浅析往来账项在企业财务管理中的重要性

辽源市华通建筑工程有限责任公司　郑雄飞

浅析往来账项在企业财务管理中的重要性

辽源市华通建筑工程有限责任公司郑雄飞

本文以企业财务管理为主题，探讨往来账项在企业财务管理中的重要性及相关问题。首先对往来账项的内涵进行了简要概述，主要从完善企业资金链、管理资产、反映真实运营三个方面对其重要性进行了说明，重点论述了往来账项在财务管理中存在的问题，并且在分析问题原因的基础上，提出了一些具有针对性的、可以完善企业往来账项管理的策略。希望通过本文的初步论述，可以引起更多的企业去关注与交流，同时，希望本文可以为该方面的理论研究工作、企业财务管理实践工作提供一些有价值的参考信息。

往来帐项企业财务管理重要性

在企业的财务管理中，除了资金、成本管理之外，还有往来账项管理。但从实际中的企业财务管理情况来看，企业对往来账项的重视依然不足，未能将其与资金、成本、实物、资产间的密切关联网络构建成体系。因而，在一定程度上，由于疏忽往来账项在企业财务管理中的重要性及应用价值，给企业的经济效益及可观利润带来了一些影响或阻碍。为了改善这种状况，需要提高企业的财务管理水平，以全面化的管理视角展开全面管理，以此增加企业会计信息的真实性，突显往来账项在财务管理中的重要价值。

在企业运行中，资金的流出、流入即是来往账项，一般划分为应收类、应付类；包括应收账款、应付账款、预付账款、其他应收款、其他应付款。

从原因看，只要存在与客户的交易，就可造成往来账项；从目前对往来账项的管理来看，各企业的重视程度也不尽相同，这是由于对往来账项的认识不足；从价值来看，通过对往来账项的整理，可以更好地实现企业的资金回收，增加经营利润，提升资金利用率。然而事实上，因企业业务交易往来频繁，会造成账项繁杂的情况，所以，出错率高，比如在赊账、欠账等现象中，企业就因对往来账项管理没有慎重考虑，结果造成了资金周转问题与利用率低的问题，因而未能实现利益的最大化目标，这些都在一定程度上表明，企业在财务管理方面，还需要进一步加强。

1　往来账项在财务管理中的重要性说明

首先，通过往来账项可以完善企业资金链。在企业日常经营活动之中，往来账项表现出流动性非常强的特点，可以以一种资金流转的方式，促成企业、客户、供应商间的交易实现。从企业层面看，所获资金归于应收账款，反映了企业实际业务的发生情况，同时也是对其的限制，比如在资金的多少上有一定的适度范围，并不是想获得多少就能获取多少；另一方面，这也是为企业资金提供偿付能力的有效保障。

其次，通过往来账项可以更好的达到管理资产的目的。因为在企业实际经营活动之中，业务种类繁多，所以要求往来账款具备较强的流动性，在对其整理、清查之时，只以报表形式反映其大致情况，盘存方法很难适应这种流动性，因此，易出现清查纰漏，可直接造成企业资产管理的非精准性，因而，增加清查力度与方法，可以有效地提高管理资产的能力。

最后，通过往来账项可以反映企业的真实运营情况。利润操控是实现往来账项利用价值的重要手段，可以填补企业资金需求，但在经营效果方面，会造成不同程度的虚假现象，即以虚构的经营效果阻碍企业的长久利益；若能增加对往来账项的有效管理，则可以有效地规避此类现象，真实地将企业经营活动的实际情况反映出来，从而进一步增加规划的科学性，提高绩效考核的真实性，并促进内部考核制度更完善地发展。

2　往来账项在财务管理中存在的问题分析

首先，问题表现在管理意识与领导两个方面。比如，对往来账项的作用、重要性、价值认识不足，造成了管理意识薄弱，加上领导者的重视度不足，盲目地以直接获取利益为单一发展路线，导致了财务管理方面的不全面，未能将资金管理、来往账项之间的关系与互相影响及作用进行有利的权衡。所以，在企业财务管理中，对往来账项的管理意识不足、重视程度不够，由于重视不够，也造成了内控管理方面的不规范、内容不完整，未能达到对资金往来账项的有效管控，也未能通过它为最终的决策提供可靠的依据。

