关于银企直联系统、会计核算系统和资金管理系统三联动的探讨

王莹

【摘 要】为适应集团财务管理的要求，对资金管理和会计核算提出了新的挑战，有必要在达成资金集中核算的同时，统一集团公司的会计核算，从而实现系统之间的数据共享和联动管理。

【关键词】银企直联；会计核算；资金管理；三联动

随着电子化和信息化在会计核算中的应用和深化，以及ERP（Enterprise Resource Planning）企业资源计划的发展，集团企业利用计算机和网络进行单纯的会计核算已不能满足财务管理的需求，为应对巨大的资金量、繁重的全面预算管理，需要实现各个模块、各个系统之间的数据共享和联动管理。下面以某集团为例，对银企直联、会计核算和资金管理系统的三联动进行探讨。

一、实行系统三联动的契机

由产业整合应运而生的某集团形成了一种资源的各个产业链，包括生产、销售、工程建设、工程施工及相关的服务业。企业个数多、业务种类多、资金类别多且金额巨大，基于要加强现金流量和内部控制的管理，建立了银企直联系统，对资金进行了集中收付管理。

在资金集中管理之后，取得了显著的成果：（1）实现对所属企业资金的有力控制，从全局把握集团的存量资金，统筹使用；（2）与银行的议价能力提高，对外支付银行手续费全免，降低了财务费用；（3）使用集中后的存量闲置资金提前归还部分银行贷款，减少了存量贷款，降低了资产负债率，提高了集团的信用等级。（4）大量银行贷款转为集团内部借款，降低了借款利息和对外融资成本。

二、实行系统三联动面临的困难

实行银企直联、会计核算和资金管理的三联动，虽然预期能够实现资金管理的集中化、财务管理的动态化、预算管理的常态化等好的方面，但在推行中也存在实际困难。

1.对财务人员的考验。由于在会计核算方式上与以往的财务模式有所不同，系统之间的数据关联性较强，对财务人员带来了新的考验，实际运行时，集团财务人员从认识系统到熟悉系统，历时近三个月的时间才逐渐走上正轨。

2.对资金使用效率的担心。由于实行资金集中管理和集中收付，资金支付要按照集团的管理流程来办理，完善过程控制的同时，也会以牺牲效率为代价，集团所属企业存在对资金使用能否畅通的担忧。实际运行时，确实存在这方面问题，通过实行资金计划管理、完善资金管理系统才逐渐好转。

3.对系统本身的不确定。实行系统的三联动，银行、企业、网络、财务软件等各个方面要互相配合，任意一个环节出现问题，都会给资金支付的安全性、会计核算的及时性和准确性带来不利的影响，事实上在试运行阶段，确实出现过系统不稳定的现象，经过逐步完善，在正式运行时才得以顺利推进。

三、各系统模块的关联关系和具体功能

1.银企直联系统和会计核算系统

在银企直联系统中实现资金归集与下拨、授权支付、结算与转账、对账与查询、监控与预警、内部委托贷款、外部融资转贷、系统维护及银行提供的其他服务等。资金收付凭证均通过银企直联系统录入单据并生成会计凭证，不允许在会计核算系统中直接录入凭证，而且两个系统中的资金余额每日要求保持一致。

银企直接系统和会计核算系统的联动实现了以下功能：

（1）颠覆了以往的账务处理模式。以前是在经济业务发生后录入会计凭证以反映经济业务，现在则是直接通过银企直联系统录入收付单据，再通过单据通单生成会计凭证，而且单据中录入的要素比之前会计凭证中录入的要素更齐全，从而使会计核算的内容和项目更清晰、账务处理更有效率。

（2）提高了财务管理水平。现金流量表的编制一向是企业财务的一个难题，通过在银企直联单据设置时，增设“收支项目”，使该项目直接与现金流量项目相关联，规范了现金流量表的编制。

2.银企直联系统和资金管理系统

集团公司在实现资金集中收付管理之后，为应对每月大额的资金收付需求，增设了资金管理系统，包括资金计划、资金调度、资金结算等模块。每月15日之前上报次月资金计划，并录入资金管理系统，由集团公司视资金情况进行审批并下拨计划。资金管理系统与现金管理系统联动，实现了以下功能：

（1）规范了资金的使用渠道。在银企直接系统中的单据设置中增设“计划项目”，使该项目与资金管理系统相关联，未报月度资金计划的一律无法支付，从而加强了资金计划的管理，从计划源头规范了资金使用。

（2）提高了资金的使用效率。每月15日按时上报和下拨的资金计划，使各企业能够按照计划自行安排本企业次月的资金支付，从而提高了资金的使用效率，保证企业正常的生产经营。

（3）有利于全面预算的推进。在银企直接系统中的单据必须录入经办“部门和人员”，为企业全面预算的执行和编制提供了更为准确和详实的数据支撑，从而促进整个集团全面预算的推进，更好地进行内部控制。

四、对系统三联动的展望

虽然集团在财务管理方面实现了银企直联、会计核算和财务管理的三联动，但与ERP（Enterprise Resource Planning）企业资源计划和国内在推行的财务共享服务相比，仍存在不足。

目前集团仅在财务模块进行了系统的拓展，未扩大到供应、生产、销售等各个环节和各个部门，未来随着企业面临的挑战，财务管理系统需要通过信息化技术嵌入业务流程和各个部门中，从而实现财务信息在企业的全面共享，财务数据更好地为企业决策服务。

参考文献：

[1]陈平安.集团公司资金集中管理初探.西部财会，2009，

[2]高丽.“银企直联”模式下企业集团的资金集中管理.企业改革与管理，2015