电网企业财务内部控制分析

陈雯+赵娜+侯晓霞

[摘 要]电网企业在我国经济发展中有着不可替代的重要地位。财务内部控制是现代企业内部控制的一个重要部分，完善的财务内部控制是电网企业生存与发展的关键因素。文章通过对电网企业加强财务内部控制的重要性分析，结合当前电网企业财务内部控制存在的问题，提出了相关完善电网企业财务内部控制的对策。

[关键词]电网企业；财务内部控制；制度

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2016.03.123

1 电网企业加强财务内部控制的重要性

随着社会主义市场经济不断发展，企业面临着越来越激烈的市场竞争，这也使得企业的财务环境变得更为复杂，并且随着我国新的财务控制体系以及财务制度管理体制的不断完善，企业财务管理的目标、范围以及内容都需要不断更新来适应市场的要求。只有规范与优化企业财务内部活动，建立健全完善的企业内部财务控制管理水平，才能提升企业自身的竞争力。这也体现出了电网企业构建完善的财务内部控制体系的重要性与紧迫性。内部控制是企业自行调整与自我监督的体系。电网企业加强内部控制，能够保证电网企业业务经营信息以及财务会计资料的完整性与真实性，从而为企业经营决策提供依据，其对于强化企业经营管理、促进企业健康发展、防范并规避财务风险有着非常重要的意义。而财务内部控制作为企业内部控制的核心内容，应当受到足够的重视。财务内部控制是企业内部控制的一个重要部分，其控制主体为包括企业管理者在内的所有成员，控制范围包括企业日常管理中的制约措施、企业日常财务决策以及价值运筹中的制衡机制等。具体来讲，财务内部控制是基于财务活动的合法性、财务信息的真实性与完整性、财产物资的安全性所制定并实施的控制措施与方法。电网企业要想在新的竞争环境下获取更好的发展，必须要完善自身的财务内部控制，具体来讲，财务内部控制能够促进电网企业财务管理控制的体系化，使内部控制制度扎根于企业文化中，更好地服务于企业，为企业带来风险管理意识，落实企业各种目标任务，促进形成良好的企业增收节支的风气，提升电网企业的经济效益。其次，从社会效益来看，电网企业财务内部控制的完善，能够促进企业通过财务发展模式的创新，调整企业财务管理结构，在实现经济效益的基础之上获得企业的社会效应。财务管理的完善实施形成了优良的企业信誉，这是电网企业巨大的无形资产。

2 当前电网企业财务内部控制存在的问题

2.1 财务内部控制体系不完善

目前一些电网企业由于历史以及体制的原因，内部控制制度不健全，内部控制体系缺乏科学性与系统性，其中会计基础工作较为薄弱，电网企业财务内部控制体制不健全主要体现在以下几点：首先会计人员配置以及岗位设置不合理，会计兼职人员相对较多，业务交叉重叠，导致职责不明确；其次会计的审核、复核以及事后监督等工作没有落到实处，流于形式；许多电网企业缺乏自身的内部审计机构，部分已建立其内部审计机构，但由于对内部审计工作的忽视，也无法充分发挥作用。

2.2 财务内部控制意识薄弱

就现状来看，由于宣传管理工作不到位，目前一些电网企业管理层在管理工作中并没有对企业财务内部控制保持足够的关注，没有充分认识其重要性，存在着轻管理而重生产的现象。相关统计显示，约有40%的电网企业没有依据政府规定的《内部会计控制规范》来完善自身财务内部控制制度。即便一些电网企业建立起了相关规章制度，但通常也只是流于形式。市场竞争日益激烈，电网企业面临着更多的机遇与挑战。要想在竞争中获取优势，必须要建立起完善的风险机制，但目前许多电网企业风险意识薄弱，没有完善的风险应急措施预案，一旦出现问题则会带来巨大的损失；此外，监督工作流于形式，内部监督缺乏权威性与独立性，内部监督无法充分发挥作用。

2.3 财会人员综合素质有待提升

随着电力行业的飞速发展，电网企业会计从业队伍也不断扩大。但对于会计人员的业务培训以及思想教育却没有跟上脚步。电网企业财务内部控制人员的综合素质较差导致内控体系的建设与实施受到了很大的制约。一些电网企业财务人员职业道德素质不高，实践技术能力不强，专业知识匮乏；少数根本不具有从业资格的人员靠关系进入会计队伍；部分会计从业人员为个人利益，无视财务规章制度，在财务报表上弄虚作假，导致会计信息失真。

3 完善电网企业财务内部控制的对策

3.1 健全企业财务内部控制体系

电网企业需要建立起合理性与科学性的财务内部控制体系。首先需建立起监控防线。对于企业所涉及的经济行为与业务进行监督、核查，发现问题需及时采取措施，规避风险。电网企业应当将财务内控贯穿在相应的管理工作中的所有环节，将相互制约与相互牵制的思想融入其中，涵盖所有部门与岗位；对于所有岗位除了常规的核算，也需要对所有会计部门以及岗位进行日常性与周期性的核查，核查结果需及时反映；针对事后检查工作，需要选取责任心强、业务能力强的企业人员对财务内部控制进行定期的检查与考核。其次需健全企业内部审计制度，配备专职的内部审计人员，定期对企业的内部经济活动实施审计，企业对于审计方法、审计程序、审计人员职责以及审计范围都需要有明确的规章制度规定。此外，也要建立起财务内控考核与评价机制。其作用在于监督企业各个部门管理者能够认真实行企业财务内控制度，促进会计工作落到实处。

3.2 重视财务内控工作，树立风险意识

新形势下，电网企业需更全面地认识到会计基础工作的重要性，将企业会计工作视为企业重点。首先电网企业财务部门需加大对财务内控工作人力以及财力投入的力度，为构建全面的财务内部控制提供基础保障。其次除了要健全财务内部控制体系，电网企业还需要树立起风险意识，采用科学的方法，建立起全面的风险机制，有效规避企业财务风险。对于财务管理中出现的问题采取对应措施，促使电网企业健康发展。此外，企业从领导到普通员工，都应当有明确的管理职责。财务部门应当要求各个业务单位结合相关制度法规进行分析与评价，对于自身职责范围内的相关事务负全部责任；考核任务上需要提升要求，通过合理的奖惩制度来严格管控。

3.3 提升财会人员综合素质

财务人员综合素质能力在电网企业财务内部控制工作中起着极为重要的作用，因而电网企业需采取有效措施全面提升财务人员的综合素质。首先，企业应当严格把关财会人员的上岗就职事宜，杜绝“走后门”现象，只有拥有会计从业资格证以及相关证书的人员才能够有被录用的机会，保证企业财会从业人员有着较高的整体专业水平与素质。其次，电网企业应当强化对于财会人员的再教育工作，结合相关的业务培训，促使财务人员不断提升自身的专业技能知识水平，适应新的会计知识与理论的变化。同时也应当加强对于财会人员的职业道德素养培训，使财会从业人员提升自身职业道德。此外企业需完善自身的员工培训计划，全面培养财会人员的业务处理能力，促进工作效率以及工作质量的提升。

4 结 论

总而言之，电网企业在我国社会经济发展中起着重要的作用。电网企业要更好发展，实现社会效益与经济效益的最大化，就必须充分认识到财务内控的重要性，完善自身的财务内部控制体系，提升财务人员素质，为电网企业的发展打下坚实的基础。

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