浅议税务风险控制

黄逸萍

（国网江西省电力公司上高县供电分公司）

浅议税务风险控制

黄逸萍

（国网江西省电力公司上高县供电分公司）

伴随社会经济发展速度的提升，以及市场经济建设进程的加快，使得当前我国各行业企业中的市场竞争压力也在随之不断增加。而部分企业为了可以获得最大化的经济利益，在发展建设的过程中，其管理者经常会忽视税务风险问题的存在。对此，本文以我国相关行业企业为主要立足点，通过对其生产经营期间税务风险问题具体措施的分析，从而就其企业在发展过程中控制税务风险的具体措施进行细致的研究。

企业；税务风险；控制

引言

随着我国社会经济的快速发展，对企业来讲，其要想在激励的市场竞争中占据一席之地，不断的提升自身的核心竞争力，其首先需要完成的就是要做好企业整体的管理工作，不断提升企业内外管理水平。而税务风险管理作为企业管理工作中的重要内容。税收征管手段的加强、税收稽查力度的强化以及企业交易行为的复杂化等因素，导致企业暴露的税务问题越来越多，并已成为企业风险的重要因素之一。其风险问题控制质量和水平的高低，不仅会影响企业财务管理水平，还会对企业各项生产静音活动的稳定顺利进行产生极大的影响。稍有不慎，企业税务风险转化为利益损失，不仅会吞噬企业利润，影响企业形象，甚至会给企业带来灭顶之灾。企业税务风险是任何一个企业都必须要面对的问题，对企业税务风险进行分析和探讨具有较强的理论和现实意义。因此，分析企业税务风险问题，制定出有效的控制措施势在必行。

1 企业税务风险的涵义及对企业的影响

税务风险是指企业的涉税行为因未能正确遵守税法规定，而导致企业未来利益损失的可能性。主要包括两个方面：①企业涉税行为不符合税收相关规定，应纳税未纳或少纳税，可能会导致公司信誉受损，给企业造成经济负担，甚至可能导致企业相关责任人受到刑事处罚，税务风险还可能导致企业丧失一般纳税人资格、享受税收优惠的资格等；②由于企业经营行为未能准确适用税法，没有正确适用相关优惠政策，导致多缴纳税款，承担了不必要的税收负担。

2 税务风险问题产生原因

2.1 管理者法律意识较为薄弱

受自身法律观念意识淡薄的影响，使得我国大部分纳税人认为：只要自身的主观艺术不存在故意少缴纳税款或者是偷税漏税的行为，所以应该缴纳的税款已经按时完成缴纳，就不存在税款问题。这样一来，就使得大部分企业管理者对于纳税申报工作没有给予足够的重视，使得相关工作没有被落到实处。一方面，部分企业法人因为主管意识较为薄弱，遵从纳税要求的程度较低，使得其在实际工作中存在纵容和放纵错误纳税申报行为的存在。另一方面，部分企业财务人员为了提升自身的考核评分，就会被迫产生纳税意识较弱的情况出现。

2.2 相关工作人员业务专业水平低

现阶段，虽然部分企业管理者已经开始重视培养专业的财务管理人员，但由于企业内部涉及到的管理阶层较多，且相关培训制度要求在落实过程中会受到部分管理者主观意识的影响，使得相关税务培训工作呗忽视，使得企业财务部门工作人员本身处理税务类业务的专业能力较低。其次，部分企业在生产经营的过程中为了能够有效的降低成本，提升自身的经济收益，在招收财务人员时，往往设定的门槛和工资相对都比较低。这样一来，就极容易导致招收进一些本身素质较低的工作人员。此外，部分企业财务人员因为在工作过程中缺少一些十分必要的税务业务培训，使得其本身的报税水平一直无法得到有效提升，工作精确度较低，为税务风险问题的出现埋下了一定的安全隐患。

