浅析如何开展家电研发项目的挣值技术应用

张怀腾

（珠海格力电器股份有限公司 广东珠海 519070）

浅析如何开展家电研发项目的挣值技术应用

张怀腾

（珠海格力电器股份有限公司 广东珠海 519070）

在家用电器行业竞争日益增大的情况下，产品研发的进度与成本是否能得到有效控制，成了决定企业能否成功的关键因素。本文通过对家用电器产品研发现状进行分析，将挣值管理的方法引入到产品研发项目管理中，提供了一种有效的集成控制进度与成本的方法，及时发现过程中的偏差，并采取有效措施进行控制。

家用电器；项目管理；挣值管理

1 引言

目前，由于市场竞争的日趋增大，新技术、新工艺、新材料等创新点被不断应用到家用电器的产品研发中。在家电行业，企业面临着新的挑战，竞争对手越来越多，能否开发出具有市场竞争力、更快占领市场空白、满足甚至超越客户需求的产品，成为决定企业能否生存的关键。家用电器研发项目要求周期短，涉及大量模具、测试费用，需要不同部门的人员进行合作完成。进度与成本的控制是该类项目控制的关键，但是从进度、成本两方面进行各自的单因素的管理，仅仅是对历史数据进行统计，无法预测出风险的存在进而采取有效手段进行偏差纠正；另外，进度、成本两个指标相互独立，无法进行指标间的相互指导，这样针对各自采取的控制手段是片面的，甚至是误导性的。挣值管理法已经被证实是有效的将进度、成本进行联合监控的方法。[1]因此，本文将挣值管理法引入到家用电器研发项目的管理中，可以有效的对项目进行控制，提高项目管理水平。

2 挣值管理法的基本原理

国外对挣值比较权威的定义是这样的，“挣值是专门用来有效地度量和比较已完成作业量和计划要完成作业量的一个变量”。运用此变量，挣值管理法对项目范围、进度、成本进行整合，通过收集项目实施进展的数据，与期望的目标进行比较，以找到项目进展的问题所在，及时采取有效的控制措施。[2]在应用挣值管理法时，涉及到3个基本参数，4个监控指标以及2个预测指标。

2.1 挣值管理的基本参数

（1）计划工作的预算费用（Budgeted Cost of Work Scheduled，BCWS），是指按计划需要完成的进度所涉及的费用预算。其作为衡量进度及成本的标尺。

（2）完成工作的预算费用（Budgeted Cost of Work Performed，BCWP），即挣值，是指执行过程中，已完成工作量对应的费用预算。其反映

的是某项目进展是否符合计划进展。

（3）完成工作的实际费用（Actual Cost of Work Performed，ACWP），是指已完成工作量产生的的实际费用。其作为项目实际消耗的参数。[3]

2.2 挣值管理的监控指标

通过以上三个参数进行计算，可以得到以下四个监控指标。从而对进度、成本进行偏差分析。[4]

（1）进度偏差（Schedule Variance，SV），用以评价实际进度与计划之间的偏差，用以下公式计算：

SV=BCWP-BCWS

当SV＞0 时，表示项目进度提前，当SV＜0时，表示项目进度延误。

（2）成本偏差(Cost Variance，CV)，用以评价完工的预算费用与完工的实际之间的偏差，用以下公式计算：

CV=BCWP-ACWP

当CV＞0 时，表示项目的实际成本低于挣值，即节约，当CV＜0 时，表示项目的实际成本超出挣值，即超支。

（3）进度绩效指数（Schedule Performance Index，SPI），反映了项目工作的进度效率，用以下公式计算：

SPI=BCWP/BCWS

当SPI＞1，说明进度提前，当SPI＜1，说明进度延误。

（4）成本绩效指数（Cost Performance Index，CPI），反映了项目工作的成本效率，用以下公式计算：

CPI=BCWP/ACWP

当CPI＞1，说明成本节约，当CPI＜1，说明费用超支。

2.3 挣值管理的预测指标

（1）完工费用预测

假设将来费用绩效和过去费用绩效相同，完工费用预测可通过如下公式计算：

EAC=ACWP+[( BAC-BCWP)/CPI]=BAC/ CPI

式中，BAC 为完工预算成本。[5]

