新形势下中小企业财务管理模式探析

2015-08-15宋世贵

科技视界 2015年2期

宋世贵

（昆明百年清装饰工程有限公司，云南昆明 650000）

随着市场经济的不断发展，经济政策的不断完善，中小企业在我国国民经济中的比重越来越高，市场竞争也越来越激烈。中小企业要想在日益激烈的市场竞争中取胜，就必须要做好管理工作，其中最为重要的就是财务管理。现代企业对信息技术和网络的利用率越来越高，这就要求财务管理工作必须适应企业的这一特征，而不能停留在传统的财务管理模式上。因此，中小企业必须要构建新的财务管理模式，为企业做大做强打好基础。

1 中小企业传统财务管理模式的特点

1.1 日常财务活动特点

1.1.1 企业一把手把控财务活动

财务部门成了企业一把手的记账工具，根本起不了财务部门应起的作用，“家长式”的财管方式较为普遍，特别是发达地区的家族式企业较多，因为财务的决策权往往被控制在个别领导手中，无论是企业财务活动的日常开支，还是涉及投资、融资等重大财务事项，都必须经过企业领导的亲自审批才能得以落实。

1.1.2 财务部门组织机构过于精简，人员不足、总体知识结构不足

我国中小企业规模小、资金少、人员少，一般处于开创或成长阶段，财务管理理念多奉行简单化和节约化。如对财务活动的预测、财务计划的编制，一般采用定性分析法和定额法等简单易行的方法；对财务活动的决策往往根据管理人员的经验进行判断决策；在财务管理的理念上着重考虑成本的节约。

1.1.3 不按财经法规制度规定进行财务活动

单位负责人主观上不重视会计工作，或主观上故意违纪，或管理不到位、制度不键全等必然导到账目混乱、财产不实、数据失真。主要是大多数中小型企业往往缺乏一套系统、科学、标准、具体的财管程序，“拍脑袋”解决问题的现象极为常见。

1.1.4 业务关系不复杂、财务关系相对简单

我国多数中小企业的出资人，既是企业的所有者又是企业的经营者；企业的资金来源基本靠内源型融资方式取得，企业很少有大的债权人；企业除了与国家存在经济利益关系外，与他为数不多的企业，主要是通过市场交易产生的交易关系和经济利益关系等，财务关系的处理相对简单。

1.2 财务组织架构特点

中小企业应根据所处发展阶段特点和市场环境选择合适的组织架构。当下中小企业多以职能为组织架构核心，并采用纵向管理的财管方式，但是在很大程度上受制于成本和资源。因此中小企业的财管活动范围较窄，资金周转有限，导致自身的财管规模较小，财务机构设置简单实用，强调突出财务的综合管理职能。同时家族式企业较多，其企业领导者为了全面掌控内部财务，不仅增大了财管幅度，还减少了组织层次。

2 我国中小企业财务管理现状

2.1 财务管理的功能未能发挥出来

中小企业由于规模小，成本低，而且其生产经营活动较为灵活、高效，管理起来相对容易，认为没有财务管理的必要，这种认识误区直接弱化了财务管理在企业管理中的核心地位，因此多数中小企业简单的把会计作为核算工具，将更多的目光投注到如何追求最大化的短期利益，其财务部门形同虚设，甚至部分中小企业并未设置财务部门，致使财务管理秩序混乱，会计信息的可靠性和真实性降低，影响了企业发展目标的设定和投资决策。

2.2 财管制度老化并执行不到位

在我国中小企业的财管制度存在明显的弊端，他们基本还是沿用粗放型管理，这种简单、滞后的管理方式，无论是岗位规范、奖惩制度，还是考核制度、内审制度等都不完善，即使存在较为合理的财管制度，但因脱离企业自身发展状况.部分财务事项由个别领导亲力亲为等原因，落实力度明显不到位，甚至部分企业无视制度的存在，致使内部员工行为主观化和随意化的现象突出，违反财务制度和规定的行为较为普遍。

