国有企业内控难点原因与相关方法

2015-11-18王海性

时代金融 2015年5期

王海性

（陕西建工安装集团有限公司，陕西西安 710068）

企业要想在复杂的内部环境和外部环境中获得生存和发展，就需要不断地规范企业的管理工作，通过完善企业的内控制度，增强企业竞争力，实现企业的长久发展。国有企业实行内控制度能够提升企业的管理水平和抗风险能力，在市场变化中稳定企业的地基。但在企业内控管理过程中仍然存在很多问题，需要进行不断的深入研究，以加快国有企业内控制度的实施，更好的促进国有企业的发展。

一、国有企业内控管理现状分析

随着市场经济的迅速发展，国有企业面临的市场竞争压力越来越大，运营环境的不稳定性使得部分企业出现生产效率低下的问题，甚至面临着破产的威胁。企业出现这些问题的原因包括许多方面，其中最为重要的原因是大部分国有企业未完善和实施内部控制制度，内控管理力度不强。而内控管理制度的建立是企业获得生存和发展的重要保障，但就目前来看，我国国有企业仍未建立一套系统的内控管理体系，使得企业普遍存在财务报告虚假、虚增利润、会计造假等问题，严重阻碍了国有企业的良性发展[1]。

二、国有企业内控管理难点

（一）内控管理重视度不高

我国部分国有企业的管理人员普遍存在重视经营、忽视管理的态度，没有充分认识到内部控制对企业管理的重要性，缺乏充分的风险防范意识，决策时仅凭借个人的感觉，使得企业的内部控制制度不能很好地建立；一部分国有企业管理人员在内部控制建立时，担心内部控制中的相关规定、政策等会制造不必要的内部矛盾，影响正常的管理工作和办事效率，所以对内部控制持有一个消极的态度，这种态度严重影响了内部控制制度在企业内部的实施。

（二）内控管理风险意识不高

就目前来看，我国部分国有企业对企业的内部控制存在两种不同的认识：一种部分企业管理人员认为现有传统的企业内部经营管理方法已比较成熟，只需进行规范化管理即可，不需要再对其进行改革和创新；另一种是虽然一部分企业管理人员能够认识到企业内部控制改革的重要性，但是在实际的改革中只注重强调组织结构改革的重要性，却忽视了跟进和不断强化控制方式的重要性，这就造成企业的管理中存在潜在的管理风险，对企业的正常生产经营以及稳定发展造成了很大的影响。

（三）内控制度缺乏

我国的内部控制制度实行时间较短，虽然经过一段时间的不断发展和完善后取得了一定的成效，但与世界上先进的内部控制管理之间仍有一定的差距。我国国有企业普遍存在对内部控制重视程度不够、认识不足的问题，导致企业内部没有建立和完善内部控制的相关制度，内部控制标准不统一，内部控制程序不规范，或是建立了内部控制相关制度，但却没有进行完善，一般重视对实体实物以及供产销的控制，忽视了对操作者的控制以及经济往来中的各种管理工作，使得企业资产不明确，没有详细的债权、债务统计，并且制定出的内部控制相关制度没有结合企业的实际，造成制度的执行力不强，不能发挥其应有的作用[2]。

三、强化国有企业内控管理对策

（一）提高内控管理重视程度

在国有企业的日常经营管理中，管理人员应不断提高自身对内部控制制度实施的重视程度，充分认识到内部控制对企业经营管理的重要作用，并在实际的管理工作中不断加强企业员工对内部控制的认识，增强员工的归属感，提高员工在实际工作中的工作热情和责任意识，促使企业员工能够自觉遵守相关的法律法规，从而为企业内部控制制度的实施奠定良好的基础。企业管理人员在自身认识内控管理重要性的基础上，不断加强与员工的交流、沟通，以此来推动企业内部控制的实施，使企业在管理人员和员工的努力下能够创造更多的财富，来提升企业的竞争力。

（二）强化风险管理意识

一般的，企业风险分为财务风险和经营风险，企业要根据自身的特点和实际情况，建立并完善一套适合本企业发展的财务内控管理体制，提高企业的抗风险能力。财务内控管理体制的建立，需要充分掌握财务内控管理体制的建立和运行情况，并在此基础上组织相关部门进行绩效考核，结合考核的结果，不断优化国有企业的财务内控管理体制，实现企业财务内控体系的不断完善。再者，提高企业的抗经营风险能力，不断加强资产风险管理工作、信息系统风险管理工作，进行风险评估，以提高企业综合抗风险能力，全面提升企业竞争力。

（三）完善内控制度

要想制定和完善适合企业管理发展的内部控制制度，首先需要对企业内部进行部门职务的划分，明确各部门、各岗位的职责，规范企业的内部稽查制度，建立实物保护制度；其次规范企业的作业程序，制定详细的工作目标，明确内部控制的相关标准，并定期组织相关人员进行考核，保证企业各部门以及企业员工能够按照企业的相关标准规范的完成各项工作，实现企业预定的工作目标；再次是应积极建立会计内控管理的相关责任制度，并以此来约束内控管理工作者的管理行为，并使其能够严格按照企业相关规定运用电算化的手段进行资金的核算、统计工作，并能在实际的工作过程中，按照相关制度要求，进行会计数据安全性的保护工作，确保企业会计数据的安全性；最后是将企业的内部控制逐步落实到企业的每个生产经营活动当中。

（四）加大监督审计力度，提高监督实效

企业应明确内部审计在内部控制中的重要地位，并在进行审计工作时，将监督工作从事后监督推向事中和事前监督，实现内部控制全过程的监督工作，并将监督的结果及时向企业管理层反映，协助企业管理层完善企业的内部控制制度。再者，在实际的工作中，也可进行外部监督，如注册会计师等，以此来保证企业内部控制制度的有效建立和实施，强化内部控制工作，降低经营风险[3]。