中国石油天然气工业财务会计工作

中国石油天然气工业财务会计工作

2015年，中国石油天然气集团公司财务会计工作面对复杂严峻的经营形势，紧紧围绕建设世界一流综合性国际能源公司战略目标，积极稳妥应对低油价等一系列风险挑战，以质量效益为中心，坚持稳健发展方针，全面扎实推进开源节流降本增效，持续深化财务管理体制机制改革，创新经营管理模式，强化依法合规管理，大力开展“三严三实”专题教育和“重塑中石油良好形象”主题讨论活动，不断提升战略服务、决策支持、绩效引领、价值创造和风险管控能力，为公司在低油价形势下实现生产经营平稳受控运行，取得好于预期的经营效益做出了重要贡献。

一、深入推进开源节流降本增效，全力打赢稳增长攻坚战

开展开源节流降本增效活动，并把这项工作作为推进稳健发展的重要抓手，采取一揽子针对性举措，确保打赢稳增长攻坚战。总部相关部门、各专业公司采取召开工作推进会、现场会和派驻工作组等方式加强督导；各企事业单位强化组织领导，细化方案措施，齐抓共管、群策群力抓落实。全年增效超过420亿元，为公司在低油价下实现稳增长发挥了重要作用。公司投资连续两年大幅压减，2015年投资比高峰期压减超过47%，扭转了持续上升势头。2015年油气单位操作成本同比下降5.7%，吨油完全加工费同比下降2.1%。物资采购成本连续两年同比下降5%。销售管理费连续两年下降，2015年同比下降3.3%，五项费用2015年下降11.8%。亏损企业专项治理工作取得阶段性成效，截至2015年末，2014年亏损的73家企业有23家扭亏为盈，同比减亏25.6%，完成了减亏20%的年度目标。大庆油田强化油藏精细开发，推进机构扁平化专业化改革，节约投资和成本分别超过20亿元和19亿元。抚顺石化建立边际贡献、成本费用和生产计划联动的运行优化机制，2015年实现扭亏为盈。山东销售统筹优化直属和外采资源，实现利润大幅提升。尼罗河公司加强合同复议，持续优化投资，大幅控减成本费用，海外业务效益主要贡献者地位得到巩固。

二、健全完善预算经营机制，发挥战略引领和价值导向作用

一是深化全面预算管理体系。提高效益类指标和EVA在预算考核中的权重，体现预算差别化指引。推进简政放权，更好发挥专业公司预算管理职能。二是注重战略引领和价值导向。坚持以效益为中心和量入为出理念，为公司控制资本性支出和降低资本负债率，实现资源向效益好的企业倾斜，提供了价值导向。编制财务和金融工作“十三五”规划，推动预算与战略结合，为公司整体规划编制提供了支持。三是强化以市场为导向的经营机制。健全“七三挂钩、三七分成”工效挂钩政策，不仅引起干部员工高度重视，而且得到资本市场认可。出台炼化销售贸易一体化运行考核、成品油降库扩销、天然气销售激励、减亏扭亏考核加分奖励等配套政策，调动增收创效积极性。

三、坚持资金紧平衡策略，控债降息成效显著

在经营活动现金流入大幅减少、国内外货币政策多变等不利情况下，公司上下坚持资金紧平衡运行，实现了有息债务规模、资产负债率、资本负债率“三降低”。一是加大债务融资集中管理力度。扩大境内外多元化低成本融资渠道，在保障境内外生产运营资金需要的同时，节约财务费用29亿元。二是推进资金集约化运行。统筹境内外资金池，严格资金计划管控，有效解决存贷双高难题。三是创新资金管理。积极推广“商信通”、票据流转和集中贴现，2015年通过运用“商信通”累计节约财务费用4亿元。四是强化资金风险管控。通过积极稳健运作，企业年金基金实现稳定增值。优化海外资金结算路径，积极应对汇率利率风险，确保资金安全运行。五是“两金”占用专项清理初见成效。将清欠指标纳入各单位领导班子业绩合同，实行存货占用资金和成品油外采资金差别化负息政策。2015年末，公司应收款项余额和存货资金占用分别比基准日压减18.9%和16.9%，超额完成“两金”清理目标。

四、注重财税价格政策协调筹划，营造良好政策环境

中石油集团严格遵守国家财税法规政策，积极开展政策筹划。一是规范使用国家财政支持资金。发挥财政资金导向作用，促进优化业务结构和发展后劲。二是完善油气产品价格机制。推动天然气价格改革，持续完善成品油定价机制。三是用好一批财税优惠政策。充分利用石油特别收益金起征点上调、石油石化企业办社会支出税前列支延续、进口天然气增值税先征后返、石脑油连续加工乙烯和芳烃免征消费税等优惠政策，有力支持企业发展。四是开展国内外税收协调筹划。通过各单位共同努力，税收风险管理及消费税专项稽查顺利完成，化解了相关税收风险。推进BEPS行动计划应对工作，提升税收管理水平。加强税收筹划与风险防范，发挥区域协调优势，有效化解税收争议。