2.3 资金管理环节薄弱

中小企业在资金管控方面存在诸多漏洞，一方面是资金使用效率低，由于缺乏科学的统筹规划，致使资金分配不合理，超支现象尤为严重，大大降低了资金的有效利用率，时常导致企业资金周转困难;另一方面是财权更多是由领导阶层掌握的，而且内审机制缺失，像融资、收支等涉及资金的行为需要领导亲自审批，由于缺乏对资本、负债、资产、投资等结构的科学分析，致使投资决策较为盲目，资金管理失控。

2.4 财务风险意识不高

对于中小企业而言，一旦发展目标或投资决策错误，很可能就此一蹶不振而倒闭，这与其财务风险意识淡薄有直接关系，虽然决策者有着不可避免的责任，但在很大程度上还是取决于财务人员的队伍建设。由于中小企业的财务人员的专业水准不达标，不仅财务操作不规范，而且责任感不强，特别是缺乏风险防范意识，不能正确衡量收益和风险的关系，为决策者提供的会计信息要么失真，要么缺乏前瞻性，最终导致目标和决策脱离实际造成损失。

3 中小企业财务管理模式的改进建议

3.1 加强学习，增强财务管理意识

3.1.1 加强财会人才培养并用制度保证其持续性和长久性

当今时代的市场竞争，在很大程度上依赖于人才竞争，企业只有依靠人才有生存和发展的机会，因此中小企业应正确认识人力资源管理与企业发展的关系，建立以激励人、约束人为目的的权责利财务制度，调动其主体性、积极性与创造性，使其内在潜力得到充分发挥。

3.1.2 加强互联网理财活动

知识经济时代下，信息在经济活动中的作用越来越大，如何及时获取有效的财务信息，并把握时机予以正确的处理和反馈，作出相应的决策变得十分重要，因此中小企业在创新财管模式时应重视信息对理财的作用。例如∶余额宝、P2P网贷投资投标项目、银行理财产品等等，虽然余额宝年利率从6.x%降到当前的4.x%，但它仍是银行活期存款几十倍。P2P投资投标当然得选择一些大的平台，省外的有陆金所、红岭创投等等，云南的P2P平台可以到现场考查一下，也是发展得很快，像“孔方兄”网贷平台等，也是本地不错的平台。

3.1.3 拓展融资渠道

当下市场竞争成败的关键已不再局限于自主理财，强调更多的是拓展筹资渠道，增加融资来源，因此为更好的适应激烈的市场竞争，中小企业应紧跟经济发展的步伐，树立强化融资的观念，优化资源结构。例如P2P网贷，可以投标投资理财也可以融资，全国有2000多家网贷平台，都可以融资作应急使用。

3.1.4 根据不断变化的资产、负债、权益、资金流、市场状况及时调整风险控制和管理

随着市场经济的不断深入，中小企业面临的不确定因素与日俱增，风险随之增大，因此中小企业财管人员应树立动态管理理念，强化风险意识，立足于竞争需要，正确且善于分析市场信息，在动态的变化中寻找平衡点，通过采取有效的应对措施，最大限度的降低风险。

3.2 优化财会各部门及人员配置

中小企业的生产经营活动主要涉及五大部分，即财务管理、物资采购、库存、产品生产及其销售，可见在中小企业的价值链管理体系中，财务部门是该体系中心，其他业务部门则是主体，因此为使财务部门更好的协同其他部门，提高组织运作效率，应通过财务部门和其他各业务部门直接交换信息，高度统一实物流、价值流和信息流，使直线型结构向网状结构发展。在这个财管组织中，价值流与业务流的流动步调是高度统一的，而且随着价值流的流动，信息流与业务流顺势到达各业务部门，从而形成了一个用于价值管理和评估的统一平台，然后借用网络技术，将该平台收集的信息连接到财控中心的数据库，这样一来，财管组织中的每个部门都可以及时了解企业的采购、存货、资金流转信息，及时追踪供、产、销等每个环节，并做出相应的决策，利于企业财务管理目标的实现，而且这种组织框架具有易扩展、费用低的优势，相对而言更适合中小企业自身发展需要。

