我国税收的经济增长效应与社会福利损失分析

曹久庆

无锡城市职业技术学院，江苏　无锡　214153



我国税收的经济增长效应与社会福利损失分析

曹久庆

无锡城市职业技术学院，江苏无锡214153

摘要：税收是一个国家的基本收入，是国家为了满足社会公共活动的需要而无偿获取公共需要的一种方式。我国的税收对经济增长和社会福利的损失有着非常重要的影响，根据相关的调查与分析，我国当前的税收的经济增长的效应比较小，但是税收的福利损失却比较大，因此应当适当的提高税收率来平衡协调经济增长和社会福利损失。

关键词：税收；经济增长效应；社会福利损失

税收是国家的公共财政最主要的收入形式和来源，因此税收对于国家来说就是为了实现其职能，满足社会公共需要而按照法律的标准和程序对国家的国民分配进行调控，以强制取得财政收入的一种手段。国家通过税收手段对国家的经济活动进行监督，调节社会经济，组织财政收入等等，整体来说税收是国家重要的宏观调控的重要手段，也是我国政府的主要的财政收入。自改革开放以后，我国的税收的收入总额的增长速度不断地加快，对于当前的增税减税的问题也有过激烈的探讨，实际上也是对我国当下的现实经济中的税收的规模的探讨，近几年也有许多的学者对我国的税收规模进行研究考察过，以及税收对经济增长的影响等，这为我国的税收作用对经济增长的影响提供了一定的依据。根据大量的数据与有关部门的分析调查显示我国的税收中的劳动收入与资本收入税对我国的经济增长具有阻碍的作用，但是消费税对经济增长有着明显的促进作用。

一、我国税收的经济增长的效应

税收对经济增长存在着很大的影响，政府在制定税率的同时也是需要从更多的数量角度考察税收对经济的影响，以便做出适应当前社会经济的税收政策，税收对经济的影响的分析可以从多个角度来观察，通过对经济中的各种变量的分析，最后综合分析税收对经济增长的影响结果。

(一)从对劳动供给的影响来说。国家的税率越高，单位家庭中选择的劳动就会越少，主要的原因是税收的提高使人们的劳动回报率降低，劳动回报率的降低就会直接影响人们的劳动积极性，从而直接导致劳动供给的降低。

(二)从消费率方面来看。消费率就是指国民的消费占总产出的比例，税率的提高直接导致单位家庭中可支配的收入降低，家庭可支配收入的降低就导致消费的积极性的降低，直接影响消费在总产出中的比例，即税收的增长对消费率的增长有着抑制的作用。

(三)对于投资率的影响。税收对投资率的影响是不能一概而论的，因为消费对投资率的影响是呈一个反向抛物线的关系，即当税率低于某一个值时，税率与投资率成正比，但是若税率一旦高于某一值后，税率与投资率就会呈反比。税收在一定程度上是会降低家庭的可支出的收入，但是另一方面税收的增加又会加强国家对公共投资的调配，增加投资的回报率。

根据分析，笔者对我国的税收对劳动、生产性公共支出以及资本积累的影响进行分析，进而分析税收对经济增长的影响。从分析来看，税收对经济增长的长期和短期的影响差别较大，单从短期的影响来看，税率的增长使家庭的可支配的收入变少，对消费和投资的收入也变少，也就会直接降低社会福利水平，降低经济的增长效应，从短期来看，税率的增长是不利于经济的增长的。从长期来看，税率的增加，增加了国家的财政收入，在一定程度上就提高了国家的生产性的公共支出，也就意味着有利于社会福利的增加，国家通过宏观调配的手段，运用公共投资来提高生产劳动以及资本的边际效益，增加未来的国民收入，从长期来看，税率的增加有利于消费与投资的增长，提高我国的经济效益，增加社会福利水平。

二、税收的福利水平的分析

对税收的福利水平的分析是衡量宏观的财政理论中的一个重要的理论依据，所以对于税收对福利水平的影响是非常重要的，同时研究过程也是严谨的与理性的。所以本文对税收的福利水平的分析过程中借鉴Lucas的方法，并且在我国的诸多相关研究中都是采用的Lucas的方法，对于福利水平的研究来说是非常专业的研究方法。

