施工企业资金管理问题分析

□文/孔邵威（中国铁建投资有限公司山东·聊城）

施工企业资金管理问题分析

□文/孔邵威
（中国铁建投资有限公司山东·聊城）

［提要］近年来，受市场经济的影响，建筑业市场竞争也越发白热化，施工企业内部资金管理存在的问题严重阻碍施工企业的持续健康发展。本文就施工企业资金管理存在的问题进行分析，并提出解决对策。

施工企业；资金管理；问题；对策

收录日期：2015年3月28日

资金管理是企业财务管理的重要组成部分，资金管理质量的高低是衡量一个企业财务管理水平的重要标志，也是判断一个企业能否持续发展的重要因素。高质量的资金管理能够提高企业的信誉，有效地降低企业的财务风险；能够从整体上提高企业的管理能力；能够扩大市场份额，增强自身的市场竞争力。但是，现阶段许多施工企业资金管理存在许多问题，既制约了企业经济效益的提高，也给企业的发展带来了不利影响。因此，在当前激烈的市场竞争大环境下，企业要想脱颖而出，就必须提高资金管理水平，完善资金管理制度。

一、施工企业资金管理存在的问题

（一）施工企业资金运动监管力度不足。施工项目的广泛性、分散性和长期性等特点使得项目资金使用的决定因素也不尽相同。项目资金的决定因素有施工进度、支付比例以及计量条件等，不同的因素使得上级单位不能正确及时地掌握各个项目资金使用的具体情况，不能够对资金的使用进行统一调配，对资金的使用状况不能及时进行监督，使得资金管理成本加大，资金使用效率低下。此外，施工企业的经营模式为项目施工管理。项目经理是项目的最高领导者，项目经理掌握着项目资金的使用。在实际工作中，项目经理作为管理人员往往知悉项目的经营管理，缺乏对财务状况的了解，财务人员又缺乏必要的经营管理理念，使得会计核算全部按照经理的要求，会计核算不能起到分析资金使用状况的目的，会计核算的监督职能没有得到有效的应用。还有很多施工企业在事前对资金管理的监控不到位，事后的监督也仅限于形式，没有相应的考核与奖惩措施，事后的监督没有发挥作用。

（二）流动资金短缺。由于施工企业的技术要求相对较低，农村的大量剩余劳动力不断向建筑市场转移，建筑队伍不断地扩大，使得我国的建筑市场一直属于买方市场，一直面临僧多粥少的激烈竞争局面，施工企业为了扩大企业的规模、扩大市场份额的目的，施工单位往往在建设单位资金没有及时到位、建设方条件苛刻、企业盈利不高以及获得较低资金支付比例的情况下，盲目的上项目，极大地增加了企业的资金负担。还有一些建设单位的工程项目自开始立项资金就有缺口，却要坚持上项目，前期的概算为达到立项的目的往往使用较低的标准。建设单位在施工中频繁地更换建设单位工程，提高标准，突破原定的投资额，将资金缺口转移给施工企业，增加了施工企业的资金负担。施工企业在投标时，要缴纳一定标准的投标资金，投标金的大量占用，往往很难及时收回，给企业资金带来巨大压力。此外。施工企业的资金往往来源于自有资金、工程款收入以及从金融机构借款。受到同行的业务竞争，施工企业要想获得更多的业务就必须要为业主垫付较多的资金，资金被大量的占用，特别容易出现资金短缺的状况；受我国货币政策调整的影响，施工企业从金融机构借款规模不断减小，从银行等金融机构获得借款也越发的困难，使得施工企业资金短缺成为必然。

（三）资金预算管理不完善。资金管理的科学化离不开合理的财务预算。合理的财务预算不仅要准确预测材料市场的变化，还要更多的依靠工程预算人员的经验。由于市场瞬息万变，材料价格也变化莫测，再加上工程预算人员对工程材料价格的系统性分析和未来走势的判断使得资金预算工作的准确度难以衡量。施工企业内部的专门预算管理人员缺乏，有专门预算管理人员的企业也因人员的经验不足，限制了预算的准确性，在一定程度上影响了施工企业的发展。一些企业对项目资金的监管不够，资金在施工现场的变动较大，经常出现生产经营与资金流动不匹配的现象，资金预算没有达到应有的作用，不仅打乱了企业整体资金的部属，还加大了企业的经营风险。