2.3 缺乏完善的制度管理

现阶段，我国部分地区工商部门的执法尺度相对较为宽松，这就让部分纳税人产生了“违反税收法不会承担较大后果，只要不会产生大问题，便可以十分容易蒙混过关”的观念。并且，在税务审查的过程中，由于工作人员本身责任感和认真程度较差，使得部分税务问题没有被检查出来，或者是部分税务问题虽然已经被检查出来了，但却十分轻易的放过了这一问题，从而误导了纳税人思想，使其产生了侥幸的纳税心理。

3 控制企业税务风险的具体策略

3.1 健全企业内部控制管理体系建设

所谓的内部控制管理，就是企业的管理者以内部环境为基础，按照企业当前的发展情况，针对企业的治理方案、管理制度建设、人员的安排和管理工作等建立起完善的控制体系。因此，在对企业税务风险等工作进行管理控制前，其管理者需要建立起一套完善的内控制度，将税务风险控制目标同企业未来发展战略和规划相结合，确保其各项内控制度内容的科学性与合理性[1]。并且，企业税务部门需要加强同其他部门的沟通与协作，按照相关法规制度的具体要求，对企业内部的税务风险和重大税务问题进行调查和确认。此外，企业管理者还可以通过调整内控制度的方式，明确企业日常纳税工作具体的工作内容核工作方向。

3.2 充分发挥信息沟通的作用

一般来讲，企业内部经济管理工作的进行不仅涉及到价值流转内容，还包括了信息流转工作，税务信息就是其中之一。因此，在展开税收风险控制前，企业管理者需要先查看纳税信息的流转情况和具体的流转途径，在引起相关部门重视的基础上，采用具体措施完善风险控制[2]。此外，企业管理者还需要建立起一套完善的内部税务信息管理系统，将业务人员收集到的信息和法规及时更新到该系统中，确保其内控制度和税收风险管理流程都可以符合税法相关规定，严格控制税收风险。

3.3 强化税务风险评估

就预防控制税收风险这一工作本身来看，其工作的重点在于评估风险、信息沟通和税收过程的风险控制等内容[3]。风险评估作为其中的重要内容，企业在工作过程中需要建立起完善的评估机制，以便在税收风险产生时准确的识别税收风险的类型，从而确定企业可以承受的风险底线以及风险水平，更好的选定风险控制方案，进而确保税收风险可以被控制在企业能够接受的范围内。

3.4 强化对相关人员业务知识技能的培养

通过上文分析可以发现，企业相关人员业务水平和专业技能低也是导致税务风险无法得到有效控制的重要手段。因此，在控制税务风险的过程中，企业管理者首先需要解决的就是税务工作人员素质较低的问题[4]。对此，提高企业涉税人员的业务素质是防范企业税务风险的基础。企业应采取各种行之有效的措施，利用多种渠道，帮助涉税人员加强税收法律、法规、各种税收业务政策的学习，提高运用税法维护企业合法权益，规避企业税务风险的能力，通过职业道德教育，提高涉税人员职业道德水平。另外，企业管理者需要加强对这些业务人员专业知识技能的培训，强化对其整体业务素质的培养，以便能够从根本上防止税务风险问题的出现，从而降低税务风险隐患发生的概率，进而推动企业健康平稳发展。

4 结束语

总而言之，企业要想做好自身税务风险管理工作，不断提升自身的管理水平，全面发挥控制管理工作在企业生产经营中的重要性十分必要。因此，企业管理者在制定税务管理目标时，首先需要明确税务风险管理的作用和可能会导致风险出现的因素，然后结合企业当前实际发展情况和未来发展目标，通过不断完善内部控制管理制度、提升管理人员风险意识、培养业务人员工作能力等方式，确保税务风险可以在企业发展过程中得到有效的控制管理。

[1]杨 雨.从风险管理的角度分析电力企业内部控制[J].现代商贸工业，2016，04：127.

[2]王霞.从内部控制角度探讨企业税务风险防范[J].经营管理者，2012，04：104.

[3]沈红.从房地产企业的角度看内部控制与风险评估[J].财经界，2010，12：92+94.

[4]马骉.从税务工作者角度看企业涉税风险防范[J].中国总会计师，2015，07：134～135.

F812.42

A

1004-7344（2016）24-0250-02

2016-8-11