五、大力推进资产结构调整优化，资本运营取得重大进展

制定资产结构调整优化专项改革指导意见，向价值型资产管理和战略型资本运营要效益。一是资产重组取得重大突破。实施管道资产整合，打造了统一的管道资产管理运营及投融资平台。完成两个“昆仑”重组整合，优化了天然气产业结构，获得小股东高投票支持率。实施中亚天然气管道重组，达到了分散风险和支持海外业务发展的良好效果。二是开展低效无效资产清理处置。组织闲置资产调剂划转和低效无效资产报废，开展所属宾馆酒店专项清理，分批稳妥推进处置增效。三是规范开展评估备案和清产核资。严格按照规定实施资产评估备案，确保国有资产安全和稳健增值。争取国务院国资委支持，对境内未上市亏损企业实施清产核资，促进资产结构优化。四是稳妥发展混合所有制。推进国新公司和中油勘探两大境外合资平台建设。推动海南销售、新疆销售、克拉玛依石化等合资合作，确保规范有序运营。五是强化股权管理。落实股权投资责任，规范股权分红管理，促进提升股权管理水平和投资收益水平。

六、做强做优金融业务，以融促产效果逐步显现

金融业务克服利率下降、存贷差收窄等不利因素的挑战，实现了规范运营、稳健发展。一是金融业务格局基本形成。公司持有的金融牌照数量位居央企前列，初步形成了专业程度高、业务覆盖广、发展能力强的金融业务格局。二是综合实力和经营业绩快速增长。2015年末，金融企业管理总资产、净资产、利润分别达到“十一五”末的1.9倍、2.2倍和2.5倍；分支机构布局不断健全完善，客户规模持续增加。金融企业不良资产率均低于行业平均水平，计提拨备充足，抗风险能力不断增强。三是助力主业成效明显。金融业务在积极为主业提供金融支持的同时，在效益方面实现逆势增长，成为集团公司主要盈利板块，为低油价形势下公司稳增长做出了重要贡献。

七、强化会计信息服务，提升财务决策支持能力

一是会计信息质量不断提升。坚守准则和规范，及时客观真实反映会计信息。集团公司财务决算连续两年高分通过财政部、国务院国资委现场审核。股份公司财务报告连续16年获得标准无保留审计意见，首家向财政部报送XBRL财务报告并一次性无缺陷通过。过硬的财务信息质量和稳健的财务状况，维护了公司优质信用评级和良好资本市场形象。二是资本市场引导工作卓有成效。健全独具特色的两级业绩报告编制模式，加强与投资者沟通互动，圆满完成路演及信息披露工作，资本市场总体评价正面。三是推动稳健发展的决策支持作用更加凸显。积极承担财政部管理会计课题研究工作，提升管理会计研究应用水平。自上而下经济活动分析体系趋于健全，对标管理、可比公司分析深度广度不断拓展，特别是首次开展低油价对效益影响压力测试，引起较大反响。四是财务信息化建设向集成融合共享的更高层次迈进。实施财务信息化建设的统筹规划、归口管理，加快ERP与FMIS融合，完成了信息系统界面统一、集中报销平台整合和司库系统集成。积极推进财务共享服务中心建设，制定总体设计方案，开展信息化项目立项，力争用3-5年时间基本建成财务共享管理平台。

八、有效发挥财务监督职能，夯实财务合规管理基础

一是坚决彻底整改中央巡视问题。在中央巡视反馈问题的基础上，抓好问题梳理，逐条逐项对号入座、立查立改，得到中央巡视组好评。二是深入开展各类审计检查问题专项整治。结合历次内外部各类审计检查发现的涉及财经纪律方面的问题，开展专项清查，重点抓好“小金库”、违规发放福利费等问题的整治，严肃财经纪律。三是夯实财务合规管理基础。针对监管的重点和薄弱环节，及时修订《会计手册》，制定或修订《预算管理办法》《担保管理办法》和海外业务纳税筹划指引等一批关键管理制度，提高合规管理水平。印发《财经纪律禁则》和《财务稽查管理办法》，健全财务稽查体系，规范财务中介机构管理，构建财务监督长效机制。

九、强化财务队伍建设，努力塑造良好作风形象

一是健全财务管理体制。增强专业公司财务管理职能，对未上市专业公司实行财务委派，支持强化专业化管理。二是强化财务队伍建设。抓住总会计师和财务处长这个“关键少数”，坚持总会计师述职考评制度，开展部分单位总会计师公开竞聘和交流，实行地区公司财务部门负责人双重管理，促进履行好领军带队作用。三是健全财务培训体系。举办总会计师和财务处长培训班，加大核心业务、重点业务和国际业务培训，抓好全国会计领军人才、金融管理专业人才选拔培养。2015年末，公司拥有注册会计师约500人、注册税务师约240人、特许公认会计师（ACCA）19人、全国会计领军人才27人，居国内企业前列。

(中国石油天然气集团公司财务部供稿 周小顺执笔)