关于加强金融审计规范化管理的思考

朱玲丽

摘 要：金融审计是金融机构发展过程中的一个重要内容，包括外部审计和内部审计两个部分。在金融审计过程中，应该要不断对各种制度进行完善，从而使得金融审计过程更加规范。本文对金融审计规范化管理过程中的策略进行分析和探讨。

关键词：金融审计；策略；规范化管理

引言

在金融机构的内部管理中，审计管理是其中不可或缺的一个部分，财务信息影响着金融机构的资金运转，掌控着金融机构的血脉，而且通过各种审计数据也能给金融机构的决策等其他方面给予有效的意见等，所以审计管理对于金融机构不可或缺。我国当前经济环境中，金融机构的审计管理工作还存在很多问题，很多金融机构由于受到传统的管理体制的影响比较深，仍旧没有系统的审计管理理念，也没有建立一个严格的审计管理制度，使得金融审计过程不够规范，对金融机构的可持续发展有重要的影响。因此必须要对金融审计过程进行规范，采用统一的标准进行审计管理，促进金融审计水平不断提升，为金融机构的发展提供一个良好、健康的环境。

一、加强金融审计规范化管理的重要性

（一）有助于对金融机构内部进行管理

金融机构在改革的过程中，其审计方式也要发生相应的改变，审计规范化管理是保证金融机构可持续发展的关键，也是金融机构实现科学化治理过程中必不可少的部分。一方面，金融机构必须要通过审计规范化管理工作来保障整个企业的稳定，金融机构可以通过审计规范化管理监督约束各种工作，比如财务管理、金融机构会计管理等，对各种会计失真和造假的问题进行规避。另一方面，金融机构的管理者对各种经济活动进行管理时，需要加强审计规范化管理的力度，改善经济管理的效率，审计规范化管理可以减少金融机构发展过程中的损失，对金融机构的风险管理以及内部控制有很大的帮助。

（二）有助于规范金融机构财务会计活动

在金融机构的管理过程中，规范化的审计管理能够对金融机构的财务会计信息进行规范化管理，提供金融机构发展所需要的各种财务会计信息，从而促进金融机构财务会计工作的可持续发展。通过不断强化规范化审计管理，可以对金融机构的财务管理与会计核算进行监督和管理，从而提高金融机构的财务管理与会计核算水平，对于金融机构财务管理过程中的各种违法违纪行为进行及时处理。

（三）有助于维护财政资金安全

信息化和智能化是财务会计管理工作发展的重要趋势，在信息化过程中，财务会计信息的管理效率有所提升，但是也出现了一些漏洞，因此加强审计规范化管理，对于财务会计管理的安全性有很大帮助。审计过程中，加强审计的力度和频率，有助于对金融机构发展过程中的各种资金的使用进行合理的规划，从而确保资金能够用在最需要的地方。

（四）有助于完善审计监督体系

国家审计管理、金融机构内部审计管理、社会规范化管理三者共同构成了审计管理监督体系，国家审计管理受到多种因素的制约，其管理的范围有限，对金融机构的监督存在一定缺陷。同时，社会监督管理对金融机构了解不够全面，也容易受到自身利益的驱动，对审计管理的公平公正性有一定的影响，因此金融机构内部的审计管理对金融机构的发展尤为重要，在审计管理过程中，应该要逐渐建立三位一体的审计监督体系，金融机构内不要加强审计规范化管理，对于国家审计管理以及社会管理的缺陷可以进行弥补。

二、金融审计规范化发展的策略

（一）不断提高审计工作人员的综合能力素养

审计工作人员是影响审计水平的重要因素，在金融机构的发展过程中需要一支合格的审计队伍，审计人员需要掌握专业的审计制度，能够具有忠实的职业道德，坚持自己的原则，忠于职守，参与审计管理。在实际工作中应该将审计管理纳入到金融机构管理的机制中，突出审计管理的重要地位。作为金融机构的管理人员，要经常开展审计人员对审计知识、审计标准、审计方法等相关理论的学习，并且要学习各种现代化的审计管理模式，把学到的知识和理念应用到金融机构的实际工作中。同时，审计人员要加强自身业务素质的学习，具备法律意识，在复杂的审计业务中保持操作的谨慎性和规范性，对于审计过程中发现的各种问题要及时进行报告，实现审计工作的规范化发展。

（二）加强金融机构审计管理制度的完善和健全

完善金融机构审计管理的一个重要基础就是建立规范的财务制度，从而使得审计过程可以更加规范化，让金融机构的审计管理变得有章可循，产生一定的约束效力。在加强金融机构审计管理制度的完善和健全的过程中，需要从几个方面着手。第一，不断健全金融机构的审计制度和体系，对传统的管理理念进行改革，从金融机构的管理者到金融机构审计管理的具体工作人员，都应该建立新的审计管理理念，在金融机构内部营造一种规范的、科学的管理氛围，为金融机构增加市场竞争力提供一定的保障和支持。第二，金融机构领导者要明确对金融机构工作的领导责任。金融机构领导者需要对金融机构的工作进行全面负责，对于金融机构的审计过程中出现的问题都应该要承担一定的责任，因此可以促进金融机构日常工作的规范化发展。第三，要明确审计人员的责任，审计人员应该要对自己的审计任务持有强烈的责任心，在审计管理的过程中，要对审计任务的完成情况进行评判，并且将其与审计人员的工作挂钩，使得审计人员能够更加重视审计工作，在工作中及时完成各项审计任务，促进审计工作的规范化发展。另外，要加强审计管理责任体系的创新，对金融机构的审计管理结构设置进行分析，引入正确的方法，将金融机构的审计管理的责任落到具体的人身上，一旦出现问题时能够及时找到责任人进行处理。

（三）加强对审计工作的监督力度

金融机构的审计工作要想实现规范化发展，则必须要在日常工作中加强对其的监督管理，对于金融机构的审计结果，可以及时公布出来，接受社会和国家相关机构的监督，让社会各界能夠通过金融机构的各种财会审计结果了解到金融机构的财务状况，才能对金融机构的发展更加有信心。

（四）设置统一的审计标准

审计管理的规范化需要有统一的标准作为参考，因此在金融审计过程中，应该要设置统一的规范和标准，使得金融审计过程中审计人员能够按照相应的标准对金融机构的各项指标进行监督和管理，实现审计工作的规范化发展。

结语

随着金融机构的不断发展，金融审计受到的重视程度越来越高，在金融审计过程中还存在一些问题，为此要积极采取相应的措施，从多方面着手，提高金融机构的审计工作的规范化程度，使得金融机构实现可持续、健康的发展。（作者单位：浙江临海农村商业银行股份有限公司）

参考文献：

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[2] 殷卫东.加强内部审计工作精细化管理的几点举措[J].金融纵横，2008（08）

[3] 黄德红，李武珍.21世纪我国审计规范化建设的再思考[J].湖北农村金融研究，2002（03）