（2）完工时间预测

若以当前绩效来预测项目的完工时间，完工时间预测可通过如下公式计算：

ETC=(BAC/SPI)/(BAC/原计划完工的月数)=工期/SPI

图1 项目的WBS工作分解

3 挣值管理在家用电器研发项目中的应用及分析

将挣值管理法引入到家用电器研发项目中，对进度及成本集成管理，[6]为了描述该法引入后的效果，现以某产品研发X项目为例进行研究，结合实际开展相关工作。

3.1 项目的WBS工作分解

家用电器研发工作的WBS按照主要开发阶段、主要子项和操作工序进行逐层分解，最底层工作包为具体的作业工作，需要具备可安排计划、可进行成本估算及可监控的条件。按此思路，作出X项目的WBS（以匹配试制为例展开），如图1所示。

3.2 制定工作进度

根据产品研发进度要求，借鉴历史项目的经验，结合开展X项目相关工作的资源供给情况，通过科学分析制定工作进度计划，编辑工作间的逻辑关系，设定每项工作的起止时间。由于产品开发涉及多个部门协作，包括设计部门、模具分厂、生产部、采购中心、检测中心等，这就需要各部门有一套完整的成本标准，可以用于制定项目成本预算。本研究选定匹配试制作为对象，时间选取从2014年11月5日到2015年1月5日，根据成本概算，得出每项工程对应的成本，由此得出每周计划完成的预算费用，如表1所示。

图2 测量基准曲线BCWS

图3 挣值分析曲线

3.3 制作BCWS曲线

按表1所示的进度计划，绘制出X项目在匹配试制阶段的BCWS曲线，作为测量基线，如图2所示。

3.4 收集挣值BCWP以及实际费用ACWP数据

对于BCWP数据，以周为单位，分别对4个子项的的完成程度进行核实，乘以该子项该周期内的计划预算费用，比如将模具加工的实际进

度进行核实，以完成比例与同周期内的计划相比较，转化为费用的表示方法。将4个子项相加即可得到该周期内挣值。对于ACWP数据，通过成本计量核算的实际数据，将4个子项相加即可得到该周期内的实际费用。

例如对X项目前三个星期的挣值进行统计，如表2所示。对实际费用进行统计，如表3所示。

表1 匹配试制进度计划

表2 匹配试制挣值统计（11-26）

表3 匹配试制实际费用统计（11-26）

表4 挣值分析及采取的措施

3.5 计算检测时间点的进度偏差和费用偏差

检测时间为2014-11-26，BCWS为19.3万元，BCWP为17.8万元，ACWP为21.3万元。根据此数据分别对SV、CV、SPI、CPI进行计算，结果如下：

