上海财政R&D支出绩效评价研究

□文/李立媛

（河北大学河北·保定）

上海财政R&D支出绩效评价研究

□文/李立媛

（河北大学河北·保定）

［提要］财政R&D支出是保障地方科技进步与经济发展的重要条件，财政R&D支出绩效评价是财政科技管理的重要环节，也是提高财政资金使用效率的重要工具。本文在分析上海财政R&D支出规模的基础上，构建绩效评价指标体系，运用数据包络分析（D EA）对上海财政R&D支出产出进行绩效评价，并提出可供参考的解决方案。

财政R&D支出；D EA模型；绩效评价

收录日期：2015年7月28日

R&D活动是科技活动的核心，不仅决定科技的发展状况，而且是有效促进经济增长的发动机。近年来，学者们对财政科技与经济增长关系的研究较多，但是对财政R&D支出绩效评价方面的研究较少。为了提高财政R&D支出的效益，财政R&D支出绩效评价研究显得尤为重要。财政R&D支出规模是衡量一个地区政府对科研重视程度的有效指标，近年来上海财政R&D支出规模逐年快速上升。2008～2013年上海财政R&D支出以年均28.81亿元的增长量逐年增加，财政R&D支出年均增长率为19.3%；同一期间上海企业R&D支出以年均47.71亿元的增长量逐年增加，企业R&D支出年均增长率为14.7%。2013年上海财政R&D支出占R&D活动内部支出的31.61%，较2012年下降1.6%；同年，上海财政R&D支出占上海地区GDP的比重为1.14%，较2012年上升0.018%。确保财政R&D支出快速增长的规模、合理的结构是发挥政府在R&D支出中导向作用并补充市场作用的有效途径。

一、上海财政R&D支出绩效评价分析

在进行上海财政R&D支出绩效分析时，应重视财政R&D支出所带来的经济效益和社会效益。构建绩效评价指标体系、选择合适的评价方法是实现科学评价的重要环节。

（一）评价指标的选取和体系构建。构建绩效评价指标体系是进行绩效评价分析的首要环节。本文设定支出指标即财政R&D支出，产出指标的设定则需要依据政府的支出责任。政府的支出责任主要基于R&D活动的公共产品特性，R&D活动中绝大多数R&D产出成果如科技论文、著作产出、课题产出和超过法定保护年限的专利产出具有较强公共产品特性，根据公共产品理论，公共产品是从私人产品中脱离出来的能够供社会公众所共同享用的产品或服务，可以带来较大的经济效益和社会效益，因此政府应当承担起公共产品的供给责任。本文以上海科技发展目标为导向，设定如表1所示的5个产出指标包括规模以上工业企业新产品产值、国内专利授权数、民营科技企业机构数、各类技术合同成交额和国外论文发表数量。其中，国内专利授权数和国外论文发表数量属于财政R&D活动的直接性产出，具有较强的社会效益；规模以上工业企业新产品产值、各类技术市场成交额和民营科技企业机构数指标属于财政R&D活动的间接性产出，具有较强的经济效益，当中的民营科技企业机构数指标的另一个特殊作用是作为有效测试财政R&D支出对民营科技活动导向带动效果的工具。（表1）

（二）基于D EA模型的实证分析。DEA模型源于运筹学，当前被广泛应用于教育、科技、卫生等公共领域，本文选用DEA模型作为研究方法主要是因为：DEA在评价上具备较强的客观性和简便性，可以从相对效率角度实现对研究对象的有效评价。

表1　上海财政R&D支出产出评价指标体系

模型数据搜集和实证分析。本文进行绩效评价所搜集的指标数据主要源于上海科技统计年鉴和上海统计年鉴。科研活动的支出与产出时间往往不一致，具有一定的周期性，即R&D产出时间滞后于财政R&D支出时间，为了确保评价的准确性，本文假设上海R&D产出指标比财政R&D支出滞后1年。选取数据时，财政R&D支出指标选取2000～2011年的数据；R&D产出指标选取2001～2012年的数据，对上海12年的财政R&D支出进行VRS模型分析，经DEAP2.1软件分析所得绩效情况如表2所示。（表2）

第一，各年份支出产出有效性判断分析。2003年、2006年和2007年的综合效率有效，投入规模适中，财政R&D支出所对应的产出效率较高，资源实现了有效的配置；除此之外，其他年份支出产出的综合效率无效。2001年、2008年与2010～2012年的纯技术效率有效，在现有技术状态下实现了最优产出，规模效率无效导致综合效率无效，说明存在支出冗余。2002年、2004年、2005年与2009年的纯技术效率、规模效率均无效，现有技术和规模都没有实现财政R&D支出的高效产出。2001年和2002年规模报酬递增说明若提高当期支出水平将使产出成倍增长；其他DEA无效年份规模报酬递减说明若减少当期支出水平将会使产出效率提高。总体看上海的综合效率均值不高，纯技术效率的均值0.963大于规模效率均值0.864，表明上海财政R&D支出的总体资源配置效率不高，尤其是规模效率有待提高。

