企业资金精细化管理论述

李云霞

【摘要】决定企业生死存亡的关键是企业的现金流量.随着市场经济的发展，企业所面临的竞争环境愈发激烈。在此背景下，企业唯有不断提升资金管理水平，合理控制运营风险，方能提升企业整体资金的利用效率.从而实现企业的可持续发展。

【关键词】资金管理：现金流；利用效率；合理性；发展

一、引言

随着我国市场经济的发展和企业产权机制改革的不断深入，无论何种企业类型，都面临着巨大的竞争压力。为了保证企业自身具有较强的市场竞争力，企业唯有以最快、最适合的方式改革内部经营与管理，以在激烈的市场竞争环境中获得可持续发展。

在改革内部经营与管理中，一个最直接有效的途径便是“从管理中要效益”。而资金管理能够快速实现这一目标。在企业的内部管理中，财务管理是其重心，而在财务管理中，资金管理又是其核心内容。而且，连接各个管理部门的最核心、最牢同的纽带便是资金。因此，加强资金管理，除了能够保证企业拥有充分的现金流用于企业经营与管理，还能使企业获得最优化的发展。

二、我国企业实施资金精细化管理的可行性

我国企业实施资金精细化管理具有一定可行性，主要体现在三个方面：第一，实施资金精细化管理，有助于我国企业提高资金的使用效率；第二，实施资金精细化管理，有助于我国企业充分发挥资金效能；第三，实施资金精细化管理，有助于我国企业更好的实施监控。

1.实施资金精细化管理，有助于我国企业提高资金的使用效率

日前，随市场经济的发展，企业财务管理的目标早已不再是“利润最大化”，而是被“企业价值最大化”所取代。这一改变的主要原因是更好的将资金时间价值与风险因素都考虑在内。此外，如果企业所拥有的资金能够全部被合理利用，获得良性循环，那么企业财务管理的目标将表现为“企业未来现金流量的最大化”。而资金管理，便是对企业现金流的管理，使企业通过“最佳现金持有量”满足自身的日常业务需要，有助于提高企业的资金使用效率。

2.实施资金精细化管理，有助于我国企业充分发挥资金效能

就企业发展而言，资金的作用犹如血液对于人体。而只有健康的血液才能维持人体的生长需求。因此，对资金实施精细化管理，有助于使资金被有效的运用至企业的发展运营之中，从而实现资金的最大效能。此外，对资金实施精细化管理，能够将企业中的全部资金集中进行管理，并通过制定合理的资金使用计划实现对资金的具体分配。资金被合理运用的同时，还降低了资金的使用成本，实现了最大效能。

3.实施资金精细化管理，有助于我国企业更好的实施监控

对资金实施精细化管理，其实质实际是利用有效于段对资金的流向和流量等实施控制，日的是确保资金被有效、合理的利用。在实施资金精细化管理的过程中，企业需对每一项资金的使用都进行全程跟踪和管理，并监控每一笔资金的具体运作过程。唯有如此，方能实现企业的资金使用计划、资金预算、企业发展战略等协调一致。

三、我国企业实施资金精细化管理的有效性及现状分析

1.我国企业在资金使用时缺乏合理安排与计划

日前，我国很多企业在实施资金精细化管理的过程中，对日常使用资金、急需資金等缺乏有效规划与安排。导致资金在使用时，不仅缺乏严格要求，而且随意性较大。使企业真正需要资金之处可能无法及时获取充分资金。从而使资金的使用效率很低。长此以往，必将限制企业的未来发展。此外，长久对资金缺乏合理运用，很容易使企业陷入资金困境，而企业为了可持续发展，就不得不向银行贷款，继而需要付出巨大的财务利息费用。于无形中增加了企业的资金成本和经营负担，限制了企业的发展。

2.我国企业在资金的精细化管理中，缺乏有效监督

资金运转监控不力，是日前我国各类企业都普遍遇到的一个显著问题。在企业运营中，认为挪用资金很常见，整个资金管理都处于一个“宽松”的环境之中。虽然企业在管理中也设置了很多监督职能，但是这种监督职能难以真正发挥实效。尤其是企业拥有重大投资时，缺乏可行、有效的资金使用决策机制，从而造成资金的流向与控制相脱节。不仅如此，企业也难以真正、及时的掌握企业资金的拥有和变动状况。

3.我国企业资金管理混乱，使用效率低下

“收支两条线管理”是目前我国企业资金管理的基本模式。然而与此同时，却存在着资金表面集中管理，但内部资金实际分散的现实矛盾。这一矛盾主要体现在：首先，资金管理缺乏处罚机制，资金回笼不到位现象普遍，资金管理失控；其次，企业不重视投资，投资决策随意性较大；再者，很多企业，尤其是生产型企业，库存占比普遍较严重，欠款居高不下，资金沉淀严重。导致企业的盈利能力和信用水平都有所下降。

