新常态下企业资金管理存在的突出问题及对策研究

文/陈国荣



新常态下企业资金管理存在的突出问题及对策研究

文/陈国荣

新常态下，我国企业面临日益严峻的竞争环境，中小企业融资难已成为普遍现象，资金管理在企业运营中显得尤为重要。企业资金管理是财务管理的重要组成部分，而有效的资金管理能够保障企业维系正常的生产与经营。本文从企业资金管理存在的问题出发，探讨新常态下解决我国企业资金管理问题的对策。

新常态；市场经济；资金管理；监督控制

当前社会经济发展面临较大下行压力，外部环境面临诸多挑战因素，经济发展进入新常态。在新常态经济发展的背景下，我国中小型企业面临产业升级转型的巨大压力，如何在转型中保证资金链的安全是企业面临的首要问题。因此，资金管理在企业的经营发展中扮演着愈发的重要角色，越来越受到企业的重视。

一、企业资金管理内涵及意义

企业资金管理是指对企业生产、经营等各个环节涉及到的资金进行计划、利用、监督、审计等一切活动的总称。资金管理是一个动态的过程，也是一个反馈系统。

资金管理是财务管理的重要组成部分，主要是实现合理的配置使用资金，提高企业资金效益，资金管理和财务管理工作息息相关。企业管理者要深刻认识到资金管理的重要性，对资金进行调整和有效的安排，并提高其使用效率，从而提高企业的经营效益。采用现代化的审计手段，加强资金利用考核制度，有效进行账款管理，保障企业资金正常周转，实现企业有效运行。资金管理事前做好预防措施，事中严格控制和管理，事后加强审计工作，最终实现资金管理的科学性、有效性［1］。

企业资金管理的重点、难点，包括技术改造中的资金管理以及资产重置中的资金管理。技术改造中的资金管理包括生产设备资金、产品开发技术资金、以及各种升级技术所需要的资金。技术资金管理看资金是否用于技术升级，资金是否流向技术改造。如果技术资金管理不到位，企业技术得不到升级和更新，会造成资金漏损、经营方式落后等问题。而资产重置中的资金管理问题，主要包括固定资产重置，以获得技术垄断利润。资产重置资金投入数量更大，而且管理过程因技术系数测算、投标等问题，导致资金管理难度较大［2］。

企业资金管理具有重要意义，资金管理不仅能够克服企业资金不足、避免资金链断层等情况，还能够充分的利用资金，进行合理的分配。从另一方面来看，资金管理能够规范企业的经营行为，推动企业的健康发展，为企业扩展业务、扩大经营范围打好基础。

二、企业资金管理存在的问题

（一）缺乏资金管理的意识

随着市场经济的深入发展，企业越来越依赖财务管理工作。财务管理在企业的经营过程中，占有重要的作用。资金管理属于财务管理的一部分，直接影响企业财务管理的水平。虽然财务管理作用很大，但是在实际的市场中，我国中小型企业对资金管理还是不够重视。企业过度关注产量以及产值，所以前期投入大量的资金，造成资金回笼周期较长，风险更大。这样不仅增加了运营成本，还造成资金大量外流。资金监管难度更大，企业资金使用随意性较大，给企业经营管理带来严重的影响。缺乏资金管理的意识是现阶段我国中小型企业所面临的首要问题，这和企业发展固有的观念离不开。传统中小型企业依靠资金投入，可以迅速扩大经营业务，有效利用资金，从而提高企业效益。但在市场经济的环境背景下，中小型企业必须加快转型。同时，转变以往的经营观念，才能够在激烈的竞争中得以生存。缺乏资金管理的观念，企业必然走向灭亡［3］。