第二，效率无效年份支出产出指标的修正。2002年、2004年、2005年和2009年支出产出是需要修正的。2002年财政R&D支出出现冗余，需要在原支出基础上减少0.293亿元；R&D产出存在严重不足，其中国内专利授权数量需要增加4，793件，民营科技企业机构的数量应当增加299个，技术合同成交额需要增加5.763亿元，国外论文发表数量需要增加296篇。2004年财政R&D支出出现冗余，需要在原支出基础上减少7.57亿元；R&D产出存在严重不足，其中国内专利授权数量需要增加6，032件，民营科技企业机构的数量应当增加3，759个，技术合同成交额需要增加14.796亿元，国外论文发表数量需要增加473篇。2005年财政R&D支出出现冗余，需要在原支出基础上减少7.894亿元；R&D产出存在严重不足，其中规模以上工业企业新产品产值需要增加581.274亿元，国内专利授权数量需要增加4，271件，技术合同成交额需要增加87.088亿元。2009年财政R&D支出出现冗余，需要在原支出基础上减少10.62亿元；R&D产出存在严重不足，其中规模以上工业企业新产品产值需要增加336.363亿元，国外论文发表数量需要增加717篇。

表2　2001～2012年上海财政R&D支出产出绩效状况

二、上海财政R&D支出相关建议

2001～2012年期间，上海财政R&D支出效率总体不高，我们应当及时采取有效措施，尽量避免科技资源支出浪费和产出无效状况。财政对R&D活动的支持，并非指政府全方位地渗透到某个具体项目或企业的科技活动，而是从宏观视角出发体现政府科技支出的社会效益和经济效益。

（一）加快R&D产出成果向现实生产力的转化。应当更加支持具有基础研究和应用研究特征的成果转化，实现理论产出向市场领域的转接应用，最终驱动经济的有效增长。加强政府对关键性技术研发活动的支持，增加对居民和企业经济活动有益的基础科研支出。为加快上海财政R&D产出成果向现实生产力的转化，可以设立R&D产出成果转化奖励基金如R&D奖励基金、优秀青年人才基金和R&D文献出版基金等，并实行年度评选和奖金拨付形式对科技成果转化中做出突出贡献的单位和个人进行奖励。为了使财政R&D产出成果更好地服务社会，有必要建立承接财政R&D支出向现实生产力转化的孵化平台，以尽快实现具有社会效益的R&D产出向实际生产力的转化。

（二）明确财政R&D支出范围并转变支出方式。上海财政R&D支出范围的明确划分应当以R&D支出的具体事项进行划分。具有纯公共产品和准公共产品性质的项目支出应当完全或按比例由财政支出负担。对于具有明显非公共产品性质的项目或领域，政府应当及时退出并激励企业成为支出主体；在此基础上，政府应当不断加强对外部环境的改善和控制。政府参与R&D活动的方式应当由直接投资向间接扶持转变。上海应当减少直接投资项目如直接的高校课题支出、直接对企业的资金援助，多采用间接方式如税收补贴、政策鼓励、研发用途固定资产加速折旧等来增强基础研究和应用研究的市场转化能力。同时，政府间接财政支持的方式越多，企业的研发负担就会越轻，进而研发支出热情就越高涨。

（三）完善与财政R&D支出有关的监管机制。上海应当进一步完善财政R&D支出监管机制，按国家公共财政改革的要求，完善财政R&D支出项目的预（决）算管理制度，建立并完善与财政R&D支出紧密相关的信息系统。完善R&D活动的财务管理体系，保证财政R&D资金使用方向和目的一致性，确保财政对R&D项目支出的直接到位。适时更新财政R&D支出标准保证财政R&D支出标准的科学合理。规范财政R&D的支出科目和使用范围。建立制度化经费使用监督机制。认真落实地方政府科技资产管理工作，实现对财政科技支出尤其是财政R&D支出使用过程和效果的监督。为了实现监督的有效性，有必要实行第三方监管部门制度，第三方可以确定为财政审计部门、项目组织部门、项目负责人工程监督等。加强财政R&D支出的绩效评价体系，逐步形成制度化，提高经费使用效益。此外，对企业的经营状况进行评估，允许有条件的企业设立研发风险准备金，以降低企业研发风险。

主要参考文献：

［1］孟召博.构建财政科技投入绩效评价体系［J］.经济论丛，182.

［2］穆智蕊.基于超效率DEA模型的北京R&D投入绩效评价［J］.科技进步与对策，2012.3.29.

［3］周卉，杨德志，王金萍.辽宁省财政科技投入绩效评价——基于DEA模型［J］.中国经贸导刊，2012.12.24.

［4］魏权龄，赵迎迎.带偏好DEA在“科学研究基金”管理中的应用研究［J］.数学的实践与认识，2012.5.

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