中国工商银行财务会计工作

中国工商银行财务会计工作

2015年，中国工商银行财务会计工作紧紧围绕集团经营目标，坚持价值创造和规范管理两手抓，创新优化预算管理、资源配置、绩效考评、利益分配四大机制，夯实财会基础管理，加强财务开支管控，引导各机构增收节支，扎实稳健地推动集团圆满完成了全年经营目标，为深入推进全行转型发展夯实财务基础。

一、优化四大财务运行机制，完成全行经营目标

（一）优化全面预算管理机制，加大价值创造活动的组织推动力度。一是改进预算编制。优化计划指标体系，合理制定综合经营计划并分解编制分产品、分部门预算，推动预算编制的精细化、科学化。二是强化预算执行。坚持月度、季度决算观，实行月度缺口管理，按季进行同业监测，统筹好各项财务安排；坚持战略财务管理观，对历次降准降息情况进行专题分析，确保全行短期经营与长期发展的平衡。三是完善预算考评。创新发展四分类综合评价机制，对分行实施分类指导，帮助分行找准问题、对症下药。尽早召开年终决算会议，对落后分行进行指导与督促，明确年末增收节支重点，落实全年经营目标责任，确保了利润计划的完成。

（二）优化财务资源配置机制，全力助推各项业务健康发展。 一是优化费用资源配置。实施预算跨年跨区域平衡机制，在分行和境外及控股机构开展标准化预算改革试点；优化费用预算管理，引导分行提高费用资源投入产出效率。二是完善固定资产配置管理。遵循战略导向、成本效益原则，实行控总量、调结构、促转型投入政策，有效平衡业务发展与财务成本的关系。把握“5个支持导向”，突出“4个强化管理”，坚守国家政策底线，全面落实楼堂馆所、办公用房、公务用车、培训中心等系列规定，实现固定资产配置效率的进一步提升。

（三）优化多维经营绩效考评机制，实现战略的一致精准传导。一是完善境内分行经营绩效考评指标体系，有效传导经营战略和经营压力。二是完善境外机构经营绩效考评体系，适当提高考核利润及资本回报率指标的考核力度，突出业务联动考核。三是完善总行部门和利润中心定量考核体系。围绕本行转型发展战略进一步优化关键业绩指标，加强与其它维度考评体系的衔接，合理控制考评指标数量，重点设置综合性、关联性强的业务指标。四是完善非银行控股子公司绩效考评体系。五是按月进行关键绩效考评指标监测与发布，科学评价各分行、各专业条线发展状况，推动各项业务健康发展。

（四）推进业务联动利益分配机制建设，形成经营合力。一是继续深化利润中心改革，进一步促进业务线发展。二是优化模拟分账考核机制。对《资产负债及中间业务模拟分账考核方案》的实施情况进行摸底与评估，动态调整相关配套措施，借助MOVA强化模拟分账的过程管控，明晰业绩边界，强化管理责任。三是完善境内外利益分配机制，引导发挥集团整合经营优势。四是健全完善总分行间内部市场化往来双向计价机制。

二、狠抓中间业务规范与创新，确保利润增长

（一）狠抓中间业务收入组织推动。一是坚持目标导向，做好增收压力传导，引导各经营单元努力增收。二是坚持重落实、重行动，强化过程管理与控制。按季度制定组织推动方案，明确增收重点和措施，解决基层行增收难题；做好收入缺口监测、督导和典型案例推广。三是紧扣创新主题，推动中间业务转型发展。

（二）坚守收费规范管理底线不动摇。一是牵头落实国家要求，清理整顿服务收费，加大对小微企业和实体经济服务力度的具体措施。二是制定实施《服务价目表（2015年版）》，合理设置收费和免费项目，实现新价目表的平稳实施。三是关注监管动态，加强对分支机构收费管理指导，及时组织收费自查整改，有效防范各类声誉风险。

三、夯实财会基础管理，适应经营发展“新常态”

（一）强化会计信息质量建设，科学准确反映经营成果。一是优化会计科目体系，强化会计核算支持。完善同业资金往来、中间业务收入等核算制度及科目体系，为新办业务和新设机构提供核算支持。二是加强会计政策制度研究，提升会计管理的规范化水平。密切跟踪财政部工作动态和国际财务报告准则变化，正式启动9号准则实施工作。研究制定《会计信息质量管理办法》，逐步编制健全全行各项重点难点业务的《会计核算手册》。三是加强公允价值计量管理。按时完成各期计量工作，保障全行公允价值计量体系的顺利运行。