3.3 及时更新修改财务管理制度

制度是财务管理工作得以正常开展的基础保障，因此中小企业应先明确财管制度对企业正常生产、运营、发展的重要作用，然后从所处发展阶段的实际情况出发，建立一套系统、规范、可行的管理制度，并将规定细化、深化。一方面要严格规范财务流程，如成本管理、应收应付账款、资金管理等，并详细规定各业务流程的操作标准，然后根据业务设置与之相适应的财务岗位，将不相容的职务分离，使其相互牵制;另一方面中小企业应以会计准则为依据，根据实际活动中的业务流程完善财管控制制度，明确规定职责权限，健全财务审批、核算等制度，特别是要设立内审机构，完善财务内控、绩效考核和奖惩制度，推行责任制，实现权责利的高度统一，避免权利过于集中现象的发生，通过及时而准确的记录、分析、处理和反馈财务信息，形成事先控制、事中监督和事后考核这样一套系统、全面而有效的财务内控体系。

3.4 引入先进的财务管理理念、管理目标、管理内容、管理手段

随着网络技术突飞猛进的发展和广泛应用，推动了知识经济时代的到来，信息在经济中的作用日益凸显，因此中小企业应更新财管方式，注重网络财务的发展，通过借助网络平台，可以打破时空限制。如进行远程报账、报表、查账、审计等，以此延伸财管范围，提升财管能力，实现一定程度上的集权，通过中小企业管理者的有效监管，合理配置和调控有限的财务资源，提高财管效率。同时在会计核算方面，实时控制和动态控制效果得到很大提升，实现了财管工作由静态向动态的转变，很大程度上提高了处理财务信息的及时性，大大增强了会计价值。并通过适当下移管理重心，将某些参与财务决策的权利落实到普通财务人员身上，加强财务高层决策者与中低层财务人员的交流与沟通，提高财务决策的质量。总之，网络财务管理方式畅通了信息渠道，增强了财务信息的时效性，实现了资源共享，既利于中小企业内部财管水平的提高，也利于及时对外部市场环境作出反应，把握和抢占先机，更好的在市场竞争中立足。

3.5 根据现代市场变化不断丰富财务风险知识加强财务风险管理

财务风险对于任何一个企业而言都是不可避免的，中小企业也不例外。因此为了有效防范财务风险，降低损失，中小企业应强化对内部全体员工的财务风险意识教育，实行全员风险管理体制，通过将风险与岗位、责任结合在一起，使企业、职工与管理者一起承担风险，有效发挥团队防范风险的作用。同时加强与其他企业的沟通合作，毕竟当今的经济市场对信息、技术的要求越来越高，也存在一定的“游戏规则”，通过正确分析当前形势特点，灵活处理与其他企业的关系，加强彼此间的沟通协作，在一定程度上适当的统一竞争与合作，使彼此间共享信息资源，提高风险的抵御能力。但是最为关键的应该是建立和完善风险预警制度，这就要求财务人员要准确编制现金流预算，通过收集和分析各项具体指标，将投资计划、现金流量、预期收益、财务状况等通过数量化形式表达出来，以此预测现金在未来的收支情况，并定期对其进行更新，便于为企业提供更全面、更准确的预警信号，同时充分借鉴风险预测系统的优势，将其转化为适合中小企业且行之有效的预测方式，让企业尽快制定和采取有效的风险防范措施，降低企业经济损失。

3.6 财务报表除了主表以外需增加附表公示更多信息

一是无形资产，就目前企业披露的财务信息而言，大众更为关注的与企业创造价值相关的无形资产不在其中，因此考虑到计量问题暂时无法解决的问题，中小企业可以将适当的无形资产通过附表的形式予以说明，更详尽的展示其增减变化。二是预测信息，财务信息使用者为降低投资风险，会更急切的了解企业的发展前景，因此中小企业应在财务信息报表中添加在未来的战略目标、发展规划、市场占有率、盈利预测、机遇和风险等信息。三是社会信息，通过公布企业所做社会贡献的真实额度以及具体的分配情况，协调与劳资双方、投资者、政府、社会等关系，为企业营造良好的发展氛围。

同时中小企业应该认识到财管模式创新的实现需要相关人才的全力配合，因此要注重人才的培养，加大教育和培训力度，提高财务人员的职业素养和专业水准，使其更好的服务于企业财管新模式的构建和完善，同时强化财管制度、内控制度、奖惩制度、考核制度等的落实和监督，以此提高企业财管水平，促进自身健康发展。