企业上市准备中的财务管理要点探析

李晓云

摘要：在我国经济建设不断推進的今天，有实力的企业纷纷成功上市无疑为我国经济在全球经济的发展中展现出了不俗的实力。然而在各企业趋之如骛的上市热潮中，许多企业财务管理上的问题和弊端也显露了出来，更有甚者导致企业造假或上市失败的状况。在我国证券市场不断进步的今天，对企业的上市的门槛要求也越来越严格，而许多企业却并没有认识到相关问题，内部财务管理依然缺乏规范，财务披露不合理，由此可见上市前的财务管理对于企业来说是十分关键的。本文对目前我国企业上市前财务管理状况进行针对性研究，并提出相关建议。

关键词：企业上市；财务规范；财务管理

随着经济形势的发展，越来越多的企业在获得良好经济效益的同时规模也日趋壮大，具备了上市的基本条件。在此情况下，财务管理对于企业来说就显得尤为重要了，由于上市公司要遵循公众公司的相关规则运行，所以上市前对企业内部的财务进行整顿规范将大大降低运行中的风险。做好财务管理不但能有效提高上市公司的运行效率，也将对股民起到应有的责任。对于我国企业在上市前所面临的财务管理问题，本文将对这些问题进行分析讨论，探讨相关的财务管理规范并提出建议。

一、企业上市前的财务管理要求和原则

（一）企业上市前的要求

我国企业上市前面临的财务要求比较多，其中主要分为主体资格、独立性和规范运行三个方面。主体资格是最为基本的要求，要求为经营超过三年的合法股份有限公司，公司在整体变更为股份有限公司的经营时间以开业时间为准。有关发行人必须持有充足的注册资本，进行对应验资和复核的会计事务所要有相应的证劵资格。经营内容要合法，没有触碰国家的产业限制，拥有正规行政审批。同时相应的规定还要求在中报期内企业的控制人和管理层不能有大的人事变动，同时不能有大规模利益纠纷。

独立性要求则是指企业的经营发起人在面对不断变化的市场环境时要有完备的业务体系，能够保证独立经营的相关措施。独立的财务管理与经营企业的整个经管中起着重要的作用，要求相关的董事会与监事会符合职责管理要求，避免其在关联公司的懂事津贴外接受其他收入，保障相关人员的独立地位，确保公正合理的核算与管理，财务与决策实现独立要求。财务运行要求相关的管理人员按照规范进行，发挥董事会秘书的职责。股东大会在进行委托上市工作时股东大会要做好相关的筹备工作，保障企业上市时的股票发行符合规范标准。在上市前的准备工作中，要保障在资料准备、中报和披露信息的环节的合理运行，发挥董事会、监事会以及相关管理人员的管控作用。在保证相关人员的业务能力的同时还要求不能有被证监局列入禁入名单的情况。不能出现受到证券会行政处罚的情况，要保证三年内没有违法和立案的几乎，要确保财务报告的真实、可靠以及生产与经营的合理合法。

（二）企业上市前的财务管理原则

当企业面临上市时，其财务管理中遇到问题往往在所难免，此时就需要明确其财务管理中的相关原则：1、保证财务运行的合法是相关的经营管理中必须遵守的基础性原则，即财考虑连续经营的财务问题。2、独立性原则问题，要求上市公司做好资产独立、财务独立和工作人员上的独立。3、保障收益的合理性是维持企业核心竞争力的关键，只有保证一定的生产与营销能力才能确保企业的可持续性经营。4、维护财务管理的责任性原则，权责分明，保障财权管理清晰，合理有效的推动内部控制。5、交易经营的规范性原则，避免出现不符合规范的关联交易出现，建立专门的规范制度，督促相关部分按要求履行合理的财务管理，落实审批。以上原则是企业上市前需要严格遵守的管理准则，对企业财务管理工作有十分积极的促进作用。

二、企业上市前的财务管理要点分析

（一）加强会计人员的集中核算能力

信息与控制不良是企业的财务管理中经常出现的问题，当遇到这些问题时，可以通过发挥财务管理部门和相关会计人员的集中核算能力进行解决。完善企业财务管理的透明化，依靠相关网络对财务管理的重点内容和过程进行合理科学的计划，加强信息共享在管理中的作用。在企业会计的集中核算中，保障财务信息的安全与准确是非常重要的，有必要将相关的管理机制纳入到金融体系中，保障安全信息的准确与合理。完善个组织流程，协调相关配置，加强内部协商和金融一体化的规范，对相关的控制工作进行合理的引导，将集权与分权进行适度结合。当企业面临的外部坏境和管理形式发生转变时，就需要相关人员不断修善核算机制，改进相关功能，促进资源配置的合理运行。

（二）企业上市前潜在的财务管理风险

企业在上市前往往要面对复杂多样的财务风险的考验，其筹资、投资和资金的流动性经常要接受严格的考验。筹资中的风险往往存在于供需市场宏观环境的转变，市场变化的不确定性往往为筹资环境带来了不确定因素，这就要求相关人员重视企业资源作用的发挥，利用合理的梳理手段提升企业信用和融资能力，优化相关渠道。而投资风险则多存在于项目可行性的评估中，对其控制也有做到提前判断。流动性风险则指企业不能正常的对现金和债务进行转移，面对这些潜在风险就需要企业着力加强资产管理，规划资金使用情况，明晰条理。

（三）实现企业资产价值最大化

股东股权分置是上市公司股份制改革的重要转变之一，这种股东利益的变化对股东利益结构有着重要影响。上市公司在实际的经营管理中为了实现利益的最大化，就必须要进行大规模的重新调整，发挥企业资产价值的作用。通常情况下，公司上市前的股票价格与股东财富并没有直接关系，市场价值的变化也不会对控股股东的利益造成影响。股票价格成为股权价值的重要体现，企业的价值管理体系与内部财务管理需要制定合理的经营管控目标，加强部门间的资源配置优化和人员协调工作。建立以企业资产价值为依托的内部管理标准，优化信息交流与各部门间的协作工作，重新规划企业资产的最大化配置，在通过实现企业财务管理的目标，推动企业资产价值的实现。

（四）财务报表编制与账款清收情况

企业内部的财务报表在企业财务管理中发挥着重要作用，而相应的财务报表也具有内部与外部两种不同形式的区分。外部报表是法律规定下必须对外公开的，而内部报表则在企业内部的财务管理中起到衡量的标准作用，对于资金运作与财务协调有十分积极的意义。将财务报表加以运用往往对公司财务资金的管理有着协调作用，能够有效提高各部门的工作效率，对于企业的总公司和分公司的管理也有十分重要的作用，能够加强总公司与分公司财务管理上的联系，保持财务的外部联系与内部联系的一致性。

公司上市前往往会遇到财务中的账款问题，此时需要相关的管理人员明确管理职责，将钱款管理落实到个人，明确职权范围，加强个款项的管理，明确相应的监督责任。与此同时当面临账款清收的问题时，加强内部会计核算与审计也是十分必要的，做的正确评估风险、合理应对坏账。

三、总结

企业上市是机遇也是挑战，整个过程都需要合理的规范，而相应的财务管理则更为重要。只有完善企业上市前的财务规范，才能保证上市中报和后台合理运行，促进企业的持续健康发展，提升核心竞争力。而目前许多上市企业却并未做好应有的准备，财务规范的重视程度不够、理解不到位，严重影响上市工作的进行。本文针对企业上市前的财务管理工作和相应的规范行为进行研究，希望能提供一定参考意义。（作者单位：瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）大连分所）

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