企业资金管理存在的问题及改进策略——以煤炭建筑业为例

2016-01-28中煤矿山建设集团有限责任公司王辉

中国商论 2016年30期

中煤矿山建设集团有限责任公司王辉

中煤矿山建设集团有限责任公司王辉

随着生产力的发展，社会对能源资源的需求有明显增加，其中煤炭企业的发展面临着新的机遇。而在企业发展过程中，资金是保证企业正常运营以及管理的重要保障，对于保障人们安全起着重要作用，但当前煤炭建筑企业资金管理过程中仍存在很多问题。本文针对这些问题提出改进资金管理的策略，以促进煤炭企业的健康持续发展。

煤炭建筑企业资金管理改进策略

资金管理，是指企业根据国家法律法规及政策，并结合资金运转特点，组织资金活动，处理相关资金关系的活动。资金是一个企业的脊髓，为了保证企业的正常运转，就需要资金为运转过程提供充足的新鲜血液。煤炭资金是煤炭企业发展实现战略性目标的重要途径，对于促进煤炭企业的可持续发展具有重要作用。当前我国煤炭企业发展前景良好，但也面临着严峻的市场考验，如何进行煤炭企业有效的资金管理，是当前煤炭企业发展以及生存中必须解决的重要问题。本文通过分析煤炭建筑企业资金管理中存在的问题，针对性提出了改进策略，总结如下。

1 煤炭建筑企业资金管理中存在的问题

随着市场经济大环境的发展，煤炭建筑企业市场竞争日益激烈，再加上企业发展中资金矛盾日益突出，同时也暴露出了许多资金管理问题，严重影响了建筑企业的生存以及发展，影响了企业的生产竞争力。总结我国煤炭建筑企业资金管理的问题主要有以下几个方面。

1.1 认识不到位

一些建筑企业领导并未对资金管理引起足够的重视，只重视生产，忽略了对财务企业的资金管理。不少建筑企业在整个资金管理中，缺乏科学的理财方法、理念以及原则，未设置专门的财务管理部门或专人进行专门的理财工作。

1.2 资金分散且使用率低

建筑企业的工程项目特点为分布广泛、投资额大、面广线长。当前我国建筑企业的建筑项目，采用项目经理经营管理中标项目的方法，以达到调动以及提高项目负责人积极性的效果。而这种分权制管理模式不利于整个企业的资金管理，所采用的资金管理模式与内部多级资金分散模式相冲突，影响资金使用率。这种管理模式下容易导致资金分散，不利于企业总部进行资金的整体调控，制约了企业总部的融资功能，影响企业总部对各个项目的监控。企业总部是民事责任的法人机构，拥有对所负责单位各项事务的知情权，但若下属单位自主权利过大，会削弱企业总部控制权以及知情权，一旦发生问题，项目经理以及分公司不承担民事责任，而将更多责任转嫁给总部。

1.3 建筑企业的融资渠道单一

国家货币政策在一定程度上影响了企业融资渠道，一些建筑企业出现了资金紧张的严重情况。再加上受国际国内经济形势的影响，建材价格上涨，尤其是水泥、钢材等建筑原材料价格上涨，施工成本增加。这些因素均大大增加了企业的资金压力，不能保证企业资金来源，甚至一些企业出现资金链条断裂。

1.4 不规范的建筑市场，导致施工垫资现象加剧

根据工程结算方法，签订工程合同后，建筑单位按照合同规定预先给施工企业拨付一部分工程款。而当前建筑市场所面临的问题是僧多粥少，建筑单位的资金不到位、盲目上项目情况日益加剧，而且一些施工单位为了获得更多项目，不断降低标价，而且还增加附带条件，更有甚者一些施工单位提出垫资施工，待工程结束后再进行结算并将垫付资金收回，而建筑企业市场中出现的垫资施工等无序恶性竞争行为，增加了企业的资金负担。一些工程业主将吸引垫资作为企业融资的重要方法。长期这样导致建筑项目出现跨度周期长、资金回收期限长、垫资时间长，影响企业资金回收，导致企业资金紧张，进而恶化形成企业因资金链断裂而不能正常运转的情况。

