当前形势下煤炭企业的止亏创效财务管理措施分析

文/孙守乾



当前形势下煤炭企业的止亏创效财务管理措施分析

文/孙守乾

面对奋进“十三五”的新起点、决战2016的新要求、推动煤炭企业转型发展、二次创业的新召唤，如何才能众志成城坚决打赢“强力治亏创效、促进扭亏增盈、加快转型发展”的攻坚战，既是我们“应对煤市严冬、破解发展难题”的现实抉择，更是我们“夯实煤炭基业、实现创效目标”的责任担当。为进一步激发全员“保生存、保安全、保稳定、促改革、调结构、谋发展”的创业干劲，努力确保公司“十三五”开好局、起好步和2016年各项目标任务的顺利完成，现结合公司实际，提出有效的财务管理措施，以实现安全生产，提高效益，杜绝失血性亏损。

煤炭企业；治亏创效；财务管理

一、“止亏创效”实施方案解读

（一）精简机构，实施减人提效

一是建立精干高效的管理队伍。对矿业公司和二级单位管理机关进行精简，按照精干高效的设置原则，逐年减少机关人员和管理费用。二是做好临时工和退休返聘人员的清退工作，为富余人员提供岗位，执行基本生活费政策，降低人工成本。三是在全局范围内实施“40、50”和“45、55”政策。四是依据特定劳动效率标准，定编定员，实施减头、减面和减人提效。五是积极推广安全生产自动化、信息化技术，提高集约化水平，以“机械化换人，信息化减人、智能化替人”。六是按生产任务合理组织职工轮流放假和实行停薪留职政策，加强职工就业指导，鼓励员工自主创业。

（二）采取各种措施，控制薪酬总量

严格推行工资管控制度，积极调整工资结算政策，实现“有保、有降”。在保障一线职工工资的同时，强化企业效益刚性考核，合理控制工资薪酬支出。一是降低基层各领导年薪，并加大效益年薪考核力度。二是缩小安全风险抵押标准和范围，变全员抵押为只抵押矿井一线和井辅人员。三是暂停企业年金政策和暂时取消法定节假日加班工资。四是完善劳动工资结算，实行工资负亏政策，对未完成盈亏指标的单位，进行工资结算与超亏金额相互转化。五是增强岗位绩效工资管理，收入倾向一线职工、科技人员、艰苦岗位，以最大限度调动职工的积极主动性。

（三）优化生产布局，释放优质煤产能

一是对低产能矿井进行布局，实施调整回收，减少亏损。二是加快矿业系统升级改造，提高矿井生产能力。三是科学组织生产，优化生产环节和生产布局，减少矿井搬家倒面次数。四是强化科研管理及队伍建设，采用新技术、新工艺提升单产单进水平。五是整合公司掘进安装队伍，形成专业化管理，一体化运作，着力提高掘进效率，降低生产成本，实现可持续生产。六是加强地质监测，提前灾害预防，减少生命财产损失。

（四）强化煤质管理，加强市场销售

进一步加强煤质管理，提高产品质量，提升竞争力。一是加快现有工作面推采，快速调整新布局，置换优质煤炭。二是发挥市场销售作用，积极开拓市场，加强销售队伍建设。三是加强制度建设，推行煤质考核奖惩制度。四是科学规划生产设计，优化采煤工艺。五是采掘时煤矸分装分运，同时加大煤炭洗选力度，将提质增效作为矿井创收的动力源。

（五）强化经营管理，实现减本增效

树立现代成本管理理念，推行“全员、全要素、全方位、全过程”系统性成本管理，减少成本费。一是强化生产技术降本，利用新技术改革工艺流程来降低成本。二是挖掘节电潜能，提高设备效能，实现电力使用“避峰填谷”，有效控制电力成本。三是加强设备日常检修保养，提高设备利用率，不断完善修旧利废制度。四是严格控制非生产性费用支出，减少不必要成本。五是加强税收风险管控，规范税费业务处理，防范税收风险。六是规范专项资金用途，严格控制投资总量，确保全部专项资金全部均使用在“刀刃”上。

二、止亏创效财务管理的具体措施

（一）增收节支，拓宽融资渠道，保资金链安全

以“保资金链安全”为重心，紧紧围绕增加现金流量组织开展工作。针对企业资金需求大、融资渠道受限、融资成本增高的实际。一是做好煤矿高产高效，以产促销，加大回款。二是严格资金预算管理，严控成本支出、严把外流关口、减少往来占用，尽量压缩支出额。三是盘活存量资产。结合本次“清僵尸、去产能、颠覆式创新优化采场优化系统”，列出闲置资产、即将闲置资产清单，通过调拔等方式合理配置，研究通过出售、租赁等方式，盘活资产，节省现金支出。四是积极开拓保险资产债券融资、股权融资，最大限度拓展融资渠道，增强企业资金吸纳能力，确保资金链安全。

（二）搞好“五项指标”清理，压缩可控管理运行费用

一是严控“四项资金”占用和往来占用持续上升，针对生产矿井重点完善资金占用核定与考核机制，严格考核奖惩，确保完成集团公司下达的“四金”和往来下降指标。二是压减可控管理运行费用。严酷经济形势下更要坚持过“穷日子、苦日子”的思想，全年压减费用指标。三是严格预算审核、审批和报销审查制度，对无预算、无审批的费用坚决不予报销，严控公共、专项费用支出，最大限度压缩非生产性支出。四是坚持和完善经营、财务、纪委联合会审会签制度，落实好内控监督制度，加强对缓建项目、生产矿井单位的运行费用管理。

（三）严格执行财务创效措施

深入落实“治亏创效”实施方案。一是干部职工要直面现实，统一思想，凝聚共识，舍弃部分利益，为公司健康持续发展做出应有的担当。二是在“治亏创效”方案实施过程中，各部门、各单位要紧密配合，团结协作，保证“止亏创效”方案落到实处。三是及时总结经验，从各个方面挖掘潜力，将“治止亏创效”渗透到生产经营全过程，增加企业效益。例如，推行预收煤款制度，实行量价挂钩、现金和承兑汇票执行不同价格等销售政策，鼓励客户尽量多交现金，少交承兑汇票；对应付款项在合理范围内尽量延长信用付款期

下接（第40页）