中国铁路总公司财务会计工作

中国铁路总公司财务会计工作

2015年，铁路各级财会部门围绕铁路发展大局，大力创新机制和管理，落实企业市场主体地位和权责，扎实做好各项工作，在保障铁路建设和运营资金需求、创新机制、健全制度、增收节支创效、规范资产资金管理、防范财务风险等方面，开展大量的工作，完成全年各项任务。

一、铁路经营新机制建设取得实效

实施铁路企业盈亏与工资挂钩机制，完善货运清算价格体系，试行物流总承包承运清算，建立移动设备有偿占用机制，制定事转企单位清算办法，开展运输企业财务预算集体评审，激发了铁路企业增收节支创效的内在动力。所属企业以全面预算管理为龙头，以收定支、量入为出，通过进一步完善内部预算、清算、考核分配机制，层层传导压力，激发动力，市场意识、效益意识明显增强，完成盈利目标的积极性和主动性得到提升，市场主体地位和经营权责进一步得到落实，在实现企业效益提升的同时，实现了职工收入的同步增长。

上海铁路局结合生产经营实际，围绕考核利润最大化目标，创新收入分配机制，增强工资分配的激励约束作用，有效传递经营责任和压力，实现考核利润较预算超额4.8%。南宁铁路局以落实盈亏考核新机制为动力，以“适应新常态，创效作贡献”为重点，集中精力抓经营，大力开拓客运市场，深化货运组织改革，加大资产经营开发力度，加强生产过程控制，取得了好于预期的工作结果，实现考核利润较预算超额47%。

二、铁路发展资金得到有力保障

继续深化铁路投融资体制改革，加大力度推进铁路分类建设，充分发挥铁路发展基金作用，根据市场情况合理发行铁路建设债券，有序开展融资租赁，建立建设资金月度协调制度，及时分析协调建设项目资金保障中存在的问题，确保了固定资产投资资金及时足额到位。2015年，总公司利用非国铁投资铁路建设资金、铁路发展基金、铁路建设债券和非金融企业债务融资工具、外资借款等资金，为全国铁路完成固定资产投资、投产新线、安全生产和运营资金需求提供保障。在保证资金供给的同时，努力降低融资成本，通过科学安排发行规模和时间，充分利用综合优势争取利率下浮优惠，节约大量资金成本，仅发行的铁路建设债券和非金融企业债务融资工具，与发行时同期银行贷款基准利率相比，存续期节约利息支出预计超过220亿元。中国铁路建设债券发行九期共1 500亿元，平均利率比同期银行贷款基准利率低21.05%；铁路总公司本级发行非金融企业债务融资工具600亿元（包括中期票据300亿元，短期融资券200亿元，超短期融资券100亿元），平均利率比同期银行贷款基准利率低22.17%；各银行为铁路提供贷款逾3 800亿元，确保铁路运营和在建项目有序推进。进一步提高电子支付服务水平，中铁银通卡刷卡进出站业务已覆盖9个铁路局部分线路；客运电子支付进款同比增长32%，货运电子支付进款比例不断提高，大大压缩运输进款在途时间。

三、资金管理与集中成效显著

制定印发铁路企业资金管理暂行办法，规范资金管理行为，加强资金监管。全面完成银行账户和资金集中度“双85%”以上的目标。全路资金结算系统日均归集资金同比增幅7.7%。日均内部调剂资金余额同比增幅17.5%，节省利息支出超过60亿元。中国铁路财务公司正式开业，开户数、吸收成员单位存款、发放贷款均有突破。

认真编制资金预算，组织建设单位编报全年分项目、分款源、分月建设资金支出和筹集预算，与银行对接银行贷款使用额度和时间。建立月度资金预算执行情况分析制度，指导建设单位按需求提取银行贷款，减少资金沉淀；执行贷款落实情况定期报告制度，协调银行按合同落实贷款。规范管理国家安排支持铁路建设的专项建设基金，加强事前筹划，确保资金尽快尽早投入铁路建设。

四、规范管理行为得到加强

开展业务招待费自查自纠及重点检查，清退大量超标和违规业务接待费；落实巡视整改要求，开展“回头看”自查和重点抽查。开展“小金库”专项治理工作，通过全员发动，畅通渠道，加强督导，全面深入开展自查和重点检查，严格违规责任人责任追究，有效消除了存量，遏制了增量。开展运输收入专项检查，高铁动车、集装箱收费、过境运输和运价下浮情况专题检查，查补大量漏少收款。开展铁路运输企业营改增专项检查，规范了税务管理工作。开展全路财务会计管理信息系统安全大检查，夯实了财会信息系统安全风险管理基础。继续坚持审计机构对同级财务和资金管理部门开展资金管理和安全审计。对事务所审计报告进行严格的质量考核，加大了事务所审计监督力度，保证会计信息质量的规范、真实、完整。各级财会部门主动结合国家税务总局营改增专项稽查，重点税源企业随机抽查，国家审计署稳增长、调结构、惠民生、防风险专项审计和世亚行贷款项目公正审计，强力推进问题整改，财会管理行为得到进一步规范。