Lucas的研究方法是根据方程来计算税收的社会福利水平的，其方程是：

∫0﹢∞U((1+ε)CA(t)，lA(t))e﹣ptdt=∫0﹢∞U(CB(t),lB(t))e﹣ptdt

在此方程中，CA(t)表示基准经济中的消费路径，而lA(t)则表示休闲路径，CB(t)与,lB(t)表示税率更改后的消费路径和休闲路径，而ε则是一个税收福利的损失大小的表现，也就是说当ε大于0时，则税收的更改是一个积极的状态，但当ε小于0时，则说明税收的改革是一个消极的状态。

由上面的方程对当下的福利水平进行计算后可以得出税收对福利水平的影响是具有积极的作用的，也就是说税收与社会福利水平是正相关的关系，税率越高，社会福利水平越高，也就是说在样本的经济状况下，通过对税收的增加可以以提高社会福利水平的增长。主要的原因是因为税率的增长越高，在样本经济中的休闲就会越多；税率越高则社

会的经济增长就会越高。社会福利水平的高低是受这两个方面的因素的影响的，因此对于税率的增减来说，增加税率则有利于社会福利水平的增加，降低税率则会抑制社会福利水平的增长。

三、经济增长与社会福利水平

税率的变化对经济增长的影响不大，但是对于社会福利水平的影响却很大，因此在制定税收政策时，不仅仅是只看经济增长或者是社会福利水平，必须要结合这两个方面。

研究税收对经济以及社会福利水平的影响不仅要从经济增长的角度进行，也要对社会福利水平的角度进行分析，除此之外还要结合经济增长与社会福利水平共同研究其影响程度，国家对税收政策的改革也不能一蹴而就，不能单单只是研究经济增长和社会福利水平，要从社会的多个方面进行，研究、探讨，税收是关乎社会经济水平和人们的生活享受水平等等的大事件，因此国家要做好多方面的衡量，为了国家的利益与社会人民的利益，作出正确的调控。

同时，当基准参数取值在与现实经济大体相符的范围内变化时，考察税收对经济增长的影响和税收的社会福利损失。

笔者以我国的1980-2006年的经济作为研究的样本经济，作出了一个政府的公共支出的生长模型，从这个模型中简要的分析估算我国的经济增长效应和社会福利损失，通过这个模型的分析，可以得出在样本经济中税收的增加可以促进我国经济的增长和社会福利水平的提高，在样本经济中我们将收入税率增加到10%，则经济的增长就可以增加3%，而此时对社会福利的影响则是100%的，所以在我国当前的经济状态下，税收的增加有利于经济的发展和社会福利水平的增加，因此国家通过增加税收来提高经济效益这一方式是可行的。同时，经济模型不能一概而论，不能直接应用到现实的经济中，经济模型的分析与现实经济还是存在一定的差距，所以如何更加完善经济模型分析，使经济模型更加符合现实经济一直是研究人员努力的方向。再者经济模型的选取的样本经济是一定时期内的，与当下的经济状态是有一定的差距的，因此从经济模型中得出的数据与结论也存在一定的差距。因此，本文对税收对经济的影响和社会福利水平的影响只能提供一些参考，不能揭示具体的数据来说明具体的影响的程度。

四、结语

本文只是考察了经济处于平衡增长路径上的情形，而对经济处于转移动态过程中的情形却没有予以考察。事实上，考察经济处于转移动态过程中的情形也很重要。这是因为，经济处于转移动态持续的时间较长。如果考虑到转移动态的情形，两种框架下的福利损失差别不大。因此，我们可以将转移动态过程中税收福利损失的估算作为本文的一个重要拓展。本文对税收的分析相对来说是片面的，不能够全面的概括我国当前所有地区的情况，不同的地区的经济状况也是有所区别，因此本文只是对税收的经济增长和社会福利损失进行简略的分析，希望对相关的行业或国家税收政策的调控做一个仅具有参考价值的研究，对于具体的状况，要根据不同的地区、不同的状况，进行具体的分析。

[参考文献]

[1]严成樑,龚六堂.我国税收的经济增长效应与社会福利损失分析[J].经济科学,2010,02：69-79.

[2]陈利锋.个税的累进性、社会福利损失与货币政策——货币政策应该对劳动力市场做出反应吗?[J].财经论丛,2014,08：30-36.

中图分类号：F224；F812.42；F124

文献标识码：A

文章编号：2095-4379-(2016)19-0313-02

作者简介：曹久庆(1966-)，女，汉族，江苏无锡人，本科，无锡城市职业技术学院，高级讲师，教师，研究方向：财经管理。