电力企业基于市县一体化的全面预算管理

2016-01-01谢慧珍

财会学习 2016年16期

关键词：集约化市县业务流程

文/谢慧珍

电力企业基于市县一体化的全面预算管理

文/谢慧珍

近年来，针对县公司数量多、体量大、新形势的实际情况，山东电力紧紧围绕集约化、协同化、精益化管理要求，将预算管理理论知识与山东电力预算管理实践有机结合，以提升战略协同能力和预算管理水平为目的，探索出了一条基于市县一体化的全面预算管理新路子。

县公司；一体化；全面预算管理

一、基于市县一体化的全面预算管理实施的背景

（一）建立市县一体化的全面预算管理体系是企业改革发展的必然选择

2010-2012年，山东电力连续开展农电划转、主多分开等产权变动工作，原有省、市一级法人两级管理的局面被打破，产权管理关系发生巨大变化。97家县级供电公司产权由地方政府全部划转至山东电力，各县公司管理基础不一，预算管理相对薄弱，经营状况不一。

（二）建立市县一体化的全面预算管理体系是落实“三集五大”体系建设的要求

近年来，国家电网公司按照集约化、扁平化、专业化方向，全面推进“三集五大”体系建设，变革组织架构，创新管理模式，优化业务流程，推进人、财、物核心资源集约化管理，有效提升电网企业的管理效率、运营效益和服务水平。在财务集约化不断深化、细化的过程中，公司各层级资源的集团化、集约化运作越来越强，财务预算工作的广度、深度和细度大大拓展。

（三）建立市县一体化的全面预算管理体系是资源优化配置的需要

配电网是保障电力“配得出、用得上”的终端环节。当前终端用电负荷呈现增长快、变化大、多样化的新趋势，加快配电网改造升级的任务更加紧迫，对资源优化配置和资金统筹调配也提出了更高的要求。面对严峻的形势，亟待提升新上划子公司预算管理水平，充分发挥全面预算的引领作用，确保公司“抓两头、强中间”战略落地应用。

二、基于市县一体化全面预算管理主要措施

（一）落实市县一体化统筹发展理念，实现预算“四同”管理

本着“同规范，同推进，同考评，同提升”的“四同”原则，推行市县一体化统筹发展理念，创新管理模式和组织架构，优化业务流程和管理层级，以“市+县”为预算管理的管控主体，以“工作部署不走样，工作标准不降低，工作要求不放松，工作执行不落后”为目标，在全省范围内搭建组织架构扁平化、业务流程标准化、控制手段信息化、监督评价常态化的预算管控体系。

（二）构建立体集约预算编制体系，突破市县公司业务障碍

公司细化和优化管理层级界面，构建“四级、一体” （决策机构、综合协调机构、专业审查机构、责任部门+市县一体）立体集约的预算组织机构体系。优化再造预算业务流程，确保管理渠道顺畅。公司全面梳理预算业务的标准工作内容和工作流程，融合综合计划、项目储备、业务预算、财务预算、指标考核等业务流程，整合再造形成全新的预算业务流程。改变原有的项目储备、综合计划、财务预算等流程相互割裂的局面。再造后的业务流程明确了关键节点，实现了市县公司信息畅通，杜绝了“流程梗阻”，预算工作由条块化管理转变为全链条管控。

（三）搭建全链条预算管控平台，集成预算全业务链

深度调研，探索规律，研究开发全链条预算管控工具，该平台全景展示了项目当前的实施状态，实现了对支出项目多维度、大纵深的跟踪监控，解决了全面预算管理中业务与预算融合难、动态分析与实时控制不匹配等问题，是提升企业综合效益、加快健康有序发展的有效管理工具。聚焦问题，精准管控，提高一体化管理效率和质量，全链条预算管控工具的开发应用，为融合生产、基建标准成本体系，引领省、市、县公司三级预算编制，督导业务预算执行开创了新的管理途径，为财务人员开展市县公司预算管理、进行数据分析与控制提供了快捷高效的实用化工具。

（四）创新项目储备一体化机制，实现业财高度融合

贯彻国家电网公司“深化项目、资金一体化管控”政策，从市县公司成本项目管理入手，创新管理手段，深入研究加强项目储备管理的有效途径，制定储备项目经济性、合规性评价标准，积极构建市县一体项目储备管理机制。做到“责任要求说在前，统筹协调做在前，流程设计走在前，沟通交流抢在前”，横向实现未通过市县公司财务部门审查不得进入储备，未储备不得纳入预算，无预算不得支付资金；纵向实现县公司项目未通过财务部门审查不得上报市公司，市公司项目未通过财务部门审查不得上报省公司，建立科学高效、规范有序的项目预算管理体系。

（五）以资金统筹运作为抓手，强化预算执行全过程管控

业务参与，统一管控，以资金需求为基础提高预算准确度。月度现金预算是财务集约化管理的重要内容，在加强资金集中管理，建立全面集中、统一管控的“资金池”，最大限度发挥资金规模效益和协同效益等方面，具有十分重要的意义。合理控制，严格考评，降低月度现金预算执行偏差率，督促各单位加强现金流量预算管控，以考核促提高，实现市、县公司预算管理质量的整体进步。