五、资产管理有序推进

继续做好清产核资和资产评估工作，处置不良资产，优化资产结构。围绕企业重组改制、对外投资、产权转让等，各级财会部门认真落实管理权责，加强国有资产评估管理，有效维护国有资产完整。开展债权债务专项清理工作，路内债权基本清收完毕，路外债权清收取得显著成效，债权风险得到有效化解，提高了铁路企业资产质量和资金使用效率。建立基建项目竣工决算推进工作机制，竣工决算编制工作取得突破，为资产管理奠定良好基础。行政事业单位资产报废报损、出租、出借和对外投资的审核审批工作有序开展。积极推进行政事业单位国有资产信息化管理工作，资产管理水平不断提高。铁路局积极构建资产资源信息平台，准确掌握资产资源利用开发现状，盘活存量资产。

六、会计基础工作水平稳步提高

印发了运输成本费用、固定资产、企业资金、结算中心、科研经费、运输收入、税务及执行企业会计准则等一系列制度办法。所属各单位按照总公司要求，结合自身实际进一步健全财会管理制度和内部控制体系，财会制度体系逐步完善。各所属单位认真组织会计准则的学习、培训，及时反馈执行中存在的问题，总公司及时研究发布问题解答，实现了会计制度向会计准则的平稳过渡。加强基础管理，细化会计核算，优化报表结构，扎实做好预决算汇总编制和分析工作，会计信息质量不断提高。规范清算系统基础信息，及时发布清算数据，清算服务质量不断提高。顺利完成增值税发票系统升级。

为适应总公司执行企业会计准则需要，举办会计知识竞赛，2015年完成第一赛程，共收回答卷28 701份，其中，会计人员答题26 278份，非会计人员答题2 423份，有效促进了企业会计准则的实施。总公司组织20人参加了中央国家机关总会计师素质提升工程培训。2人被录取为全国会计领军（后备）人才企业类第十一期学员。各单位加强财会人员继续教育，财会队伍素质得到提高。做好财会信息系统开发、升级、试用、维护等工作，丰富和强化财会信息系统共享平台，在数据集中方面做了有益探索。

七、行政事业单位财务管理水平进一步提升

2015年组织开展国有资本经营预算编报工作，协调落实厂办大集体资金预拨工作。按照事业单位转制的要求，组织开展转制事业单位办理清算注销工作。继续深化行政事业单位财政科学化、精细化管理，加强部门预算编制，推进国库集中支付改革，提高预算执行科学性、有效性，使资金效益最大化。积极做好盘活存量资金工作，加强对结转结余资金的管理，有效减少了财政结转结余资金规模。继续建立健全预算绩效管理制度，深化绩效管理工作，完成重点项目绩效考核工作。加强行政事业单位资产管理，开展事业单位及其所办企业产权登记工作。推进资产信息化管理工作，提高资产管理水平。深化非税收入收缴管理、确保非税收入及时足额上缴。深化财政票据日常申购、请领、登记等管理，组织开展铁路所属单位财政票据自查工作。严格执行政府采购各项规定，加强政府采购预算编制，提高政府采购管理水平。组织开展行政单位会计制度、政府采购、部门预决算编制等培训工作，提高财务人员管理水平。

八、增值税管理工作稳步实施

结合铁路运输企业营改增实际情况，研究制定《关于铁路基建项目增值税进项税额抵扣有关事项的通知》《关于国际联运增值税管理有关事项的通知》，转发增值税分支机构纳税名单文件，不断完善铁路运输企业营改增制度办法，稳步推进铁路运输企业营改增。组织完成铁路运输企业税控系统升级工作，研究增值税税控系统升级后增值税专用发票开具流程，修订增值税发票管理办法。开展铁路运输企业营改增专项检查，将增值税检查纳入财务检查、收入稽查等内部检查的重要内容，实现增值税管理内部检查的日常化。配合税务机关完成铁路运输营改增专项稽查工作。顺利完成总公司2015年增值税汇总缴纳工作。

（中国铁路总公司财务部供稿 李莉执笔）