其次，在管理人员方面，存在专业知识差、素质良莠不齐的现象。企业财务管理者在自身专业性方面，基础性知识不全面，分工较差、责任心不强，导致了账目核对方面精准性不足、弄虚作假等现象。对资金流动的精准性、企业经济发展的长远性之间的关系不明确，所以，很难胜任当前往来账项的管理工作。

最后，在管理体系制度上还需要进一步完善。因为在合理化的财务管理中，健全的管理制度是其保障，然而，事实情况是，在现代企业的管理体系制度中，对往来账项管理制度的设置并未完善，往往造成了在实际工作中的混乱。可以说，由于具体制度的不明确，直接导致了管理中的不准确、非真实，加上监管未能全面展开，力度自然缺乏，更加重了阻碍因素，所以会引发后期资金流转中的异常情况，不利于企业正常发展。对往来业务的对账不及时、设定虚假报表等，也是当前反映出来的问题，因为在企业、客户的实际交易中，对账不及时，对往来账项清点盘查的累积，久而久之，问题越多，工作量越大，加上繁复的往来账项，容易出现清查错误与漏洞。为了弥补这些缺失，一些负责人员就会设定虚假报表或账目来蒙混过关，给企业带来了很多隐患。

3　管理措施

（1）一方面，需要对企业的现代化财务管理有一个全面的认知，重视往来账项在财务管理中的作用，提高对它的管理意识，从而建立起资金、成本、效益、往来账项之间的关系，促成其互相影响、相互作用，一切集中于对企业根本利益为目标的核心之上。另一方面，不仅是企业负责人，所有与往来账项存在交集的部门、管理者、工作人员，都应该有这种管理意识，以此提升对项目账项的共同认知、统一重视，构成财务管理的内在一致，各司其职，增加监督，从而建立起对往来账项的完善化管理体系。另外，需要对操作、不合理使用往来账项的行为与现象进行整顿、控制，从而规范往来账项信息记录的真实性、精准性与有效性。

（2）需要对管理人员的工作内容进行细致说明，对专业素质进行培养，比如，在财务管理中，最基本的专业要求需要满足编制凭证、财务审核、登记来往明细、负责往来账项管理等能力。企业需要对往来账项管理人员进行计划性的合理安排，比如，让专业能力强的人才进行管理工作，对能力较差者，统一组织培训，并增加制度约束，使其工作更加规范，工作流程更为清晰。

（3）需要从体系构建、规章制度上进行完善。一方面，在加强了对往来账项管理的意识之后，需要通过制度、流程、管理体系、监督措施来增加对内容的规范、对工作环节的设置等。比如，先从战略上进行一个统一的体系构建，将往来账项管理、资金、成本、效益等统筹规划于企业财务管理之中。然后，细致安排，建立一个健全的管理体制，增加对账项管理的持续性。另一方面，让管理的内容具体化、明确化，无论是经办人还是管理人员，都应该明确自身的职责，最好采用权责分离的方式，增加互相监督的力度，以此保证在往来账项中的信息真实、记录及时、反映有效，从而增加可控性，这样才可以利用内部监控制度达到对往来账项的风险评估、增加信用评价、避免资金无端流失。

另外，需要将管理体系制度、监督机制、奖惩机制、评估机制等进行系统化设置，增加互相的关联性、对应性，从而实现对往来账项的全面管理，促进财务管理的科学化、可持续化发展，从而达到对虚假设定信息、账目行为的防范。

4　结语

总之，企业需要以现代化的管理理念促进往来账项在企业财务管理中的应用，需要对往来账项的内涵进行清晰地界定、了解、分析，然后对其重要性、作用与价值进行说明，最主要的是在当前情况下，厘清导致企业管理中对其不重视的各个相关因素，比如，管理意识薄弱、重视不足、管理者素质偏低、管理体系与制度存在缺漏或不健全，以及不及时对账与虚假设定等，都是目前需要探讨的实际问题。因此，需要真抓实干，对往来账项的财务管理采取对应的强化措施，以此真正推进企业管理水平的提升。

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2096-0298（2015）12（c）-060-02