己最可贵的人生财富。