探析小企业财务管理风险

朱旭阳

摘 要：小企业在社会经济的稳定发展中发挥着非常重要的推动作用，财务管理是关乎小企业生存发展的重要课题，也是经济发展不容忽视的问题。但相当一部分小企业未能重视财务管理在企业管理中的重要地位，存在财务控制弱、筹资成本高、投资效率低等诸多管理风险，本文以浙江小企业为对象，以财务管理风险为视角，探寻防范小企业财务管理风险的应对之策。

关键词：小企业；财务管理；风险；对策

小企业是国民经济的重要组成部分，尤其是对经济大省浙江而言，小企业是最有潜力和基础的市场主体，是出口创汇的生力军。浙江小企业数量多，分布广，涉及到各种行业领域。随着经济的发展，浙江小企业取得了良好的经营成果，但受经济大环境的影响，小型企业明显处于弱势，特别是有写小企业单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理和风险控制，使其自身发展受到很大制约。

一、小企业财务管理存在的风险

小企业规模较小，组织机构简单，信息传递方便，也便于财务管理工作的实施。但经笔者走访发现，小企业由于缺乏专业人才，财务制度不健全，普遍财务管理水平较低。企业账目不清，融资能力弱，投资盲目等问题给公司的发展带来了很大的风险。其主要有以下几方面：

1.融资管理存在的风险

融资成本高、渠道窄方式少、资金不足是小企业的弊端。在直接融资方面，小企业获得的机会少，吸收直接投资也极少；在间接融资方面，小企业碍于规模小、信用等级低、担保不足等原因而很难从银行获得长期贷款。调查数据显示小企业银行贷款占融资资金的比例不到10%。反而是成本较高的自有资本和经营利润比例居高不下。于是一些小企业主便设法以集体财产做担保向银行、信用社貸款。这种方式不但增加了融资成本，还带有很大的腐蚀性。资金不足企业就无法产业升级，一旦国家加大宏调控力度，小企业就很容易受到影响，进而造成更大的经济损失。

企业在对某一行业或项目进行投资时，应对该投资项目的经济结构、成本结构进行科学的论证，如果所投资的项目处于衰退期，则不适合投资，以避免投资风险的发生。

2.投资管理存在的风险

小企业在投资方面，偏好投资收益较好的产业，利益驱动下，会吸引更多的投资者有更多的投资者，致使其收益率下降，增加了投资风险。小企业往往对项目的投资规模、资金结构、资金运作等缺乏合理的规划，在投资上存在短视行为，片面追求短期利润，盲目扩大规模，重复建设，很少考虑产业的长期稳健发展。

浙江省的小企业大多是贴牌生产，对外依存度大，受外界影响大，一旦国际市场出现变动，小型企业的出口创汇必会受到影响；同时这些小型企业大多从事加工制造等低端化生产，没有形成统一、科学、规范的管理模式，一旦受国内宏观调控和自身经营不善的影响，部分小企业的生产运行就会立现困难甚至面临倒闭。

3.内部控制制度存在风险

（1）货币资金管理不规范

货币资金管理是企业财务管理的重要内容。货币资金周转效率，是企业生产经营的血液。但大多数小企业的资金运作归经营者单独管理，在经营管理方面缺乏计划性。有些小企业认为可周转现金越多越好，对资金的运作缺乏规划性，或是净现金转换为不动产，这不仅降低了资金的使用效率，影响收益，也可能会使公司的财务陷入困境。

（2）应收账款控制不力，资金占比大

应收账款管理的好坏，直接关系着企业运转是否流畅。小企业从事的行业一般竞争都比较激烈，往往为了避免囤货，便采取垫资发货，再加上小企业信用管理水平低，对应收货款没有具体的措施，便导致了资金回收困难，周转缓慢等问题。

（3）存货管理薄弱，资金呆滞严重

对存货进行管理，是要求在保证企业生产经营连续性的同时，尽可能减少存货占用资金，以提高资金的使用效率。很多小企业原材料采购没有有效计划，造成存货占用资金较大，导致资金呆滞严重，周转失灵；若出现收、发、结混乱，还会使客户的订单无法及时交付，出现跑单现象，给公司的业绩和声誉都造成了很大的影响。

