浅析我国商业银行财务风险管理的对策研究①

江苏科技大学 王昕雨

浅析我国商业银行财务风险管理的对策研究①

江苏科技大学 王昕雨

本文分析了目前我国商业银行面临的主要财务风险和管理现状，并在此基础上有针对性地提出风险管理的各项措施。希望我国商业银行可以通过保证资本充足率、科学进行财务决策、建立风险防范体系、完善财务管理信息化、健全风险预警机制、培育风险管理文化等措施，使商业银行实现收益的最大化。

商业银行 财务风险 风险管理

财务风险是现代商业银行经营发展中不可回避的一个问题。财务风险是指商业银行在其经营、投资、筹资等各项财务运营和管理过程中，由于商业银行内部管理和市场外部运行环境的影响，从而影响了商业银行预期收益目标的实现，进而导致商业银行在经济上遭受损失的风险。财务风险具有时滞性、隐蔽性、突发性、传导性的特点。财务风险的危害较大，由于风险具有突发性和传导性的特征，因此，如果银行财务风险一旦爆发，容易引起财务恐慌。

1 我国商业银行财务风险管理现状

1.1 较高的负债经营，资金流动性不足

提高商业银行的负债，可以平衡其盈利性与流动性之间的矛盾。但当市场经济处于萧条期时，会造成流动资金减少，并阻碍负债的实现，因而不能保证利用负债的增加来提高资金的流动性。即使银行使用成本较高的负债经营来增加资金的流动性，也只能将资金投入到收益较好的投资和信贷方面。而当新一轮的债务到期时，银行为还债可能被迫面临流动性和信贷方面的风险。因此，银行较高的负债会引起其资金的流动性不足。因而，较长时间的负债经营，不会增强资金的流动性，当经济发展不稳定，甚而变得萧条时，还会增加银行的财务风险并危及其生存。

1.2 内部控制建设滞后，业务拓展风险较大

商业银行的内部控制制度灵活性较低，没有及时对内部控制进行资源整合及配置，银行内部控制体系在程序化和系统化建设方面薄弱，如资金、信贷和会计三方面的内控制度较分散，没有形成系统有机结合，造成信贷部门资金的使用仅仅是为了增加规模，财务部门核算资金的目的仅仅为了做账，计划部门任务的分配只是从市场考虑，这种散乱的状态导致了制度的不完善及矛盾的叠加；另外，随信贷消费新业务和金融衍生工具新任务的出现，其核算都由各自的部门进行业务处理，随意性较大，在一定程度上导致了内部控制制度的低效率。因此，目前在内部控制体系方面我国银行仍然缺少一致口径的度量标准及分析系统，业务拓展方面存在着较大的风险。

1.3 信息化管理不完善，信贷风险蔓延加快

财务管理活动要想高效有序进行，设立灵活多变的信息化财务管理系统十分重要。从全国商业银行来看，随着经济增长放缓，信贷风险在不断地暴露；而不良贷款的高发区域，正从东部地区往中西部地区慢慢扩散，重大财务风险时有发生，因此尤其要重视财务管理系统的信息化是否完善。近年来，我国商业银行在财务管理信息化方面取得了一定的进步。如光大银行实施“信息化财务管理项目”，成为全行管理系统平台的典范，为财务管理的有效运行，提供了良好的环境，也为银行各个产品、业务重要的经济利益考核机制的运行提供了有效数据。但我国在银行财务管理信息化系统建设中仍然存在着问题：信息集中度不高；思想意识及观念不够统一；财务管理系统软件化发展缓慢，存在滞后性。

1.4 财务风险意识淡薄，重要性认识不足

风险管理需要强大的技术支持，且需要银行人员有全面风险管理意识和理念。我国商业银行的风险管理实施较为落后，不能较好地满足业务迅速发展以及变化的情况。我国商业银行目前仍存在着银行业普遍的问题，如大多数仍以信用风险为主导，忽略市场方面的管理风险。操作方面，对风险的控制仍然注重内部控制，仍未形成用计量形式来表现的操作风险控制。而整个管理风险过程中也相对缺乏差异化操作理念，加之银行体制以及历史方面的原因，我国商业银行在管理方面风险的预测及管理尤其滞后。在银行营业过程中，也仅仅是看重数量的增多，而忽视其质量状况，较少考虑经营业务的风险及收益等方面的因素。

2 提高我国商业银行财务风险管理水平的措施

2.1 提高银行效益，保证资本充足率

我国商业银行近几年在增资扩股方面有所提高，但是在股本金问题上依然是充足率偏低，这种情况至今还没有得到改善。如今，我国商业银行的呆账坏账不能完全由股本金补充，特别是不良资产在我国商业银行占的比例较大，因此，我国商业银行在财务方面的风险就变得越来越高。我国商业银行应该具体做到：第一，进一步提高银行效益，同时，银行的资本金要准备充足，这样就可以针对资本金建设银行内部的合理积累制度；第二，资本金吸收要创新，多元化补充资本金，例如利用长期资本债券、资本市场融资、国家财政注资等形式提高资本充足率。

