新形势下企业现金流管理的问题及对策分析

【摘 要】现金流管理是新形势下企业做大做强的核心和推动力，企业在管理和资金运作中越来越依赖现金流，如何进行现金流管理成为企业增强其竞争力的重要因素。新一届国家领导人上任之后进行的改革对现金流管理方面也有很大的影响，不管是资金运营还是现金流的内控都有不同于以往的政策。企业现金流控制的基本目标就是维持公司内部经营质量的持续改进。这个目标贯彻于企业的成立、成长、壮大、衰退整个过程。在现在的经济环境下，现金流管理的新准则给企业带来了新的活力和创新的热潮。从根本上讲，企业的现金流由经营活动产生的现金流、投资活动产生的现金流和筹资活动产生的现金流三部分构成。分析现金流量及其结构，可以了解企业现金的来龙去脉和现金收支构成，因此通过现金流的管理和分析衡量可以为企业作出正确的决策。在金融改革的今天，现金流管理和运营资本管理的方法与技术变成了重中之重。本文就是对新形势下企业现金流管理的问题进行了分析并提出了相应的对策和建议。

【关键词】现今；现金流；公司；管理；问题；对策；创新；资本；收益

一、现金流在公司管理中的新准则

在国家领导层召开的一系列会议和改革决策中，现金流的新准则得到了极大关注，除了再一次强调要加强安全性管理之外还提出了要在新的市场领域有效了利用现金流，要创新使用现金资产的流动性等等。在当前商业信誉存有诸多问题的情况下，与企业有密切关系的部门与个人投资者、银行、财税、工商等金融交易参与者不仅需要了解企业的现金流的结构情况与运营结果，更需要了解企业的偿付能力，了解企业现金流入、流出及净流量信息。在中央领导层的改革方案中重点谈到了现金流的管理新准则，较以往而言在要求创新现金流的运用方式，提高现金流资金配置效率，支持实体经济的发展等方面提出了新准则。要求在维护企业现金流安全的情况下让现金流的运用上升一个台阶。说到现金流安全问题时，企业在追求利益最大化的同时也要考虑到现金流的安全问题，不能因为追求最大利润而在风险性高的股票、证券中投入大量的资金份额。对于公司股东，现金流管理关系到公司的运行，需要多少现金来维持企业的商业运作这是由作为公司决策层的股东决定的。而债权人和经营者同样对公司的现金流有着重要的作用，人的决定具有不可测性因此现金流管理有一定的难度，企业现金流管理者应该及时与债权人沟通，经营者应该了解最新动向，这些都有利于企业现金流管理规避风险，减少损失，保持公司资金链条的畅通。新政策下的准则为公司现金流指出了一条更加规范化、制度化的发展之路，让现金流在新的金融环境和新的挑战面前更加具有时代意义和改革动态。

二、现金流内控体系的完善

企业运行难免会向社会筹资，当社会资金流入公司时，公司的财务人员应该正确进行资本评级，确定最佳资本结构，避免具有风险性的现金扰乱公司正常运营。这就是企业现金流内控体系需要关注的事情，然而在新形势下，改革指出了现金流的内控体系需要与时俱进，不断完善。在新的国家改革中，金融业的现金流除了在发挥传统的职能外，现在现金流可以积极地运用各种投资工具，包括债权、基金例如银行的费率改革、保险的大力提倡等等都可以成为企业现金流活跃的市场。与之相反的是企业的现金流出，公司现金流管理者应该选用合适的银行结算体系和工具，运用网络与银行的电子系统衔接，这样可以更好的管理企业日常各种现金流出活动。企业现金的流入与流出是现金流中最活跃的部分，在新形势下，金融改革的呼声越来越高，国家以最大的篇幅讲述未来金融业以及民生社会的种改种善。现金流在各种投资准则、新试点中都有提到这就说明适应新技术、新业态实现现金流在金融中的有机衔接是很有必要的。

三、现金流量化与管理化的分析

公司现金流管理是现代企业新形势下具有代表性的管理，是适应金融市场经济的需求，运用新技术、新业态和新政策创造现金需求，实现公司资金与金融市场的有机衔接。不论是经营活动、投资活动还是融资活动都需要现金流量的计算，正是这个原因才有金融精算师这个金领行业，同时也说明现金流量的计算对于公司而言是多么重要。将现金流量化后可以准确计算出企业的偿付能力，在各种投资中量力而行。公司要在出现资金周转危机时，想出对策将风险以大化小严格控制在公司预定计划以内。对公司的现金流管理需要详细的分析，从公司的每一笔业务以及每天的现金出入到未来即将合作的公司详情，管理者都需要逐实调查清楚为现金流的安全保驾护航。

四、未来现金流的创新与管理

国家曾在改革中提到：实施金融业中大类资产比例的监管，简化程序，推进项目资产支持计划，调动市场主体的投资积极性，支持实体经济的发展。这些无一不在鼓励企业现金流的创新，走出公司面向市场参与资金的运作和发展。当公司项目要进行投资时，管理者还需要进行投资项目的现金流预测，可见现金流管理面临的不仅有投资还有出纳等等方面的不规则变动。管理者需要选择有专业知识的高素质人才为公司这项复杂的现金流管理打好基础。针对现金流管理的一系列困难要正确在浮躁泡沫式的热钱中保持清醒的头脑，冷静地分析最佳的金融预测动向。最后，新形势下有新动向，现金流管理也需要不断吸收外来先进经验，进化自己的管理体系保持与公司与市场的同比发展。做到以上几点现金流管理才会有脱胎换骨的变化，也会让现在的问题迎刃而解，保持公司的不断发展与创新。

参考文献：

[1] 陈志斌，叶玲娜.企业现金流状况评价模型构建研究[J]. 东南大学学报（哲学社会科学版），2011（05）

[2] 沈洁.浅析出口导向型中小企业现金流管理[J]. 安徽农业大学学报（社会科学版），2011（01）

作者简介：

李馥秀，单位：山西晋缘网络技术有限公司，职务：会计，职称：会计师。