基于博弈分析理论下的国库集中支付操作风险分析

陈丐佩

【摘 要】对基于博弈分析理论下的国库集中支付操作风险的分析，其主要目的在于了解在博弈分析理论下，我国国库集中支付操作过程中存在的风险，以期能够为相关财政部门和国库集中支付等操作降低风险，促进社会经济的发展。国库集中支付操作风险若不及时遏制，国库资金将损失严重。本篇文章首先主要分析了国库集中支付操作风险产生的原因，根据原因对降低国库集中支付操作风险的对策进行具体分析，为日后国库集中支付操作提供有效的经验和宝贵的建议。

【关键词】博弈分析理论；国库集中支付；风险分析

一、前言

随着社会经济的不断进步与人民物质生活水平的日益提升，我国综合国力日渐增强，国家各部门都取得较好的发展，财政部门便是其中之一。目前，我国财政国库管理改革是当前财政改革的重要内容。国家财政国库管理是世界各国政府面临的较为相似的政府管理职责，其基本目的主要是如何管理好国库，如何将国民缴给国家的钱用最简洁有效的手段缴入国库。因此，本文对基于博弈分析理论下的国库集中支付操作风险的分析研究，对现实社会中财政部门的发展具有重要意义。

二、国库集中支付操作风险产生的原因

1.国库集中支付操作中各部门权责不够明确

国库集中支付活动受博弈过程的选择结果在一定程度上受博弈条件因素的影响，国库集中支付操作中各部门权责不够明确是国库集中支付操作风险产生的主要原因。在我国财政国库集中支付制度进行改革后，相关配套的法律法规制度出现滞后等情况。就国库集中支付权利的划定而言，目前，国库集中支付的相关法律法规的立法层次较低，人民银行在对财政库款监督方面，由于相关法律和法规制度尚未对人民银行的监管权限作出规定，致使各级人民银行在国库集中支付操作中无法发挥其监督作用，监督责任主要集中于财政部门。

2.缺乏完善的奖励与惩罚制度

缺乏完善的奖励与惩罚制度是国库集中支付操作风险产生的重要原因。目前财政在与代理银行签订委托代理协议过程中，并未明确规定奖惩和奖惩力度的相关内容，缺乏完善的奖励与惩罚制度，奖惩力度不大，将在一定程度上限制代理银行执行业务审查时的积极性。当前我国商业银行承办国库资金支付清算业务，主要是为了能够获取商业利润，其利润的获取根据成本收益角度考察。

3.缺乏有效的信息加密技术与事后审查手段

缺乏有效的信息加密技术与事后审查手段是国库集中支付操作风险產生的关键原因。信息加密技术水平的提高，能够在一定程度上增加违规操作的隐藏成本。目前，我国部分地区仍未取消纸质单据，主要是由于目前信息加密技术水平不高，将会引发由伪造印章等带来的风险和威胁。另外，相关财政部门对预算单位的资金支付所审查的内容通常情况下是依靠单据等十分有限的信息，而违规行为则会因预算单位的可以隐藏而不被发现。目前财政部门的事后审查手段有限，致使事后审查逐渐流于形式。

三、降低国库集中支付操作风险的对策

1.改善和完善相关法规制度，明确权责

博弈理论分析下，降低国库集中支付操作风险的主要对策是改善和完善相关法规制度，明确权责。要尽快修改和完善相关国库集中支付操作的法规制度，明确和界定财政各部门、各级预算单位、代理银行以及人民银行等相关部门的职责权限和应该承担的责任，尤其要明确规定人民银行在国库集中支付制度下的监管权限，改善监督责任主要集中于财政部门的情况。通过改善和完善相关法规制度，明确权责，改善财政部门监督责任懒于一身的状况。

2.完善代理银行的奖惩制度

博弈理论分析下，降低国库集中支付操作风险的重要对策是完善代理银行的奖惩制度。由于财政部门在与代理银行签订委托代理协议过程中，缺乏对奖惩制度的明确规定，致使相关银行工作积极性不高。因此，要完善代理银行的奖惩制度，明确规定奖惩依据标准等。永嘉县财政部门在与代理银行签订委托代理协议过程中，不仅完善了代理银行的奖惩制度。同时，也加大了奖惩的力度，极大程度上提高了该银行工作人员的积极性。

3.提高加密技术的使用，改进审查手段

博弈理论分析下，降低国库集中支付操作风险的关键对策是提高加密技术的使用，改进审查手段。由于信息加密技术水平不高，为国库集中支付操作带来风险和威胁，财政部门审查手段的有限也使事后审查流于形式。因此，要不断配合加密技术的提高和改进审查手段等方式来防范国库集中支付操作风险的发生。永嘉县财政部门在降低国库集中支付操作风险过程中，提高加密技术水平的同时，改进了审查手段，致使该财政部门在一定程度上有效降低了国库集中支付操作风险。

四、结语

国库集中支付制度不仅是建立与社会主义市场经济体制相适应的公共财政框架的内在要求，同时也能够有效提高相关政府对财政资金的调控能力。本文从国库集中支付操作中各部门权责不够明确、缺乏完善的奖励与惩罚制度以及缺乏有效的信息加密技术与事后审查手段等对国库集中支付操作风险产生的原因进行分析。同时，从改善和完善相关法规制度，明确权责、完善代理银行的奖惩制度以及提高加密技术的使用，改进审查手段等对降低国库集中支付操作风险的对策进行研究，并具有实际参考价值。

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