论医药批发企业营运资金的有效管理

刘小风

【摘要】现代企业管理是以财务管理为核心，而财务管理则以资金管理为核心，企业的生产经营离不开资金的支持，甚至可以说资金运转会影响到企业的存亡。随着我国经济的飞速发展，市场竞争变得越来越激烈，医药批发企业要在市场中获得立足之地就必须提升经营管理水平，加强资金管理，使资金在企业发展中发挥更大的作用。本文首先分析医药批发企业资金管理的重要性，发现医药批发企业资金管理中存在的问题，最后针对问题提出改进对策。

【关键词】医药批发企业；资金；管理

一、医药批发企业资金管理的重要性

企业牛存和发展离不开资金，可以说资金是企业的血液，从财务角度来看，企业的资金运动就是其生产经营过程的客观反映。医药批发企业生产经营的各各环节对资金都有共同的需求，管理过程中各环节的矛盾点也主要集中在资金问题上，所以完善资金管理是医药批发企业财务管理和经营管理的重中之重：

首先，资金管理的职能属性决定了其必定成为医药批发企业管理中的核心内容，资金既是生产经营的基本需要，同时也是企业财务管理的重点。资金管理的主要职能包括：资金流量预测分析、资金结构设计规划、资金筹措、资金流出控制、加速资金周转等.上述资金管理行为会直接或间接的影响到企业的市场竞争力、企业的经营结果、企业的形象等各个方面。

其次，医药批发企业想要提高经济效益就绝不能忽视资金管理，企业要提高收益一般应从两个方面考虑：第一，进行产品或业务创新，将科技创新作为企业第一生产力，以新产品、新科技开拓市场，持续保持市场竞争力，从长远的角度来看，这也是企业做大做强的毕竟之路，但研发、创新的前提是企业必须有充足的资金支持；第二，向管理要效益，严抓管理、严格管控是企业提升效益的另一条路径，且这种方式投入产出比高，在实际工作中也更容易操作。

二、医药批发企业资金管理中存在的问题

1.资金管理意识欠缺

部分医药批发企业管理者虽然对企业生产经营过程中资金的充足性保持着警惕，但却忽略了资金时间价值对资金运筹的影响，资金使用的合理性大打折扣。在实际工作中，筹资活动、投资活动、生产经营活动发牛的资金流动都应该考虑资金时间价值因素，这是提高企业资金周转效率和财务管理水平的先决条件，医药批发企业如果不能对现金流量有一个正确的认识，将很难对现金流量和经营活动准确预测、科学把控。

2.存货管理不善占片j资金

因行业特殊的性质，药品批发企业的存货管理较为复杂，药品有效期、药品温湿度控制等都要求企业的存货管理要极为细致，虽然很多医药批发企业都已经开始使用计算机对存货物资进行管理，但随着药品品类的不断增多，部分企业还是难以达到随时掌握库存商品详情的状态，这不仅影响了企业对药品的定价决策，同时也使得企业难以把控进货批次和进货量。从实际工作情况来看，合理的确定进货批次和进货量对企业非常重要，如果把握不准确，一方面有可能因进货过多而造成存货的积压，阻碍了企业资金的周转，另一方面也有可能因进货过少而造成库存不足，错失了一些季节性较强的药品销售良机。

3.应收账款及坏账影响资金流

激烈的市场竞争使得企业不得不利用赊销等于段去抢占客户，这也是导致医药批发企业形成大量应收账款的主要原因之一。赊销政策在某种程度上的确有助丁企业保持市场份额、稳定销售渠道，但后续应收账款管理不善会使企业的资金被大量占用，影响资金的正常流传，更为严重的是还有可能形成坏账、呆账，使企业的财产遭受损失。从实际工作情况来看，应收账款难以及时回收已经成为困扰企业的一个重大问题，一方面是企业在赊销前未对赊购方的信用情况进行充分的调查，将货物赊销给了信用度较差的客户；另一方面是应收账款管理制度缺失或执行不到位，致使应收账款不能被有效收回。