（二）资金监管不严格

企业资金管理需要监督和控制，而监督和控制必须要一个合理、有效的制度。同时，能够按照规范严格的执行，才能够保障资金合理的配置、有效的利用。我国企业在资金监管上不严格，主要包括：一是货币资金、存货清点、账款审计等环节上不严格，没有很好的遵循管理准则，未能完成管理目标。因在实际工作中，涉及的范围广泛、资金量大、项目复杂，管理人员无暇管理，最终造成坏账、烂账的现象。二是资金占用严重，缺乏事中监督管理。虽然很多企业设置了监督岗位，但是监管机构并不能及时发挥出其作用，在实际执行过程也不能够履行其义务。很多企业在重大决策和资金计划、配置上未形成有效的决策约束机制，这样又加大了资金监管的难度［4］。

（三）资金分散管理

因为企业涉及的范围较广、涉及的项目较为复杂，所以资金使用会出现相互交叉、配置重复、规划不合理等现象。资金分散严重，管理也分散。在这种情况下，企业资金使用效率就会降低。企业资金分散主要是因为企业总公司和分公司分散的矛盾，造成资金无法集中监管。在一般的企业内部，各部门之间的资金也比较分散，导致资金无法整体安排和控制。企业各部门协调较差，资金调动较为随意，而且存在分设户头问题，容易造成账户重复设置等现象。资金分散的另一大难题就是导致企业不能够全面把握企业资金利用，降低了企业资金使用效率。而且企业资金主要用于投资阶段，分散的资金使其流向不同的项目，资金无法形成合力，加重了企业资金回笼的负担。容易滋生腐败、资金浪费、投资失误等风险，加大了企业资金管理漏洞［5］。

三、改善企业资金管理现状的对策

（一）加强资金的审计工作

资金管理的监管控制主要依靠审计工作，加强企业内部资金审计工作有利于改善资金管理现状。首先，建立一个完善的审计机构。独立的审计部门能够提高审计效率，提高企业内部审计水平。重视企业内部审计工作，实现资金使用监管控制，不断强化内部审计机构的权威与职能。其次，落实好审计工作。审计监督不仅是对已配置的资金进行审计和监督，还需要对财务会计信息、企业经营利润信息进行真实合法的监督。特别是在企业经营决策层，严格落实审计工作，认真执行并监督，严把财务关口，使审计相关的各项活动得到有效的开展。强化事先预防、事中控制，以确保企业各项经营活动得以有序进行。

（二）保障资金灵活周转

资金灵活周转是企业经营发展的关键环节，也是企业进一步创造的基础。保障资金周转灵活，是企业资金管理的必然要求。企业资金管理工作注重提升企业资金效益，大部分获利的项目占用的资金量大、资金使用周期长、风险较大。所以，保障资金灵活周转，从资金效益上考虑企业发展前景，尽量选择获利较小，但是资金流动性强的项目，这样就能够有效的避免投资风险，提高企业的资金流转效率，确保企业正常运行。

（三）加强财务管理工作

企业财务管理不仅是从资金本身出发，还要加强其它环节的管理工作。管理是一个过程，更是一个动态发展的技术手段。企业要想有效经营，就需要依靠各种管理手段。资金管理是财务管理的一部分，加强内部财务管理工作，对资金的利用、分配和控制具有重要意义。首先，增强财务风险防范意识。构建风险防范预警系统，能够及时的反馈风险信息。包括企业生产所需要的原料采购信息、产品营销信息、产品开发设计信息等，这些都是资金管理的缺口，需要严格把控预警。其次，完善内部审计监督考评机制。事后监督是审计控制与监督的重要手段，但事前监督、事中监督同样起到控制的作用。有效预算、及时监督，全程跟踪企业流动资金，做到定期检查和及时反馈，实现企业预算目标、经营目标［6］。

（四）加强资金预算管理

资金预算管理是资金管理的重要环节。预算管理首先要完善预算编制工作。企业根据自身的发展情况，初步制定资金预算方案，按照预算方案进行评估，最后形成企业的资金管理计划。其次，充分落实预算计划。将预算资金按照管理计划层层划分，逐级落实。企业各部门应强化资金预算，避免超支浪费的现象。在特殊项目上，申报至最高管理层，决策者根据相关信息和资料，进行合理的调配，并将相应的票据、信息保存完好。资金计划是为维持企业的财务流动性和适当的资本结构，以有限的资金谋取最大的效益，而采取的关于资金的筹措和使用的一整套计划，要保证公司的每一分钱都发挥最大的使用效率，那么编制和执行资金收支计划就是解决这一问题的出路。