（二）深化管理会计体系建设，推进客户、员工“最后一公里”落地建设。一是推进对公客户业绩贡献评价系统建设。二是围绕员工考核“最后一公里”落地，建立和发布代理销售产品收益评价模型与结果，编制《MOVA2015年度经典案例》，完成大零售专业重点分行试用推广，同步推进客户经理经营责任制和经营任务落地，完善员工业绩分成分润机制和业绩计量落地。三是按照价值财会理念，开展同业经营诊断和管理咨询分析，开展同业交流，完成大数据环境下管理会计理论体系构建。

（三）加强应税事务管理，有效管控应税风险。 一是加强组织协调，稳步推动集团“营改增”工作开展。开展“营改增”战略层面研究，制定集团“营改增”工作方案，明确工作时间表和部门职责分工。深入基层开展调查研究，组织总行部门、境内控股机构按照“营改增”工作方案部署，稳步推进业务梳理、核算规范、系统改造等工作。二是加强动态监测，完成2014年度企业所得税费用计算、账务处理、信息披露及汇算清缴工作。三是加强风险管理，做好税收专项检查收尾工作，就政策风险向相关管理部门反映本行实际情况和诉求。

（四）推进财会基础信息平台建设，提升财会工作信息化水平。一是在全行推广使用按日模拟决算项目。二是制定会计信息质量监测系统项目规划，完成第一阶段的建设工作，实现会计科目停用、专用科目使用的日常监测。三是继续做好财务综合管理系统、财务会计报告管理系统等的功能完善和系统优化，做好相关系统在境外机构的推广。四是不断优化完善集中采购业务管理系统和集审会表决系统，投产应用专项采购、定点供应等功能，将二级分行项目信息纳入系统常态化管理。

四、加强财务开支管控，确保财务规范和费用节流增效

一是加强财会制度建设，完善财会合规管理体系。根据中央及监管部门政策要求，及时制定或修订合规管理标准或规定。二是加大财务合规部署与检查，严格规范财务行为。组织召开全行规范财务管理、严肃财务纪律会议，积极配合中央巡视组巡视，配合内部监督检查部门做好“一加强两遏制”专项检查，督促做好问题的落实整改。三是强化财务监测分析，提升风险防范水平。开展财务备用金管理专项监测；加强模型开发与系统应用，提高财务非现场监测水平和工作效率，初步搭建基于MOVA大数据平台的重点财务费用、过渡科目等财务非现场监测模板。强化财务授权管理，厉行勤俭节约。四是完善财务决策机制，提升费用投入产出效率。建立实行权责对等的财务决策机制，强化业务战略与财务战略的对接；建立财审会重要项目后评价机制，优化财审会工作流程。

五、加强集中采购管理，实现集团化、集约化发展

一是完善集中采购制度体系。制定《“融e购”电商平台集中采购管理暂行办法》《“融e购”电商平台集中采购管理办法（试行）》，下发《中国工商银行采购目录（2015年版）》《关于印发统一集中采购项目相关协议格式文本的通知》等。二是完善供应商信息库建设。初步建成项目信息库、产品信息库。扩充供应商信息库基础数据，横向比较可比价格，充分进行价格协商，通过案例分享等模式指导分行提高谈判效果。三是稳步开展二级分行集中采购评审权上收工作，明确上收二级分行集中采购评审权方案、工作模式及工作要求。四是加强集中采购计划管理，提高集中采购质量。加强项目计划控制，项目需求管理前移。做好集审会组织工作。多措并举，提高采购质量和采购效率。尝试供应商履约管理。五是加强分支机构集中采购管理。继续推进专项集中采购工作，规范分行采购行为，加强直属集中采购管理，将境内控股机构纳入集中采购管理范围，探索实时监测跟踪，及时控制风险点。六是积极做好电商平台集中采购工作。多部门协作开发电商采购平台，基本实现总行统一集中采购项目在集团采购专区上交易。

六、加强财会队伍履职能力建设

扎实开展“三严三实”专题教育和“管理效率提升年”活动，狠抓财会专业条线队伍建设。制定《分支机构财务会计部门主要负责人任职资格核准、谈话制度办法》。改进条线队伍人员管理，开展财会专业条线队伍基本情况摸底调研和深入分析。加强财会队伍专业培训，实施高级财会管理人员培训项目，举办多期业务适应性培训班，提升条线队伍业务素质。

（中国工商银行财务会计部供稿 张姹琳执笔）