1.5 拖欠较大的工程款额，回收难

当前施工企业工程款主要是通过应收账款形式反映，随着完成产值越大，应收账款额数越高，再加上一些甲方业主的资金不到位等情况，导致工程款不能按时结算，增加建筑企业的应收账款。建筑企业因自身特点，工程结束后所遗留的债券，多由原施工管理人员催收，但因项目人员流动量大，建筑企业若不能对该工作引起足够的重视，设立专门机构，长期如此，极易形成坏账、呆账，不利于资金的正常流动运转。

1.6 资金把控不严，出现资金控制脱节

当前建设部将施工企业划分为总承包和专业分包。随着企业发展规模的扩大，施工企业中标者作为总承包方，多通过分包的形式将工程分给专业承包方进行具体操作实施。但因缺乏有效的考核、监督、控制，缺乏对工程项目资金使用的合理分析，而导致施工企业资金出现控制脱节，事前缺乏有效控制，事后监督流于形式，出现严重的资金流失现象。

2 建筑企业加强资金管理的改善策略

2.1 转变传统的经营理念

首先，煤炭建筑企业的领导应充分认识到资金管理对于保证企业生存发展的重要性，将财务管理作为企业管理工作的重中之重，财务管理以资金管理为中心；其次，资金管理设计到企业的方方面面，因此，企业应做好准确的市场定位，从源头加强控制。全方位控制企业资金，坚持走精细化管理路线，提高资金使用率。

2.2 减少施工垫资风险

针对施工中施工垫资而导致的应收款项恶意拖欠等情况，企业必须做出明文规定，原则上不准垫资施工。而个别项目若有要求且企业信誉良好，必须具有担保资格的建设单位担保，才可审批垫资。

2.3 改善拖欠工程款清收工作

第一，针对内部与外部的各项拖欠款项，逐项建立台账管理，并明确每项拖欠款的具体金额、时间、原因，做到心中有数，有效保证资金安全。第二，将拖欠款的催收与清理工作落实到具体责任人，按期回收拖欠款的优秀责任人进行适当鼓励与物质奖励，而未完成职责追回拖欠款项责任人，根据规定追究责任。第三，针对拖欠时间长的应收款项，在资料完全、法律受理期限内，通过法律手段追回，从而减少坏账、呆账的情况。

2.4 严格外包工程管理，减少效益流失

当前施工企业工程中标后，会先对内部队伍承包，其余工程进行外包。无论是内包或外包，都必须严格管理，选择高素质、高水平的建设队伍。而且要严格履行分包手续，精打细算，保证企业的利益最大化，一次性规定承包价，防止出现只拿钱不干活或超额拨款的情况发生。对每项工程的严格验收计价，并由计划、技术、主管以及财务部门共同组成计价小组进行监督，在付款时预留的质量保证金不能少于工程的5%，可有效防止坏账或非正常资金严重外流的情况。

2.5 建立有关企业内部资金管理的完善制度

资金管理包括制度以及管理机制等方面针对性改善，并建立完善的管理制度。首先，明确职责，项目部为项目资金管理的直接单位，项目经理是工程款回收的第一负责人，必须明确自身职责，包括工程款回收、资金收支计划制定、合理利用资金并负责回收。其次，严格管理资金审批，按照计划管理、有序控制、以收定支原则，制定高效、快捷的资金审批程度以及权限，按照权限分级，保证资金应用的各个环节均可进行有效控制管理；加强资金日常管理，企业要定期或不定期地抽检资金的使用情况，加强资金管理的控制力度，负责人的绩效与应收账款的回收以及资金的具体应用情况相结合，进行对应的奖惩，规避资金应用中的风险问题。