中国华电集团公司财务会计工作

2016-02-12吴豪

中国会计年鉴 2016年0期

中国华电集团公司财务会计工作

2015年，中国华电集团公司（以下简称华电集团）财会工作围绕“改革创新调结构、做实强基稳增长”这条主线，主动应对外部复杂多变的经营环境挑战，持续推进预算、资金、风险“三项管控”，制度、信息、队伍“三项管理”，最佳实践、财税政策、对标管理“三项服务”，努力提升财务人员“支撑决策、创造价值、统筹协调”三种能力，圆满完成年初设定的财会工作目标。2015年，集团公司完成销售收入1 975.6亿元，同比下降6.76%；实现利润254.8亿元，同比增长23.8%；实现净利润189.2亿元，同比增长21.5%；实现母公司净利润76.2亿元，同比增长13.8%；上缴利税448.1亿元，同比增长17.8%；净资产收益率14.4%，同比提高0.8个百分点；归属于母公司净资产收益率15.8%，同比下降0.6个百分点；资产负债率81.57%，同比降低1.61个百分点。

一、全面预算管理

（一）开展保增长专题活动。按国资委要求，华电集团成立专项工作领导小组和工作小组，确定确保目标和争取目标，并从坚定信心、市场开拓、精益化管理、成本费用控制、资金资产负债管控、资源配置、低效无效资产处置、亏损治理、安全生产、科技创新、依法治企等11个方面提出了保增长具体措施。

（二）全面开展亏损企业专项治理工作。华电集团从市场和政策两方面入手，从日常经营和资本运作两方面着眼，组织开展“降本增效、提质升级”主题活动，成立增收节支专项工作领导小组和工作小组，制定增收节支实施方案，按“一企一策”要求，组织开展亏损企业专项治理工作，加大资不抵债累计亏损企业止血工作力度。其中山西能源公司被纳入国资委重点减亏企业名单，减亏成效明显，陕西蒲城电厂获得5亿元国有资本预算支持。

（三）推进“两金”专项清理工作。根据国资委要求，结合板块实际情况，华电集团制定两金清理总体原则和目标：有定额管理的压降到定额内；未制定定额标准的，2015年压降7.5%～10%，2016年压降15%～20%，或者达到同行业对标先进水平；电厂流动资产周转率提高0.5次。

（四）编制2016年财务预算上报国资委。按照“二下二上、先下后上”的年度预算编制流程，结合华电集团“十三五”战略规划及管理体制变动与管理需求，以提升经济效益和控制资产负债率为重点，以战略引领、资源优化，价值导向、效益优先，对标先进、管理提升，统筹协调、风险可控为原则，编制华电集团2016年财务预算，确定2016年利润和资产负债率、投资规模和权益资金目标。

二、资金配置与管控

（一）提升资金精益管理手段。完成周资金预算系统开发和上线运行，系统已覆盖集团所有单位；完成带息债务网络台账管理系统设计和实施商选定工作，完成开发和上线试运行。

（二）加强华电集团总部融资管理工作。修订2015年度总部融资计划，安排年度资金运用方案，按月组织编制总部现金流量预算，不断降低资金备付，提升资金管理精细度。截至2015年底，华电集团总部对外融资余额655亿元，其中：银行借款165亿元、中期票据70亿元、企业债20亿元、私募债15亿元、超短期融资券385亿元。

（三）通过结算中心发放委托贷款等资金运作手段降低华电集团总部税负。截至2015年底，华电集团统借统还委贷余额为283亿元，节约营业税9 000万元，结算中心日均归集资金64.2亿元，节省所得税支出7 000万元。

（四）发挥集团总部优势，统筹债券发行。2015年向所属单位分配短期债券额度1 151亿元，中长期债券额度200亿元；截至2015年底，累计发行债券3 439.5亿元，存续债券余额1 012亿元。

