浅议房地产企业全面预算管理中存在的问题及完善对策

文/陈立军



浅议房地产企业全面预算管理中存在的问题及完善对策

文/陈立军

摘要：房地产企业作为特定行业，其总体的管理水平与制造业等传统行业相比有一定的差距。全面预算管理可以改善房地产企业未来的经营状况，衡量房地产企业的经营业绩，能加强房地产企业内部各部门之间相互协调和沟通。但现实中很多房企不重视或缺乏全面预算管理的意识和行标，本文就通过浅谈房地产企业全面预算管理存在问题，提出了改进意见和建议。

关键词：房地产；企业；全面预算

企业全面预算管理是以企业战略目标为出发点，以市场需求为导向，全员参与，涉及企业生产经营各个方面的预算管理体系。中国的房地产企业，经过”黄金十年”，在政策宏观调控和房地产行业自身的特点下，使得各个企业主体之间的竞争不断加剧，利润空间被挤压得越来越小。可以说全面预算管理是一种系统的管理方法，可以作为房地产公司加强项目管控、提升经营管理能力的有效工具。

一、房地产企业全面预算管理的重要性

（一）有利于房产企业长期规划和短期计划的有机统一

全面预算管理是从全局高度来贯彻和执行战略目标与经营计划，通过实施全面预算管理，房地产企业的战略规划与年度预算指标建立有效的联系。推行全面预算管理，有利于绩效考核的科学化、规范化和制度化。全面预算管理指标是考核评价企业及其职能部门、员工工作绩效的最佳标准，通过预算的考评奖惩体系，评价部门及员工的绩效，有利于体现绩效考核的客观性、公正性。

（二）可以提高房产企业控制水平，增强自身抗风险能力

房地产项目开发周期长，成本、销售等指标的过程控制尤为重要。房地产行业竞争的激烈程度和调控政策的不确定性，需要通过全面预算管理提前做好风险评估准备。通过全面预算管理，设定风险预警点，特别是资金预警点，做好风险防范管理，建立风险应对机制，从而提高企业应对风险的能力。

二、房地产企业年度预算管理中存在的问题

（一）对全面预算的重视程度不够

目前很多房企高层领导对全面预算重视程度不够、对预算管理意识不强，预算编制要么组织体系不健全，要么组织体系流于形式。目前很多房企中层业务部门负责人也普遍认为，全面预算是财务部的事，自己仅仅是参与者和配合者。对于业务预算表格和编制说明的下发，也是轻描淡写地传达、布置给下级编制人员；对于下级编制的业务预算也不进行仔细复核，应付了事，没有真正做到把控和复核作用，导致预算准确性降低。

（二）预算编制不合理

预算数据准确性不足是困扰房地产公司预算管理的一大难题。预算数据不准确，不仅仅会影响到预算管理的权威性，还会给房地产公司的经营管理带来影响。在预算编制过程中，造成预算数据不准确的因素主要有两方面：一是对当前房地产市场环境和经济环境估计不足；二是为了短期行为，预算编制者有意高估或隐藏预算数据。

（三）预算执行和考核不严

预算（事中）执行中常常出现缺乏预算执行授权审批制度，导致预算执行随意；预算审批权限及程序混乱导致越权审批、重复审批，降低执行效率；缺乏有效监控，导致预算执行不力，预算目标难以实现；缺乏健全有效的预算反馈和报告体系，可能导致预算执行情况不能及时反馈和沟通，预算差异得不到及时分析，预算监控难以发挥作用。考核（事后）环节常常出现预算考核不严格、不合理、不到位，甚至根本就没考核环节，这可能导致预算目标难以实现、预算管理流于形式，预算的最后一道把控也成为摆设。

三、房地产企业全面预算管理的完善措施

（一）强化企业对预算管理的重视程度

改变“预算是财务部的事”的想法，各职能部门负责人要明确在预算编制与执行中的责任，强化部门间协同理念，充分发挥各职能部门在全面预算管理中的作用，变由上传下达的传话筒为预算编制执行的积极参与者和推动者。同时，财务部特别要对做好对各部门预算编制人员的指导、培训、执行的业务指导具有义不容辞的职责。

（二）提高预算编制水平，确保预算数据的准确性

首先，公司管理层和预算编制者要加强对当前房地产市场政策以及经济环境的研究，结合本地区、本项目的实际情况，合理编制预算数据，确保预算数据符合当前市场环境的发展。当市场环境突发变化或不可抗力出现时，且该变化对预算数据的适用性造成不可逆的重大影响时，应启动预算调整工作，编制调整预算，以应对新环境的变化。其次，针对预算编制者的短期行为，有意高估或隐藏预算数据的现象，集团各部门应根据自身专业特点和历史项目数据，建立预算标准数据库，从而降低人为操纵预算编制的可能性。

（三）完善预算考核体系，制定科学的预算考核指标

改变“重预算、轻执行”的现状，强化预算执行监控和刚性约束，确保预算有效执行。各部门要进一步加强预算执行的动态监控和分析，及时发现预算执行中存在的偏差和问题，分析原因，提出解决办法和应对措施，降低企业运行风险；要进一步强化预算刚性约束机制，严格履行预算执行审批程序；同时，建立预算审批范围，包括预算内审批、预算外审批和立项审批，对预算外项目；建立预算审批标准，包括重要事项与非重要事项审批标准的划分。改变“重预算、轻执行、无考核”的现状，要对考核指标进行科学合理设置、考核过程要公开透明、考核结果要客观公正、奖惩措施要公平合理，其对责任人全过程责任考核至关重要，不仅要对传统财务指标（收入、利润、EVA）进行考核，还要对非财务指标（人力资源等）进行考核。

参考文献：

［1］缪华丽.房地产企业全面预算管理探析［J］.现代经济信息，2011（18）.

［2］王艳东.浅议房地产企业全面预算管理［J］.中国外资，2012（10）.

作者单位：（河南中力房地产发展有限公司）