四、总结

资金匮乏严重阻碍企业的发展，降低企业的经营效率。所以，加强资金管理，对企业具有至关重要的作用。它能够有效的保障企业生产、经营活动，提高产品质量，增加企业的利润。有利于企业抢占市场，加快发展速度。总之，企业资金管理工作，不仅是现代企业管理制度的要求，也是企业在新常态背景下必须要具备的经营手段。企业迫切转型的时期，需要以充足的资金作为后盾，强化企业资金管理是进一步完善财务系统，提高企业核心竞争力的体现，也是企业发展、进步的基石。

［1］ 陈瑶. 企业会计内部控制的基本对策［J］. 黑龙江科学，2015（11）.

［2］ 张允杭. 关于企业会计内部控制存在的问题及措施分析［J］. 现代经济信息，2015（23）.

［3］ 张凤丽. 完善企业会计内部控制工作的几点思考［J］. 中外企业家，2016（02）.

［4］刘涛，张丽娟.我国企业集团资金管理存在的问题及对策［J］.湖南商学院学报，2010（02）.

［5］劲辉.国有企业集团财务管理体制的现状分析及优化刍议［J］.中国证券期货，2013（6）.

［6］韩华珍.国有企业资金管理与使用控制的创新策略［J］.会计之友，2013（15）.

（作者单位：广东天禾农资股份有限公司）

上接（第188页）

的生存和发展。账户开设多是有一定原因的，由于每个银行的实力不一样，他们所能提供的银行服务也各不相同，而且每个银行自主创新能力也是高低不同，推出的金融产品也是五花八门，因此，不能光指望一家银行服务，企业在不同阶段对服务和产品的需求可能会有所不同，寻求更适合企业自身的金融产品及服务，达到企业发展的目的。针对上面所描述的问题企业资金管理工作需做到以下几点：一是根据企业当前发展的需要，充分了解每个银行能否满足企业的需要，尽可能地减少开户数量；二是企业需要一名专门负责账户管理的人员，对每个月的账号使用情况进行整理总结，撤销那些不常用的账户，以免由于银行的问题给企业经营带来不必要的影响。三是对资金进行合理规划，统一管理，统一调度，提高资金的利用率。

（三）资金管理应重点做好资金预算，确保内敛外拓

做好资金管理的重点就是应该做好资金预算。资金预算是企业展望未来，对下个阶段生产活动进行指导的一个重要参考数据。要想做好资金预算工作，不能只依靠管理人员的力量，需要领导重视，全体员工配合，结合自身的工作情况，提出解决自身岗位问题的方法，对症下药，才能更加深入地了解整个公司的实际情况。此外，资金预算还应遵循内敛外拓的原则，对公司内部，科学合理减少不必要的经费开支，对于企业外部，立足于当前企业生产经营状况，结合企业的生存和发展问题，尽可能拓展多种融资途径共同获益，最大限度地降低企业因资金周转所带来的经营风险。一定要定期对资金预算的执行程度进行整理和总结分析，看看是否达到预期的目的，并建立相应预算调整机制，及时对资金预算情况进行改进，只要这样做，企业资金就一定能把控在自己手中，为企业以后的生产经营奠定坚实的基础。

三、结语

在社会经济飞速发展的今天，企业实行经济体制的改革，为了适应发展的需要，资金管理必须做出改进，因此，构建一套适应自身发展需要的资金管理方案，优化企业资金结构，提高资金合理利用率是企业发展的方向。当前企业的资金管理中或多或少都存在着问题，只有解决这些眼前的问题，不断创新，才能优化资金的管理问题，促进企业的高速发展。

参考文献：

［1］李翠琴.关于企业资金管理的几点思考［J］.时代金融，2013（5）：13-14.

［2］朱若晶.浅谈企业优化资金管理问题及对策分析［J］.现代商业，2014（4）：42-43.

（作者单位：山东黄金集团财务有限公司）