4.企业的发展模式与资金的精细化管理方式不相符

在市场经济的大力发展之下，我国很多企业都获得了长足发展，甚至有些企业发展成了企业集团。优秀企业的发展势必会给同类的其他企业带来动力。很多企业都对优秀企业的资金管理模式竞相模仿。虽然省时省力，甚至可能带来快速而直观的较大收益。但是，每个企业的情况各自不同，一味的模仿只能使企业的发展模式与资金管理方式不真正相符。因此，对我国企业而言，还是应该结合自身实际，从自身出发，研究专属的资金精细化管理模式，从而实现资金的良性循环。

四、我国企业资金精细化管理方式

1.革新资金管理的陈旧思想

如今，我国企业的领导者对于资金管理并没有较为清晰的认识，管理思想还较为陈旧，致使现有的资金管理方式难以与如今的企业发展水平相匹配。针对这一情况，企业的领导首先应当改变过去的传统观念，重新树立现代化资金管理理念；同时在工作中努力宣传和引导企业管理人员不断学习新知识，提高资金管理和处理事务的相关技能。其次，企业管理者应建立健全高效严谨的资金管理系统，保证现有资金的良性运转。再次，企业财务部门要做好每个会计期间的资金管理计划，针对各个项目做好预算管理，保证资金链条的持续稳定。

2.对资金管理实行“责任制”

笔者认为，我国企业若要真正实现资金的精细化管理，除了需要管理者摒弃陈旧的资金管理思想之外，还需对资金管理实行“责任制”，即将绩效考核与奖惩纳入资金的精细化管理之中。对每一个资金管理环节，都应明确相关人员的责任。通过这种方式提高资金管理的效果与效率。此外，企业还应使各部门人员明确资金管理不仅是财务部门的“分内”工作，其实际是上至企业管理层、下至普通员工，都应担负的职责与义务，并将工作责任与管理效益相挂钩，强化资金精细化管理“责任制”；

3.注重财务分析

企业需注重财务分析的作用。好的财务分析工作可以有效的改善财务管理，提高企业规避风险的能力。财务分析主要是对企业已经发生的经营活动进行的分析和总结，是根据企业财务报表上的数据指标、企业资金运转状况和经营管理数据进行综合性的整理和剖析。企业的经营管理者可以根据财务分析的结果对白身企业的资金情况有一个整体的把握，从而有助于做好未来的资金管理决策。所以，企业应对财务分析工作真正重视起来。在企业聘任财务分析人员时要严格把关，考察应聘人员是否具备较为全面的财务专业知识和相关的工作经验，选聘符合企业自身特点和实际业务需求的财务管理人员参与管理。不仅如此，企业还应定期聘请相关财务管理专家对现有的额财务人员进行业务培训，不断丰富和更新他们的业务知识，为企业的资金管理提供保障。

4.建立健全资金管理相关制度

没有规矩不成方圆。企业强化资金管理就应当做好相关制度的建设工作。建立健全资金管理制度应当注意以下几点：第一，建立全面的资金管理制度规范，对涉及资金运营的经营管理活动，制度中都应当事无巨细的设有明确规定，使每一项管理活动都有章可循；第二，树立制度威严，既然设立了就要严格遵循，奖惩有度，坚持公正性原则；第三，制度应处于不断完善改进的过程中，制度设立后，并不是一成不变的，而应当根据当前的经济形势和政策要求进行不断的调整，对发现的制度漏洞要及时的查补纠正，但每次的制度修订都需要公司董事会审批通过方可进行。

5.完善企业内部审計工作

企业建立了资金管理制度还不够，还应当建立相应的监督约束机制加以监督，才能保证制度的贯彻落实。鉴于此，笔者建立企业应建立专门的内部审计机构，做好财务监督。首先，企业应聘任具备财务业务能力专业人员组建企业的内审机构，内审部门的工作要具有较强的独立性，从而保证其不受财务等相关职能部门的十扰；其次，企业内审部门要定期不定期的对企业的财务管理展开审计，对资金流向进行定向跟踪，保证资金使用的合理合规性以及财务信息的真实可靠性；再者，企业内部审计部门还应对有关资金使用的重要决策进行监督和审查，保证决策的贯彻执行以及企业资金的高效使用。

参考文献：

[1]吴兴龙发挥企业财务在资金管理中的作用[J].工业会计，2011（08）

[2]穆建永企业资金管理存在的问题及对策诌议[J].山西财税，2009（08）