税收风险管理存在的问题及对策研究

文/李玉臣



税收风险管理存在的问题及对策研究

文/李玉臣

税收是国家财政的重要来源，是取之于民用之于民的。随着社会经济的不断发展，税收风险管理也成为国家关注的重点，但是税收风险管理的实施过程中也存在着技术、法律支持、相关数据获取困难、管理人员与纳税人矛盾日益增加等问题，对于这些问题本文也提出了加强税收风险管理方面人才的培养、完善相关的法律条例和普及税收知识的建议。为了让税收更好的取之于民用之于民，一定要加强税收的风险管理，解决税收风险管理方面存在的问题。

税收；风险管理；信息；纳税；管理

税收也叫赋税，是国家凭借政治权力，以法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配，无偿的取得财政收入的一种形式。税收与其它财政形式不同的是税收具有强制性、无偿性和固定性。近年来我国的经济发展迅速，人们对于税收的认识也不断提高，同时国家税收征收困难、偷税漏税问题更加多元等情况也困扰着税务机关。针对当前的税收征收情况税务部门也加强了风险的管理，积极面对经济发展带来的挑战和风险。如何提高税收征收的准确程度，让所有的个人与单位都能够依法缴纳税收，促进税收风险管理，是一个十分重要的课题。

一、税收风险管理中存在的问题

（一）在技术上存在一定的不足

众所周知，现代社会是信息化的社会，一切系统的发展都要依赖于信息技术的进步，当前税收风险管理中就存在着一定的技术方面的问题，这些问题困扰着税收风险管理的发展。要知道，税收风险管理是一个数学模型方面的计算，但是这需要最专业的人员来做，一般从事税收方面的人员是不具备这样的能力的，所以技术方面已经成为税收风险管理中的一个大问题，但现在税源风险管理人员普遍存在数据信息分析能力缺乏问题，而具备数据分析能力的新进年轻人员还需要较长时间的培养才能完成工作，这也与我们需求的现实不符。

（二）支持税收风险管理的法律基础薄弱

任何管理的实施都要以法律作为其实施的基础，法律基础薄弱对于税收风险管理可谓是一个致命的缺点，税收风险管理虽然是依据内部掌控的事情，但是管理中所需要的大量的信息来源却是设计到大量的企业和个人的，如果没有具体的法律支持，在信息的获取中会存在很大的困难，获取的信息是否具有法律依据也是一个很大的问题，这很值得我们去思考。

（三）第三方信息获取困难

税收风险管理需要大量的信息作为支撑，但是个人提供的纳税依据是不具有充分的说服力的，往往银行等第三方支付的信息更具有参考和法律的价值，但是由于现在社会中还没有大量的普及银行系统支付的方式，很多方面还是坚持用现金的方式进行结算，这样的结算方式通常是无法考察的，即使钱款通过银行进行支取但是结算时用现金，我们也无法获取正确的信息，这也让税收风险管理很难具体无误的实施。

（四）税源管理人员与纳税人沟通不畅造成征纳矛盾

税收管理方面其政策宣传和辅导，服务水平与纳税人需求有差距，造成纳税人难以全面掌握税收政策，甚至有的纳税人认为税收的使用也不透明，容易造成征纳双方的征纳矛盾。而纳税人方面通常进行纳税就意味着纯利润的减少，这也是很多人不惜以触犯法律的方式进行偷税漏税，这种情况下税务机关就要进行处罚，这其实是一种事后监控管理，它没有从根本上提高纳税人的税法遵从度，这也造成税收风险管理问题越来越严峻。

二、如何做好税收风险管理

（一）培养专业人才

人才才是管理的第一步，管理中缺乏人才就是缺乏最核心的东西，在税收风险管理的人才培养中应该在高校设置相关的专业，然后对口工作，既能够让人员专业化，同时也可以让用工薪水问题得到解决。在相近岗位的工作中也应该定期进行专业的培训，争取让更多的人都能够从事相关的税收风险管理中来，让岗位用工荒得到充分的解决，使人员得到更加充分的利用。

（二）完善关于税收风险管理方面的法律

税收风险管理要做到有法可依、有法必依、执法必严，但是前提还是要做到法律的基本完善，不然应该如何依据法律行事呢？在税收风险管理立法中要注意相关问题的发展，特别是遇到什么样的问题应该怎么样去解决，属于哪方面的违法行为，应当进行什么样的处罚，这都关系到税收风险管理的细化。

（三）强化第三方信息的获取和利用

充分利用好信息技术，广泛开辟情报收集渠道，扩大信息采集面，加强国地税、工商、供电、银行、经贸委等部门的联系与信息共享，采集有关信息，充分运用信息技术建立企业经营情报库，包括经营规模、发票使用、原材料市场、销售市场等经营信息，用电、用水、网上楼市、广告等第三方信息，实时开展信息分析比对，强化信息对税收风险管理的作用。

（四）对税收的政策和用途进行全面的普及

很多纳税人对于征收税款和税款使用不明确都有很大的意见，但是既然是国家规定的又不得不缴纳，有些胆子大的企业和单位就会选择偷逃纳税款项。这些问题的导致很大程度是由于纳税人没有充分了解税收政策和知识，导致纳税人认为纳税就是养活别人，因此我们一定要加强税收知识的普及，加强税收法律和政策的宣传和辅导，让广大纳税人知税法、懂税法、尊税法，让群众充分的意识到税收是取之于民用之于民的，不是进了某个人或者是某个单位的腰包。

税收风险管理还需要进行完善和学习，税收是关系到国家财政的重要方面，一定要给予足够的重视，让相关的管理进行的更加顺利。

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（作者单位：山东省潍坊市坊子区国家税务局）