试析证券公司财务管理模式的选择及实施要点

罗弄琴

[摘 要]中国证券市场的逐步开放，进一步活跃了证券行业的市场竞争。财务管理作为现代企业发展的核心组成部分，在金融证券行业中占据着不可轻视的地位，对证券公司的经济效益有极大的影响。随着证券行业的不断优化发展，财务管理模式也在不断地创新，向多元化方向发展。本文主要依据我国证券公司的发展状况，对新形势下财务管理模式的选择及实施要点进行了综合分析。

[关键词]证券公司；财务管理模式；集中式财务管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.07.078

财务管理对于任何企业的发展都有着至关重要的作用。在新形势下，证券公司中财务管理模式的选择需要从多个角度进行综合分析，在实际运用中要把过去传统的财务管理模式和现代较为主流的集中管理模式进行对比分析，总结出集中管理模式的优势特点，对集中管理模式的必要性作进一步的认知，然后加以具体的实践应用，提高财务管理水平，从而促进证券公司的整体健康稳定发展。

1 集中式财务管理模式应用的必要性分析

集中式财务管理模式就是把分散单一的管理集中为一体，进行统一管理，对企业的资源进行有效的整合配置减少不必要的成本支出。

1.1 提高资金调度的合理性，使资金的使用更为有效

在集中式财务管理的模式下，有利于证券公司把企业的各项资金进行统一的整合利用，提高了资金的安全性和使用的高效性，企业统一调配使资金使用更为灵活，减少了过去旧的管理模式容易使资金出现沉淀现象的发生，确保了资金使用功能的最大化发挥，从而有效规避了财务风险的发生。

1.2 简化了会计核算流程，强化了会计监督工作

集中式财务管理模式的一个明显的特点就是，它把财务管理的控制点前移，把事前的预算控制凸显出来，注重事中核算工作，使事后的考核监督更为完善。这样的模式使会计核算的信息更加的真实完整可靠，为证券公司的各项资金安排工作提供了便利，从而达到优化了企业资源配置、满足了资金需求、强化了资金的调控以及会计监督核算的目的。

1.3 深化财务管理职能的需要

在集中管理模式下，在进行会计核算工作时采用的是统一的计算方法，以达到会计基础工作的规范性。此外，在这种模式下，会计工作可以实现资源的共享，提高了会计信息的准确性、真实性和及时性，从而提高会计信息的质量，保证会计信息对财务职能做到有效的反映，使财务管理的重心转移，可以有效地突出财务管理和财务控制的职能。

2 集中式财务管理模式的优势

2.1 优化证券公司的组织结构，职位分配更为合理

在证券公司的内部财务部门中设立营业部核算中心，对财务管理工作和日常会计信息进行核算分析，在具体的运作上按照公司内部的管理标准，对具体的工作流程进行明确的划分，实行线条式管理，使各个岗位的分工更为科学优化，贯彻了岗位责权制，这样既保证了公司内部组织结构的精简优化，又促进了管理的实效性提高，使财务工作更为高效，减少了人力、物力的成本费用支出。

2.2 核算工作的集中

集中管理模式下，证券公司的财务部门发生了深刻的变化，财务管理配套的系统建设为核算的集中化创造了良好的环境，对于日常的费用会计计算形成了形式上的独立、本质上的集中，保证了各项资金核算的条理清晰。集中交易和集中清算体系的建立，为财务人员的工作提供了很大的便利，减少了时间及时性的束缚；三方存管的实现，为客户的资金集中核算创造了条件；集团化财务管理系统的实现，确保了公司内部营业部可以在不同的所处地对各自营业部的数据信息进行及时的查询；报账系统的实施，对凭证传递的距离问题造成的财务核算和资金支付不及时、财务档案传递的成本较高以及档案的丢失风险等问题都可以有效的解决，而且报账系统逐渐采用先进的电子技术，使整个工程自动化、电子化的进行，大大提高了工作效率。另外，集中管理模式的实施必然会有健全的核算制度，这样在严格的制度要求下，证券公司可以规范化会计工作的一系列内容，对各种费用的支出有详细的报销规定，使一系列财务管理工作有章可循，为财务管理模式的转型奠定良好的基础。

2.3 资金的集中

资金的集中使用，由总的资金调度部门对资金的使用进行合理的安排调拨，简化了工作流程，保障了各项资金的使用效率，对各部门资金的需求有科学的定额，实行严格的控制。另外，也可以把公司的其他闲散资金进行归纳整合，激活企业的全盘资金，取得最大化的经济效益，这样就可以对资金在使用中出现的缺陷进行及时的资金灵活调配，进行修正。

2.4 财务管理职能的集中

公司所有的财务管理职能都集中到公司的财务部，这样可以有效地提升财务管理人员的专业素质，使公司的预决算制定工作更为精确。

3 集中式财务管理模式的实施要点

3.1 独立核算和纳税方面

独立核算工作和纳税工作对于公司核算工作的效率以及税务专业化水平的提高有着一定的阻碍性。从严格意义上来讲，证券公司的营业部还不具有独立的企业法人地位，从工商和税务的角度来讲却属于独立的核算主体和纳税主体。目前，随着证券公司的活跃发展，在营业网点的设置上逐渐增多，覆盖的范围越来越广，如果还是按照独立方式来开展核算和纳税工作，则必然会导致工作量的加大，也使工作的难度进一步加大。

3.2 专业化、线条化的人员分工造成工作量的失衡

在集中管理模式下，财务管理人员基本上采用的管理模式是专业化、线条化的方式，对各种的专业性要求很高，精简了员工结构，在任务量急剧增加的时候，很容易出现工作的失误，会计核算出现差错。

4 证券公司财务管理集中模式的实施

4.1 创新财务管理职能，提高专业化水平

现代证券公司中，很多企业缺乏对财务管理重要性的认知，财务管理职能得不到有效的发挥。因此，一方面要从思想意识入手，提高对财务管理的深刻认识，强化其在公司内部管理中的核心地位；另一方面，对财务管理的职能进行多样化的创新，运用IT技术，促进工作效率的提高，加大对管理的重视，构建以投资资金管理、营运资金管理、成本资金管理、预决算资金管理等为核心职能的新型财务管理体系，从而提高专业化管理水平。

4.2 财务管理和业务活动的协调配合

证券公司的业务活动开展需要各个部门的协调配合，特别是财务部门的配合，财务管理部门要对各项业务的开展有详细的了解，这样可以充分确保会计核算工作的精确完整，使财务信息与业务信息达到对称，实现对会计监督的有效控制，达到财务与业务的协调发展。

4.3 提高财务人员的综合素质

财务管理工作关系着证券公司的良好健康发展，在财务人员的选择上，要进行专业化的考核，选取具备良好的专业素质和思想素质的人才，同时在后期的工作中，还要加强定期培训工作，不断完善提高。

5 结 论

证券公司在经济快速发展的带动下，有了更深层的发展壮大。财务管理作为证券公司的核心管理工作，在长期的发展过程中要依据形势的变化不断地进行管理模式的调整创新，把财务管理的理念贯穿于公司运转的全过程。集中式财务管理模式，是当代证券公司财务管理的主要方式，可以系统化地提高管理水平，完善会计信息的核算，为公司各项业务活动的开展创造了便利的环境，从而促进经济效益的提高。

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