2.2 建立内控制度，科学进行财务决策

银行应积极主动地完善银行内部控制制度，让其标准与国际接轨，避免商业银行产生亏损。我国商业银行在资本管理内部控制方面可以采取如下措施：首先，银行内部应明确职责与职权，各部门的职权不能过于集中；其次，完善监督机制，各部门相互监督相互合作；最后，建立内部预警机制，培养危机意识。银行应提前制定各种风险应急计划，确保在危机发生之前，及时合理地处理突发状况，让风险损失降到最低。同时，还要科学有效进行财务决策，财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败，银行决策者必须抛弃那种仅依靠经验判断的拍脑袋的决策方法，充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量计算分析方法，如建立模型库、分析框架和流程等，以进行科学的决策。

2.3 加强贷款流程管理，建立风险防范体系

由于商业银行大规模的发行贷款业务，并伴有中长期的贷款，导致商业银行的财务风险逐渐扩大。我国商业银行贷款业务管理方面还是比较薄弱。在实际过程中，由于贷款资金使用很不规范，财务风险也慢慢在银行中铺开。贷款流程管理应该强化应用，把贷款前中后各个环节的责任落实到具体的岗位上。全流程管理根据“制衡原则”，实际上是对每一个环节进行细致化管理，落实责任到每一个岗位上，有利于加强风险预警控制。具体措施如下：首先，商业银行要对贷款进行全流程管理，同时也要贯彻落实全流程管理原则，使银行贷款流程进一步细分；其次，要强化对贷款过程中的资金管理，避免贷款资金被移作他用，降低财务风险；最后，银行对贷款发放要加强管理，同时加强支付审核力度，银行也可增加贷款人受托支付。

2.4 完善财务管理信息化，健全风险预警机制

银行要结合自身发展的需要，健全内部财务风险预警机制。银行在设立风险预警目标和风险管理目标时，应遵循二者终极目标的相同性，具体表现在商业银行运营的安全与盈利。预警组织机构的建立，应该设立职能机构职能部门，着重培训预警管理专业人员，安排到各级银行发挥预警管理的职能。建立预警指标体系，对银行内部运行进行监测。在选择预警的方法和模型时，要对财务风险的特征和情况进行描述，掌握财务风险形成中的因素，能够辨别财务风险，及时做出财务风险的评估。这四个方面的联系为：由银行建立专门的风险预警组织机构，设立预警目标，制定预警指标体系，开展风险评估。如果出现财务风险，则采取合理的预警方法和模型进行财务风险评估，然后评定银行处在什么级别的风险，向银行的管理层分析情况以便科学决策，尽早化解风险。

2.5 培育风险管理文化，提高员工的财务风险意识

风险管理文化是一个成熟商业银行文化的重要内涵。银行财务风险的防范，是一个全员参与的过程。因此，银行应加强对管理人员专业化培训的力度，提高其业务技能和综合素质，提升其财务风险防范意识，从根本上优化风险控制效率。对于高层管理人员，应使其发挥协作能力与其他业务领域合作，积极做好风险管理预警工作；而对于基层人员，应让其积极主动去深造，与时俱进地学习新业务，把风险管理工作落到银行的前线工作中。培育全行一致的财务风险文化理念，使全体员工把风险意识逐步内化为自己的行动准则。银行只有逐步形成全员风险管理的企业文化，把风险控制作为一种文化、一种灵魂注入金融工作中，才能有效推进财务风险管理制度，做到及时发现和解除财务风险。

3 结语

在挑战和机遇并存、效益和风险同在的市场竞争大环境下，商业银行作为经营货币信贷业务的特殊企业，其风险性与生俱来。因此，商业银行应正视现实，客观地分析和识别财务风险，采取各种措施控制和避免财务风险，通过提高银行效益，保证资本充足率；建立内控制度，科学进行财务决策；加强贷款流程管理，建立风险防范体系；完善财务管理信息化，健全风险预警机制；培育风险管理文化，提高员工财务风险意识等措施，将财务风险带来的损失控制到最低，使其实现收益最大化，从而使我国商业银行获得长远的发展，提高其在国际上的竞争力。

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F253.7

A

2096-0298(2016)10(c)-035-02

①江苏省教育厅高校哲学与社会科学研究基金(2013SJD 630074)。

王昕雨(1996-)，女，江苏常州人，江苏科技大学经管院会计系学生，2015级深蓝学院学生。