高职院校税法课程教学的改革与探讨

张晶

摘 要：目前，大多数高职院校税法课程的教学仍侧重于理论教学，学生缺乏对纳税工作整个过程的认知，更谈不上掌握一些涉税业务处理技能了，这无疑使得高职院校毕业生的实践能力和职业素养无法满足工作要求，因此对税法课程的改革势在必行。文章通过阐述高职院校税法课程教学的现状，分析高职院校税法课程改革的必要性，并提出了改革的具体措施。

关键词：税法课程 教学改革 对策

中图分类号：F812.42;G71

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2015）11-263-02

随着我国税制改革的进一步推进和不断完善，国家更加严格要求企业依法纳税，而众多企业主及管理层对如何依法纳税、降低涉税风险却越来越力不从心，因此越来越多的企业需要熟悉税收法律法规、熟知涉税处理程序和涉税业务处理技能的人才，这既是机遇也是挑战，如何让高职院校的毕业生在日益竞争激烈的就业形势中能占有一席之地，是我们迫切需要解决的问题。目前，很多高职院校的税法课程仍然停留在单纯税法理论的讲授上，由于实训条件有限，学生对涉税处理程序缺乏实际操作，更谈不上掌握一些涉税业务处理技能了。税法课程在教学方面存在着教学内容与实际应用严重脱节，这也与高职院校提出的“课岗融合”、“工学结合”不相符，这种教学方法使得毕业生的实践能力和职业素养无法满足工作要求，直接导致毕业生无法找到令人满意的工作，企业也无法在高职院校招聘到满意的毕业生。税法课程在会计专业的教学中起着举足轻重的作用，如何让学生既能掌握扎实的理论，又能让学生运用所学去分析和处理涉税事务，就成为税法课程改革的重点和方向。

一、高职院校税法课程教学的现状

（一）缺乏具有针对性的实训体系

税法课程作为会计专业的一门核心课程，在会计专业的学习中起着举足轻重的作用，这就要求税法课程必须建立一套有针对性且完整的实训体系，但在多数的高职院校的会计专业，对税法的重视程度不高，导致实训体系与财务会计实训、综合训练等课程放到一起教学，缺乏有针对性且完整的实训体系。校外实训基地的建设方面，由于税务方面的资料具有保密性的特点，学生很难在短期的实习阶段全面掌握涉税业务处理的程序与处理技能，大多校外实训基地流于形式，使得学生难以达到预期的实训效果。

（二）缺乏与实训相配套的校本教材和专业教学资源库

目前，多数高职院校的税法教材依然以理论为主，教材的内容大多以税种来设置章节，且章节与章节之间也是比较孤立的，缺乏各个税种之间的应有联系，同时缺乏实际工作中的案例，有的院校虽然进行了系列的改革，对教材的内容重新进行了编排、整合，名称上也逐渐与工作过程或工作岗位相配套，但依然是对理论的重新组合，本质上仍然难以跳出重理论的固有思维，实训方面的内容显得过于单薄，使得学生在学习的过程中依然难以理论联系实际，缺乏对整个纳税工作流程的直观认识。此外，多数院校的专业教学资源库建设未能进行及时更新且资源的内容缺乏创新，学生的利用率不高，使得专业教学资源库的建设停滞不前。

（三）专业教师缺乏实践工作经验，教学观念依然停留在理论层面

与本科教育不同，高职院校税法课程应更多地强调实践操作，这对专业教师提出来更高的要求。然而高职院校的教师大多缺乏实践经验，在平时授课的过程中依然照本宣科，无法将实践操作融入课堂中。校外聘请的实践方面的专业教师由于平时工作较忙，很难坚持下去，同时流动性比较大，不利于学生学习的连贯性。

二、高职院校税法课程教学改革的必要性

（一）有利于实现“课岗融合”，以期实现与工作岗位零对接

高职院校应按照“必需、够用”为原则培养学生的动手操作能力，对税法课程进行改革就是要将纳税工作的整个流程融入到教学中，学生不仅要熟悉理论知识，而且要将理论知识运用于实训中。同时，学生在实训的过程中，提前了解了企业的经营过程及不同类型的企业应如何进行纳税申报，这就使得学生提前进入工作角色，提前适应工作环境，最终实现与工作岗位的零对接。

（二）有利于培养具有较高职业素养的技术应用型人才

与本科院校不同，高职院校培养的是技术应用型人才，而技术应用型人才的培养必须结合理论联系实际，对税法课程进行改革有利于学生熟知涉税处理程序，掌握涉税业务处理技能以及培养学生提高自己的职业素养，为将来的就业打下坚实的基础。

三、高职院校税法课程教学改革的对策

（一）在改革原有实训体系的基础上，尽快建立与实际接轨的实训体系

企业税务实训软件应包括企业税务实训教学系统及企业电子报税系统两大部分，在改革原有实训体系的基础上，教师应将调研搜集的案例融入其中，同时有条件的高职院校应建立独立的税务申报实训室，将将税务处理的相关实训内容从会计模拟实习中独立出来，以培养学生独立处理涉税业务的能力。

（二）加快编写与实训相配套的校本教材及完善专业教学资源库

税法教材的编写应结合各自院校和学生的特点，按照工作过程及工作岗位所涉及的知识点，以“必需、够用”为原则编排教材内容，同时将搜集到的典型案例进行加工转变为实训案例编写到教材中。在教材内容的取舍上，重点编写增值税、企业所得税，对营业税要进行简化，其他小税进行合并，而且税种之间要体现相互间的联系，纳税工作流程完全融入其中，让学生真正掌握涉税业务的各个环节。专业教学资源库应在原有基础上，逐渐增加经过加工的实践案例，以多种形式丰富教学资源库，使学生愿意使用并充分利用专业教学资源库。

（三）创新教师激励机制，鼓励教师“走出去”

教师的水平和素质直接决定教育质量。高职院校的教师尤其是一些中青年教师应主动到企业中学习提高，积累丰富的实践经验，并融会贯穿于教学中，这不仅有利于教师自身素质的提高，更能使学生在学习过程中理论联系实际。另一方面，高职院校应为教师到企业学习锻炼提供有利条件，制定相关的制度促进教师”走出去”，使教师在企业中能真正地得到锻炼和提高。

[本文为山西林业职业技术学院院级项目，项目名称：“税收实务课程教学手段改革的实践”（项目编号：201405）]

参考文献：

[1] 南顺女.谈高职《税法》课程教学改革的思路与措施[J].职业教育研究，2011（3）

[2] 赵凤鸣.高职《税法》课程工学结合教学模式构建[J].山东纺织经济，2011（5）

[3] 白琳.高职院校会计专业税收课程教学改革探讨[J].财会期刊，2012（5）

[4] 高珍.高职院校会计专业纳税实务课程教学改革探析[J];商，2012（14）

（作者单位：山西林业职业技术学院 山西太原 030009）

（责编：若佳）