三、债务风险管控

（一）实行负债规模和负债率双控管理。按照国资委要求，华电集团在2015年初对所有二级单位负债率按区间设定了下降目标，并通过投资计划的滚动下达对二级单位资产负债率实施动态管控；修订资产负债率考核管理办法，从完成情况和预算准确率两方面将资产负债率指标纳入企业业绩考核。华电集团资产负债率管控工作成效明显，负债率从2008年87.94%降到为81.57%，连续7年下降，为华电集团“十三五”资产负债率控制在80%以内奠定了坚实的基础。

（二）加强债务动态管理与到期资金监控。按月做好公司系统债务变动的分析与监测工作，对债务来源、期限、种类及资金投向进行分析，监控还款资金来源情况，对到期借款偿还困难、融资成本上升较快、资金接续存在问题的单位予以重点关注，并根据情况采取措施予以协调解决，保障公司系统资金安全和信用安全。

（三）强化规范担保管理。按照“风险可控、优化配置、有偿使用”的原则，严控新增对外担保、压降以前年度存续对外担保。为海外项目、煤矿、经营困难火电企业提供融资担保，保障其资金正常周转。完善海外项目融资担保论证和决策程序，做好投资跟踪监督工作，2015年为华电香港公司投资印尼玻雅项目、华电清洁能源公司收购加拿大LNG项目；华电香港公司、华电科工集团投标印尼火电项目、澳洲新能源项目提供投标保函，支持集团“走出去”战略的实施。

四、内控机制建设和监督检查

（一）开展内控体系建设与运行实施工作。按照华电集团党组关于全面深化改革和依法治企的工作要求，推进内部控制与风险管理顶层设计，研究制定全面风险管理与内部控制制度，为系统单位开展相关工作提供指引。华电国际、华电煤业、黔源电力等试点单位，通过运行调整、强化执行保障和完善监督评价等措施，进一步完善优化内控体系，建立健全各管理领域管控措施。

（二）强化财务监督职能，开展财务稽查。印发财务稽查工作指引和指南，组织稽查培训，制定稽查方案，组织中介机构对江苏、贵州、等4个区域公司开展现场稽查，梳理145个自查报告，编制总体稽查报告，推进企业合规经营管理，推动企业领导人员依法治企。

（三）配合国资委监事会做好监督检查工作。完成华荣、华和煤矿企业、龙电集团、金融机构风险资产的专项调查，协助其完成对山西公司、金中公司、金上公司、华电科工等单位开展实地调研及日常监督检查工作。

五、落实财税政策，做好税务筹划工作

（一）对二级企业和基层企业开展财税工作自查，督促企业做好财税工作组织、财税筹划，降低企业涉税风险。组成6个查评工作组赴66家二级及基层企业开展财税工作整改查评，对于检查中发现的问题督导有关单位及时作出整改，为税务大数据检查排查隐患、夯实基础。

（二）开展财税政策专项研究工作，2015年重点研究营改增政策对公司系统的影响，印发政策解读，指导基层企业有针对性开展税务筹划工作。

六、财会基础工作

（一）完善公司系统财务管理制度体系。根据中央巡视组巡视整改要求，完成了投资资金预算、重大并购资金、重大煤炭采购预付款管理等制度的制定，明晰资金业务操作流程。

（二）开展会计核算质量提升工作。编制集团公司煤矿企业会计核算指南，制定核算指南工作推进方案，督导煤矿企业落实，提升煤矿企业会计核算工作质量。

（三）加强前期项目费用和项目竣工决算管理。组织前期项目单位规范设置财务账套，按月报送相关报表，强化前期项目财务核算管理；将项目竣工决算完成情况与星级企业评选和评先评优、业绩考核挂钩，有效提升项目竣工决算工作的时效性。

（四）稳步推进财务信息化工作。完成全面预算管理信息化系统招标和合同签订；推进ERP建设，参与火电、水电、燃料、PMIS等推进组对推广单位的运行评价；指导福新公司推进财务共享服务中心建设工作；在江苏望亭电厂开展资产设备账卡物联动工作试点，制订设备和固定资产目录，修订设备资产管理办法，开展资产清查，组织开发SAP系统。