SV=BCWP-BCWS=17.8-19.3=-1.5＜0

CV=BCWP-ACWP=17.8-21.3=-3.5＜0

SPI=BCWP/BCWS=17.8/19.3=92.2%＜1

CPI=BCWP/ACWP=17.8/21.3=83.6%＜1

从以上结果可以看出，经过三个星期，X项目的进度比计划滞后，实际费用超出预算值。

也可根据检查时间点收集挣值BCWP以及实际费用ACWP的数据，作出相应的BCWSBCWP-ACWP曲线，以此作为计划、费用判定。如图3所示。

按照此时间点对完工费用进行预测，EAC=ACWP+[(BAC-BCWP)/CPI]= BAC/ CPI=66.6/83.6%=79.7。

按照此时间点对完成时间进行预测，ETC=(BAC/SPI)/( BAC/原计划完工的月数)=工期/SPI=55/92.2%=60。

对检查时间点的计划工作预算、实际费用、挣值及相关指标，也可以用图表的形式直观表示出来，如图3所示。

从图3中可以看出，在2014-11-26检查时，挣值曲线均在BCWS和ACWP曲线下方，则说明项目进度滞后，实际费用也超支。

3.6 基于挣值分析的措施

从以上分析可以看出，到第三个检查日时，X项目进度比预定慢，费用超支，投入超前，项目的整体受控水平较差。通过深入调查分析，进度慢的主要原因在于模具加工进度慢，模具资源有限，再加上在该时段由于另外一款机型面临量产出货的情况紧急插单修模，造成了X项目的开模进度受到了一定的限制，并且此插单占据资源的局面可能会持续7到10天，对X项目的进度的影响将可能进一步恶化。而费用超支的原因，在于项目开工后部分材料成本与人工成本的上涨。制造模具的原材料大部分属于临时采购或未与供应商签订长期供货合同的材料，该期间市场价格的波动，使费用有一定幅度的上涨。另外，人员方面，从事关键管理人员和技术工作的高级技工在此前有辞职或出差的情况，过多的新员工造成人工成本的上涨。针对此时项目的情况，应该及时采取措施，需要引起管理人员的重视，用高效人员替换低效人员，将前期延误的进度抢回来。

在家用电器的产品研发中，应用挣值管理法，最理想的情况是BCWS、BCWP、ACWP三条曲线平稳上升，这表示项目进展处于受控状态。但当偏离较大时，就表示项目存在失控的隐患，应该立即采取措施对其控制。表4指明了不同情况下采取的不同措施，可直接应用于项目中。

通过针对不同情况下，具体分析进度、费用方面偏差的异常，并从源头上对家用电器研发项目采取不同的措施，使进度、成本在出现偏差时得到控制，将偏差降到最低，能够有效地避免项目失控的风险。通过采取措施，并持续监控，可以在往后的挣值分析曲线中看到效果，若三条曲线处于平稳上升状态，则表示项目已经受控，若出现偏离较大，则需进一步采取措施。

4 结语

本文将挣值管理法引入到生活电器研发项目中，实现对项目的进度与费用进行集成管理，以X项目为例，深入地阐述了挣值管理法的应用。结果表明，通过应用挣值管理法，能够及时发现生活电器研发项目进展中的偏差，及时采取措施使确保项目的执行。

当前家电行业市场竞争日趋增大，新产品能否有效的占领市场，成为企业立足与否的关键。挣值管理法作为一种重要的管理工具之一，其在项目实施过程中的发挥着关键的作用，随着家电企业管理水平的不断提高，挣值管理必然会受到越来越大的重视，并被广泛应用。

[1] 昆廷·弗莱明，乔尔·科佩尔蒙.挣值项目管理(第3版) [M].北京：电子工业出版社.2007

[2] (美)项目管理协会.项目管理知识体系指南( PMBOK指南)第4版[M].北京：电子工业出版社.2009

[3] 李惠强. 建设工程成本计划与控制[M].上海: 复旦大学出版社.2009

[4] 孙文成，刘航.挣值分析法在项目管理中的应用分析[J].工程建设与设计.2011(8)

[5] 余晓钟，刘险峰.项目挣值分析指标体系的进一步完善[J].科技管理研究.2007(4)

[6] 赵进东.基于挣值法的成本进度综合控制应用[J].商业会计.2012(7)

How to develop application of erned value management in life electrical appliances R&D project

ZHANG Huaiteng
(Gree Electric Appliances Inc. of Zhuhai Zhuhai 519070)

Under the circumstances of the growing of the life electrical appliances industry competition, the schedule and cost of product development can be effectively controlled, becomes a key factor in deciding the enterprise's success. Based on the present situation of life appliance product development analysis, this paper take Earned value management method into project management in R&D project. This paper also Provides an effective method of integrated control of schedule and cost, which can help us discover the deviation in the process, and take effective measures to control the project.

Life electrical appliances; Project management; Earned value management