4.预算管理控制不到位

部分医药批发企业存在着费用支出无预算或是预算执行不到位的情况，其具体表现为：第一，物资采购无预算，正确物资采购流程应该有事前计划，不仅要在市场上对采购商品进行比价，还应该对物资采购量和付款过程进行严格的监督；第二，日常费用支出无预算，企业的日常维修费、管理办公费等费用支出都应该有预算控制，缺乏控制会带来费用过高、舍近求远，、过度浪费等一些列问题；第三，企业重大事项支出无预算，虽然企业很少发牛大项目投资，但因其投资额度均较高，所以企业要给予高度重视；第四，内部管理机制不健全，商业企业实行二级核算的情况普遍存在，一些小团体考虑自身利益而影响了预算的有效执行。

三、医药批发企业资金管理的改进对策

1.提升资金管理意识

既然资金管理是企业管理中的重中之重，那么就需要在思想意识上给予其足够的重视，在管理中作出细致的部署，医药批发企业应该安排专门的部门和负责人统筹管理资金，资金的收支做好计划，计划编制过程要充分考虑时间价值因素，企业所有的收入和支出都要由资金管理部门把控，其他部门和个人不得以任何理由在未经允许的情况下截留资金，在计划内的现金支出要进行常规审批，计划外的现金支…要发起特别审批申请，申请中要注明费用超计划的原因，审批经企业最高领导层审批通过后方可支础。此外，与资金有关的重大事项，管理层都要参与把控，例如：如果公司向银行贷款融资，在操作前就一定要全面分析贷款利率、投资收益率、还款风险資金的关系。

2.加快存货周转率

药品经营的形式可以分为传统经销模式和连锁经营模式，企业库存管理应该根据其经营形式的不同而分别对待，这样才更为有的放欠。传统经营模式企业从购进存货的那一刻起便承担了商品所附带的风险，所以企业应将库存管理的重点放在控制合理库存量和准确预测订货点上，特别是要对经济进货批量进行细致的研究，如果进货批量设置出现了偏差，容易发生资金被不合理占用或库存结构失衡等情况；连锁经营模式企业应该考虑利用网络信息技术实现货物的快速补充，并使用软件对商品销售情况实时监控，发现库存不足立即通过网络订货，快速补货可以大大的减少企业存货的库存量，从而解放被占用的资金，将资金投入到更加需要它的环节进行周转。

3.加强对应收及应付账款的管理

制定一套科学合理的信用政策能够提升医药批发企业应收账款周转率，企业要建立起详细的客户信用档案，根据客户信用度的不同分别给予其不同的赊销政策，对于信用度较高的客户群体可适当放宽货物赊销条件限制，以保证企业的市场占有率；对于信用程度较低的客户群体应谨慎对待，结合企业实际情况、外部市场环境等多种因素来判断是否给予其货物赊销。商品赊销后要加强对应收账款的管理，企业要安排专人定期对应收账款进行账龄分析，及时提醒业务部门相关人员对账款进行催收，，对于逾期仍未收回的账款要逐笔分析原因，并安排有能力的收费人员清欠，对于账款催收得利的人员要给予适当的奖励，对于账款催收不利的人员也应考虑给予其相应的处罚，最大程度的减少坏账损失。此外，对于应付账款企业要考虑合理的利用资金浮游量，例如：在不影响其他事项的前提下，把原来月度付款节奏改为季度付款，将资金更长时间的留在企业。

4.切实提升预算管理水平

医药批发企业可以考虑实行以费用预算或销售预算为起点的预算管理模式，企业预算管理应包括：预算的编制、预算的执行、预算凋控、预算结果考评等重点环节。预算编制可由财务部发起，公司管理者要给予充分的支持，企业其他部门也应该积极的进行配合，预算范围应该囊括企业采购、销售等各个环节，并以收支两条线为基本原则考虑资金流动问题，整个预算编制过程要树立权威性，且始终不能背离企业战略目标。预算编制完成后就应该按照上面的各指标数据严格执行、实时监控，财务部可以定期将各部门的预算执行情况进行汇总，让各部门及时了解自己的预算执行情况，找出预算执行偏差的原因。预算执行的结果要在年度终了进行考评，并辅以相应的奖罚，整个预算控制过程要清晰透明、责任明确，严防制度流丁形式。

参考文献：

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