二、小企业财务管理风险的成因分析

1.财务管理意识淡薄

小企业投资者本身就是经营者，实行所有权与经营权高度统一的经营管理模式。绝大多数小型企业的资本结构以家族式资本为主，实行家长式的管理，企业从资金筹集、投资、运用到利润分配等都是经营者个人决策的表现，对企业的管理存在话语权被垄断的现象。

小企业经营者普遍不重视财务管理制度的建立，财务管理观念不强，对企业财务管理的认识过于狭隘，忽视财务专业人才的重要性。笔者了解到不少小企业由于财会人员配备少，做账、发放工资、纳税等多项财务工作集于一人，少有企业配备专门的财务管理人员和内审人员。这样既不符合财务上的相互牵制制度，还易造成财务工作混乱，最终导致企业蒙受不必要的损失。

2.财务制度不健全，基础工作薄弱

规范的财务制度是经济活动得以正常运行的保证，也是促进公司经营业务发展，提高公司经济效益的基础。多数小企业财务管理制度不健全，实际执行力度不够，致使这些制度形同虚设。甚至有些小企业通过其他渠道隐瞒收入、虚列支出，偷逃税款等违规做法来增加收入。

小企业财会机构不健全，财务管理基础工作较薄弱，内部管理职责不清，漏洞较多，有的记账人员、保管人员、及经办人员没有按规定进行分离制约，甚至存在出纳兼复核、采购兼保管等现象。

3.缺乏必要的信用管理机制

小企业普遍信用观念薄弱，不注重内部信用制度建设和践行，信用管理水平低，因此违约现象频繁严重。而银行等金融中介机构因为小企业信用等级低，为降低放贷风险，不愿将资金借与小企业，导致小企业融资困难。同样，企业之间的三角债现象严重，普遍偏好相互拖欠，一旦出现资金紧张，就会产生连锁负面影响。

三、防范小企业财务管理风险的对策

1.拓宽渠道，增强融资能力

第一，小企业要加强信用管理，严格规范自身信用行为，完善信用体系，提高企业资信状况，减少小企业融资中的信息不对称，弥补资金缺口；规范财务管理制度，做到财务管理公开化、透明化，完善内部管理机制，树立良好的企业形象。第二，小企业要最大限度地发挥自有资金的作用，扩大业务量，提升自身盈利能力。第三，要与银行等金融机构保持良好的合作关系，确保资金不断裂。第四，积极探索新型融资方式，可选择融资租赁、债券、信托的方式进行外部融资。

2.提高投资决策的科学性

小企业首先应重视对投资的科学论证和分析，运用财务管理预测和决策方法，提高抗风险能力及科学决策的水平。改变以往决策的随意性，全面做好投资项目的风险分析、成本-收益分析后再作出决策。其次做好可行性分析，分析自身优势和劣势，综合市场情况，制定切实可行且符合企业自身发展的投资计划。最后系统规划投资取向，分析投资决策方向及力度，做到收益性、风险性、可持续性有机统一。企业在进行投资决策时，应分散资金投向，做到长期投资与短期投资相结合，对外投资和对内投资相衔接。

3.完善财务管理制度

一方面，建立健全内部控制制度。小企业同样应加大财产管理、资金运作透明度，加强企业的管理制度，建立健全内部控制制度，加强对企业财务管理的制约和监督，发挥财务管理应有的作用。同时，小企业要严格执行国家的有关会计准则和会计管理制度，建立各项财务管理的规章制度，保护财产安全完整。另一方面，要强化监督，对于企业的所有交易和经济事项，财会人员都要严格的按照规定进行各方面的审核，保证会计信息资料真实准确，以利于提高企业会计信息的质量和有效性，给企业管理者提供科学的决策依据，建立适应企业发展的决策机制。

四、结论

财务管理工作是企业管理系统中最重要的部分，小企业管理者必须树立以财务管理为核心的经营理念，切实将财务观念贯彻到企业经营管理的方方面面，加强资金管理，提高融资能力和投资水平，强化财务控制，建立信用管理和风险管理机制，充分发挥财务管理的作用，同步加强与政府、银行和社会多方面的协作，有效防范企业财务管理风险及经营风险，保障企业健康发展壮大。

参考文献：

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