完善水利单位内部控制的措施探讨

摘要：水利事业单位的内部控制十分重要，但由于历史局限与其他客观原因，部分水利单位在管理方面存在着体系不完备、控制不严谨、流程不完善等现象，导致管理水平较低，直接影响了单位的经济效益和社会效益。当前，水管单位应通过强化内部控制建设，建立切实可行的管理体制，降低成本，严控费用，促进水利管理单位又好又快地发展。

文献标识码：A

文章编号：1671-864X（2015）03-0135-01

内部控制作为一种管理手段，在一般企业中运用较大，而水利事业单位是非盈利性单位，许多人认为有没有内部控制都一样。但水利事业单位同样从事正常的经济活动，只要企业内部出现了资金的运用，就有必要采取措施进行内部控制。随着市场经济的日渐成熟，水利事业单位必然要参与到市场竞争中，而内部控制正是其核心竞争力的重要构件，所以水利事业单位必须加强内部控制体系的构建。

一、水利单位内部控制的重要意义

（一）是保障水利事业单位资金安全的需要。当前我国水利经济进入高速发展时期，规范水利资金的使用，加强风险管理显得尤为重要。完善水利事业单位内部控制体系，提升内部控制执行力，可以有效地避免或降低经济活动中的风险，保障水利资金安全有效运行，实现单位经营管理目标。

（二）是促进水利事业单位文化建设的需要。内部控制是各个部门、全体职工共同参与的一种动态监督机制，将提高执行力融入内部控制建设中，培育全员内部控制执行理念，使每一名水利职工都能深刻理解并深入实践到工作的各个环节，能够增强工作责任心，更好地履行岗位职责，使水利事业单位形成积极向上、奋发进取的文化氛围。

二、水利单位内部控制存在的问题

（一）治理结构落后于形势

从目前来看，水利事业单位虽兼具行政机关与企业实体的双重特征，但其治理结构却主要沿袭着行政机关的设置，设立目的主要为了代理政府职能的履行。与此同时，现有的外部监督机制也无法对其形成有效约束，增加了单位自身的财务风险，也为水利事业单位今后的发展埋下隐患。

（二）内部控制意识不深

单位领导及其财务部门对内部控制缺乏重视，认为资金主要来源于财政预算安排，只要按规定编好预算、取得资金并合规使用便可以了，而忽视对单位的内部管理。多数单位内部控制制度不全面，没有覆盖到单位的所有人员和全部业务环节。

（三）内部控制制度不够健全和完善

内部控制制度是水利事业单位运营监管和财务管制方面的基本事务，其作用是不可小觑的。水利事业单位之所以建立内部控制制度，也因为形势的需要，是一种被动的建立方式，所以没有什么内涵，内容也比较零碎和分散，缺少内部控制的关键环节，也起不到一定的制约作用。

（四）管理人员素质不高

无论什么单位，管理人员的素质是单位进行正常的生产活动的核心所在。不管是会计人员，还是各基层或高层管理人员，都应该具备优秀的专业技能，要坚守职业道德，但是目前很多单位的管理人员的素质还有待提高，而在水利事业单位内部，由于管理人员的素质低下而带来了一系列的管理问题，这都是值得我们重视的。

三、完善水利单位内部控制的措施

（一）强化水利事业单位的内部控制意识

首先，要强化单位负责人的内控意识。单位负责人作为单位财务与会计工作的第一责任主体，对本单位内控制度的合理性、有效性负主要责任。其次，要加强对单位全体员工的教育培训，使他们对内部控制有着深入而全面的了解，树立和增强他们在内部控制中的责任意识。

（二）建立财务状况预警机制,加强财务风险预测

水利事业单位需建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案，明确责任人员，并运用现代科技手段,逐步建立风险监控、确保突发事件得到及时妥善处理。通过一系列指标的横向和纵向数据比较,对财务运作中潜在风险预警预报，提出控制措施,将可能萌发的财务风险予以化解。

（三）加强内部审计,强化外部监督

现代企业必须重视和强化内部审计工作,要配备专职内部审计人员,定期或不定期对单位的经济活动进行审计,对审计程序、审计方法、审计范围、审计人员职责等要有明确的规定。内部审计机构应直接受董事会或者总经理领导,独立地行使审计监督权,充分发挥内部审计部门在内控中的监督作用。

（四）健全水利事业单位预算控制体系

水利事业单位的资金来源以及花费都是靠预算控制。单位领导要高度重视单位预算编制工作，充分发挥预算管理的控制作用，组织单位内各部门人员尤其是工程技术人员参与预算的编制工作，财务部门要广泛收集资料，充分吸取各方面的意见，拿出预算方案，详细论证、充分研究，并在实际工作中适时修改，不断完善，使预算编制更加趋于合理、符合实际。要加强对预算执行的监督，对收费任务的完成、资金的申请与拨付等方面重点把关，对专项资金的使用进行追踪问效，建立健全一个规范、高效的预算管理内部运行机制。

（五）加强会计人员的培训

目前水利部门缺少水利基建财务管理人才，应把培训重点放在培养高素质的水利基建财务人才，既要懂财务，又要懂水利；既要懂法律，又要有职业道德水准；既要注重扎实的专业知识，还要具有良好的沟通与协调能力，善于处理各种财务关系，具备较强的管理意识。

四、结束语

综上所述，可见内部控制在水利管理中的作用和影响是多么巨大，因此，水利事业单位应该加强对内部控制的管理。通过建立和完善水利事业单位内部管理控制体系，并将其真正落实到工作中，可以使其发挥强大作用。