加强施工项目部资金运用及管控路径分析

刘艳

[摘要]在施工企业的长远发展中，资金的有效运用和管控是企业财务管理的重要组成部分，必须给予高度重视，才能有效提高施工企业的市场竞争力，而项目又是企业的重要组成部分，项目资金管理的好坏最终决定施工企业整体效益的优劣。本文就施工企业项目资金运用及管控存在的主要问题进行分析，提出加强施工项目资金运用及管控的有效措施，真正提高施工企业的自身管控能力，从而保障施工企业资金的最有效利用。

[關键词]施工企业项目；资金运用；管控

[DOI]1013939/jcnkizgsc201552186

如果说企业内部的项目组织机构是企业构建体系中的细胞，那项目资金管理则是企业赖以生存和发展的血液，是财务管理的集中表现。资金管理作为企业财务管理的中心，是一项常抓不懈的工作，资金管理的好坏不仅是衡量企业财务管理水平的重要标志，而且直接影响到企业的经济效益，甚至关系到企业的生存和发展。

1施工项目资金紧缺的现状分析

11经营成本过大，垫资经营风险加大

为了得到更多的开发任务，很多企业从工程信息的取得到中标签订合同，跟踪耗费大量人力物力，大额的经营成本已经成为施工企业的沉重负担，严重影响了施工企业经济效益的提高。加之市场竞争不断加剧，自身的议价能力不够强，粗放式管理造成投资收益率不够高。工程项目一般实施周期很长，从进场到验收跨度达3年，施工合同大多约定至完工按90%支付，工程验收后支付验收款5%，2年质保期到后支付5%，项目合同金额多则几十亿元，少则几千万元，垫资压力巨大。

12过程管理环节薄弱，导致资金使用效益低下

项目自身资金管理水平不高，制订的资金使用计划与各项费用开支计划、资金用度分析与工程进度实际需求滞后，项目部经费执行情况与经费下达指标不一致等原因，导致计划的可操作性差，形成计划与实际严重脱节，使企业的资金管理变得盲目，影响企业资金的正常周转。

主要原因有五个方面：①在项目进场阶段，业主拨付的预付款没有好好用来启动项目运行，使其尽快形成生产规模，发挥预付款的作用，而是用部分预付款交纳各种保证金，占用了大量的生产资金。②没有根据结算周期编制资金筹集及使用计划，也没留有后备资金以应付突发情况，应制订详细的财务收支计划、规章制度和资金管理近期计划。③各业务部门对资金使用量统计不及时，归口在资金管理部门信息反映滞后，造成周转资金不到位。④工程验工计价后应及时向业主要求拨付结算款，最大限度争取资金到位，避免因资金链问题，向上级部门借款或者贷款，增大项目成本支出。⑤随意报销临时开支的某项管理费用，加大非生产性开支，不严格控制大额报销，不实行上级审批制度；备用金管理不善，长期挂支款项，有的个人不按时归还或者报销借款，挪作他用，大量的备用金余额造成项目资金紧张。

13“双清”工作不到位，致使拖欠资金环环相扣

施工过程中形成的应收账款、到期保证金，施工项目完成初验或者全部验收合格还未收回的质保金、各种从结算款中扣留的款项，已完工未结算的存货金额未实现消化，没有积极去争取收回或者验回，导致无法发放劳务工工费、职工工资、材料供应商材料款以及应该上交公司的资金款等。

2加强施工企业资金运用及管控的有效措施

21更新投标理念，选准项目确保效益最大化

必须抓好投标源头这一关，必须从资金管理的角度测算投标收益，不光单单只是为了某项目中标，对于企业来说，盈利才是最终目的。找准自己的市场定位，发挥企业的优势，从源头加强控制，科学合理地筛选投标项目，而不是饥不择食，不分良莠，有项目就跟踪，见标就投。坚持亏损标不投，高保证金标不投，坚持履约保函投标，最大限度保证项目正向现金流。

22加强项目资金管理，规范项目资金运作

强有力的资金管理措施，是对项目资金有序化、健康化、正流量化的保障，项目资金管理应坚持以下原则：

（1）资金集中管理原则。公司对资金活动实施有效控制，项目部必须服从公司关于资金调配的管理。将项目部独立享有工程收支和形成经营性债权债务及清偿的权力，通过一定的分界，改由公司直接控制，这种控制，是资金流、审批流、结算流和风险与收益的集中。施工企业在资金管理方面改革传统的分散管理模式，运用现代计算机软件系统，借助网络平台，利用网上银行和电子支付等手段，实现资金集中统一，包括资金计划、收支控制、资金调剂、动态分析等的系统化管理体系。项目部应对各项经公司审批核定后的计划严格执行，严控资金使用和成本费用支出。

（2）资金预算管理原则。“计划管理、上级审批、严格执行”，项目部按月编制资金分析，资金使用计划，由项目部各相关业务部门分别编制计划书，交由财务部汇总整理，经项目部负责人和相关部门负责人审核签字上报上级部门，本计划应随同项目的月度经费预算一同上报，经公司审批后批复给项目部执行。各部门的资金计划，应相互提供有关数字和说明，应对提供的相关信息各自负责。如有意外和重大事件发生，应启动临时预案或者例外申请程序，及时妥当处理突发事件。

（3）资金筹集与调剂管理原则。项目在生产经营资金不足时，向公司申请流动资金借款，应贯彻资金成本理念，按内部借款利息征收借款利息，同时应缴纳相应保证金作为到期不还借款的扣款措施。相反，对于项目管理得当，项目资金充裕者，向公司提供资金流量支持的，应给予适当奖励。

（4）资金支付管理原则。“三重一大联签制度、资金逐级审批制度、以收入定支出制度、不合规的拒绝支付制度”，对外拨款应严格按照拨付程序，超支付比例、超合同金额、结算签认手续不完善、结算依据不明确、不符合相关规定的一律不予支付。

23加强对存货和应收账款管理

全面深入了解合同条款，加强与业主的联络，及时取得业主资金信息，采取合法手段，及时对已完工的工程验工计价和回收各种款项。项目部成立回收工程款及清欠小组，负责工程款及清欠日常工作，明确目标、方法，并落实到人，并指定相应的奖惩措施和办法。

3结论

综上所述，施工企业要适应市场竞争，就必须不断提升项目管理水平，而有效管控项目资金就为项目盈利提供了有力保障，切实结合自身资金管理的现状，制定一套行之有效的管理制度，从完善机制、健全制度入手，努力使资金运行的各个环节处于可控状态，优化资金结构，盘活沉淀资金，加大监控力度，规避资金风险，提升财务管理水平。

参考文献：

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