（四）拖欠工程款现象普遍，应收账款难以及时收回。施工企业的收款往往有阶段性，一般的工程项目要求企业先行垫资，在工程竣工验收后再付款项。由于没有制定有效的收款措施，建设单位对于欠款以各种理由不及时支付，使得施工企业的应收账款不断增加，账龄增长，资金不能够及时足额的回到企业，增加了企业变现的困难，影响企业资金的正常周转。施工企业资金管理还面临着一个重要的问题，那就是在项目完工后，对于项目建设期间发生的变更索赔工作以及质保金的催收并不及时。按照现行的规定，工程款在竣工后要扣除5%～10%作为质量保证金，工程在约定的期限不存在质量问题，才能够将质保金付给施工企业，如果存在质量问题则不再支付这部分款项，这不仅为建设单位拖欠工程款提供了法律支撑，也加剧了施工企业资金的压力。

二、强化施工企业资金管理的对策

（一）提高资金管理人员素质，建立完善的资金管理检查制度。第一，施工企业要加大资金管理的宣传，强化企业全员的资金管理意识，使员工认识到资金管理与其息息相关，选用的负责人要对资金管理有深刻的见解，以身作则，在日常工作中管理与生产并举；第二，明确划分企业资金管理的层级，规范财务人员工作的权利与责任，使企业的规章制度落实到实际工作中；第三，施工企业在建立资金管理制度的基础上，要坚持制度的稳定性，不能随意进行修改，对于确实需要修正的要经过相关部门的审批，使资金管理制度成为企业资金管理的依据，提高资金的使用效率；第四，施工企业要建立和完善内部审计控制制度，使内控制度落到实处。在进行内部检查时要及时检查资金管理是否实施，并依据实施情况进行考核与奖惩，保证资金的高效利用。

（二）拓宽施工企业资金来源。在国家货币政策不断调整的形势下，施工企业要加强与银行的合作，在日常工作中强化信贷管理，及时偿还到期的银行贷款，保证企业良好的信誉，争取获得银行更高的授信额度。在资金充足时，可以用多余的资金进行短期投资，获得资金收益。只有这样，才能保证资金短缺时能够及时地从银行获得足额的贷款。

（三）建立完善的全面预算管理制度。施工企业的资金管理过程应由经营性的资金收支预算转变为全面资金预算管理，并不断完善各个环节，形成比较健全的资金预算体系。预算方案一旦确定，不得随意修改，它是施工企业进行资金管理的依据，在遇到特殊原因需要更改时也必须要进行严格的审批。施工企业的财务部门在实际监督控制过程中要从事后控制转变为事前控制，并要实行严格的考核与监督机制。

（四）加快欠款回收进度。施工企业在实际工作中垫付的很多资金，如果拖延时间较长，会增加坏账的可能，资金的周转也会面临问题，施工企业必须要加快欠款的回收工作。首先，管理层要高度重视工程欠款的回收问题，加强对全体员工的教育，让全员意识到欠款给企业造成的资金压力和带来的财务风险，调动员工加快欠款回收工作的积极性。成立专门的欠款回收机构，保证欠款回收的效率；其次，建立欠款回收的工作责任制，将欠款回收纳入员工的业绩考核之中，将考核结果与员工的切实利益相结合，督促其尽早收回欠款；最后，施工企业应对建设单位的基本情况、财务状况以及诚信记录进行了解，及时办理竣工结算，避免尾款无人管理的现象，还要与建设单位进行沟通，做好尾款的回收工作，对于无合理原因拒不还款的建设单位，要勇于采取法律手段维护自身合法权益。

（五）做好资金集权管理工作。加强资金的集权管理工作，将各个项目部收入的工程款要及时上交总部，发挥总部对资金的调节作用，降低资金的使用成本，提高资金的利用率。总部建立各项目部的备用金管理制度，总部根据项目部的实际情况为其设立备用金。对项目部备用金的使用，总部要进行严格的审批，确保备用金符合使用规定。

主要参考文献：

［1］刘飞.简析施工企业资金管理风险隐患及防范策略［J］.财经界，2015.110.

［2］陈爱荣.建筑施工企业资金管理之我见［J］.企业研究，2014.5.

［3］商艳芳.建筑施工企业资金管理的问题及对策探讨［J］.财经界，2015.100.

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