住房公积金贷款的财务管理风险研究

张健美

（东营市住房公积金管理中心，山东 东营 257091）

住房公积金贷款的财务管理风险研究

张健美

（东营市住房公积金管理中心，山东 东营 257091）

近年来，为充分发挥住房公积金制度在经济建设中的作用，实现住房公积金制度的互助性、保障性功能，国家不断加大对住房公积金的管理力度，提高资金使用效率。住房公积金贷款量迅速攀升，与此同时，财务风险也逐渐显现，加强住房公积金贷款财务风险管理刻不容缓。本文主要介绍住房公积金贷款的基本概念，分析住房公积金贷款中的存在的财务风险，提出加强住房公积金贷款财务风险管理的解决对策。

住房公积金；贷款；财务风险；对策

近年来，国家不断出台住房公积金管理新政，盘活用足住房公积金资金，努力提高资金使用效率，从而提高职工住房消费能力，充分发挥住房公积金制度在住房保障和经济建设中的作用。住房公积金管理部门严格落实政策，大力发放住房公积金贷款，贷款量急速攀升，甚至一些地区住房公积金个贷率达到90%以上，住房公积金贷款快速发展的同时财务风险逐渐加剧。特别是当前全国住房公积金业务未一体化和全国同业拆借市场还未形成的现状，大大降低了住房公积金贷款的抗风险能力，因此，加强住房公积金贷款财务风险管理的重要性和迫切性不容忽视。

1　住房公积金贷款的定义及特点

住房公积金贷款是指按《住房公积金管理条例》规定，按时足额缴存住房公积金的借款人，在购买自住住房时向住房公积金管理中心申请的以住房公积金为资金来源，委托承办银行发放的一种政策性住房贷款。住房公积金贷款推行低存低贷的住房融资政策，贷款利率明显低于商业住房贷款。贷款对象主要是中低收入家庭职工，贷款期限较长，贷款风险具有隐蔽性、滞后性以及社会性等一系列特征。

2　住房公积金贷款存在的财务管理风险

2.1政策性风险

住房公积金的政策性特征决定了住房公积金贷款不能像商业住房贷款那样，对借款人拥有选择权。一部分中低收入家庭职工收入不稳定，偿债能力不强，增加了贷款的风险性。而且住房公积金贷款的期限较长，存在诸多不确定因素，易形成逾期或呆账。另外，住房公积金业务的单一性使其缺乏商业银行通过多项业务组合分散风险的机制，加大了其财务风险。

2.2制度性风险

住房公积金贷款采取的是委托商业银行办理，贷款风险由住房公积金管理中心承担的管理模式。在此种模式下，容易形成受托银行在实际工作中对公积金业务不够重视，不将住房公积金委托业务与本行业务同等对待，从而疏于管理，办理业务不够谨慎，对逾期贷款缺少催收制度等问题，一定程度上加大了财务风险。

2.3抵押物风险

新的司法解释对逾期贷款者的抵押物处置进行了限制，使抵押物担保的可操作性和安全性大打折扣。另外，由于住房公积金贷款期限较长，抵押物在贷款期间有可能出现毁坏、贬值或灭失等风险，而住房公积金管理部门计提的坏账准备如何使用还有待商榷。

2.4业务操作风险

主要是由于业务人员在贷款调查、审核、审批等环节过程中政策执行不严格，责任心不强，对不符合规定的贷款给予办理，导致不良贷款的产生。另外业务流程设计过于笼统、粗放，操作弹性过大也易产生操作风险。

3　应对住房公积金贷款财务管理风险的措施

3.1建立住房公积金贷款呆坏账准备提取及核销管理制度

目前住房公积金贷款风险准备金制度已实施，而坏账准备及核销制度还需进一步完善。按照风险程度的高低将贷款分类，制定坏账核销办法，将符合条件的逾期贷款，在规定的程序审批之后，按照相关的程序和流程进行核销。要对已经核销的坏账保留追求索赔权利，进一步实行催收策略，这既能保证系统内部风险的解除，也可为利益的回收继续努力。

3.2加强住房公积金贷款本息回收管理

一是强化住房公积金管理中心在贷款回收管理中的主体地位。住房公积金管理中心不能仅依靠商业银行，应充分利用互联网信息化资源，实现与银行贷款系统的有效衔接，建立贷款回收数据共享，实时监控贷款本息回收情况，监督资金入账，保证贷款本息回收的准确、及时以及完整性。严格逾期贷款管理，制定切实可行的逾期贷款催收方式，建立逾期催收跟踪记录，及时处置逾期贷款。二是建立对贷款受托银行业务办理的考核和日常监督机制，将支付委托贷款手续费与贷款工作质量挂钩，促进委托业务的规范化、标准化，防范贷款风险。

3.3建立住房公积金贷款运行风险预警机制

定期研究分析住房公积金贷款数据，从不良贷款总额与风险准备金余额的比率、房产市值与贷款余额的综合成数、保证贷款总额与担保公司注册资本金等多方面选取指标，把握与风险相关的内外部因素，将数据转化为对业务风险的正确描述，为采取措施防范风险提供量化的客观依据，建立起系统化、科学化的贷款风险防范长效机制。

3.4加强住房公积金贷款内部管理

一是加强教育培训，提高业务技能和职业道德。建立贷款责任追究制度，强化责任意识，避免因工作疏忽形成贷款风险。二是加强制度建设，建立科学完善的贷款管理机制，设立审贷委员会，使贷款调查、审查、审批、催收、日常管理以及内部稽查等工作流程化、规范化和制度化。三是加强内部稽核控制，定期检查贷款合规性和档案完整性，对梳理出的风险点进行日常稽核，形成事后稽核与事前控制、事中监督相结合的监督模式。

住房公积金制度是一项民生工程，关乎广大缴存者的切身利益，住房公积金管理部门应不断完善管理体系，科学规避财务风险，从而提高资金使用效益，让更多职工享受到住房公积金的政策红利。

10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.14.006

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1673-0194（2015）14-0009-01

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