中小企业财务危机的问题及控制

张占丽+臧建玲

摘 要：财务管理的好坏对中小型企业的发展有着直接的影响，中小型企业需强化危机意识，重视财务管理，提高自身对财务危机的预测及控制力。主要从中小企业财务危机产生的原因分析，进行科学预测以及相关控制。

关键词：中小企业；财务危机；预测；控制方式

在我国的重要经济组成部分中，中小企业对我国经济的贡献很大，与大企业相比，它们的规模虽然小，但它们的生产成本相对较低，而且获得的经济效益更可观。但是，不利的方面就是我国的中小企业在发展过程中会受到许多因素的影响。无论是自身的原因，还是国家、社会的原因。企业自身发展情况不理想，产品落后，工人技术有待提高，技术管理人员的缺乏，生产设备落后，国家政策的限制和一些成文的法律条款的限制，以及由于金融体系不发达、社会诚信缺失而导致的融资困难等等这些都直接影响了中小企业的发展。其中，财务管理的好坏对中小型企业的发展有着直接的影响，因此，中小型企业必须加强财务管理，提高自身对财务危机的预测及控制力。

一、中小企业财务危机的现状问题分析

企业财务危机并不是一蹴而就的，因此，只要仔细视察，就能看到企业财务危机爆发前涌现的许多预兆。企业应擅长利用财务危机的先期预兆，预测危机，以便戒备财务危机。企业财务危机的先兆通常有以下几种：

1.企业的财务分配情况出现问题

造成企业的财务分配情况出现问题的原因有：

（1）企业要发展要进行筹资，在这种情况下，企业的债务都会呈现不合理分配的情况，进而导致公司的财务危机；

（2）公司都会对外投资，这加大了财务危机，因为企业在投资的时候并没有充分考虑实际的情况造成了投资失误的现象；

（3）公司由于缺乏对市场的观察造成生产的货物堆积，进而引发公司的财务问题；

（4）企业的支出不合理，一般情况下就是企业消费的金额增长速度过快，使得企业的积累能力降低。虽然这些原因可以造成财政危机，但毕竟是渐渐形成的，所以如果认真的观察财务变化的状况，对企业的发展就会有一个准确的掌握。

除此之外，还要注意的是企业的信用度渐渐下降。企业的信用受到影响，也是财务危机的一个先兆。因为一个企业的信用对于企业的发展有着至关重要的影响，这是一个企业无形的财富，如果一个企业的信用受到了影响，那么这个公司的形象必然会受到影响。

2.内部控制制度缺失，财务控制薄弱

因为市场竞争力主要是由企业所生产的产品所占有的市场范围和其获利的情况所决定的，所以，如果企业的市场竞争力下降了，那么企业的生产量和生产的情况都会被打乱，为财务危机埋下隐患。经济效益指标是一个综合性的指标，与财务危机存在紧密的联系。打个比方来说，如果一个公司的生产成本不断的上升，就会造成企业的销售降低，这样公司的盈利就会降低，严重的会出现长期的亏损现象，这样会给公司带来大的危机，造成财务危机。

3.会计基础工作薄弱，财会人员素质偏低

中小企业普遍存在着会计机构设置不健全，会计人员配备不合理的问题，有的企业干脆不设会计机构，全部会计工作委托会计事务所代理。

4.关联企业趋于倒闭

每个企业的发展都不是孤立存在的，需要社会、国家、其他企业的共同努力，在市场中，关联企业相互间形成了紧密的债权债务关系，有些关联企业的财务情况更加的复杂。如此，一旦一家企业受损严重，并且保持长期的亏损状态，与它相关联的企业也就同样会受到危机的威胁。所以，如果企业之间形成了关联的关系，就要时刻关注彼此的经营状况和公司的财务情况。当涌现出危机的先期预兆或苗头性问题时，便要及时采取措施，以防趋于倒闭的企业把自己的企业也拖入危机。

5.我国绝大多数中小企业还是局限于传统模式下的核算体系，电脑只是办公室的时髦摆设，并不会运用财务软件及建立自己的微机网络。不会将各项业务事前取得的信息进行比较，做出正确的决策和预测，将隐患消灭。另外，中小企业由于内部和外部的各种限制而难于采用科学有效的分析工具进行财务管理，如现金流量贴现分析在中小企业中难于采用。

二、造成中小企业财务危机的原因

任何一个公司的发展都会受到很多因素的影响，有的起到阻碍的作用，有的起到的是促进的作用，而中小企业的财政危机严重阻碍了企业的进一步发展。造成中小企业财务危机的原因可大致分为两类：

1.社会方面的原因

社会方面的因素是企业自身所不能决定的。一般来说，这种社会方面的原因对于企业的发展影响是最严重的，这种影响所造成的后果也是不可估量的，因为存在较多的可变因素。比如一些环境因素造成的企业财务危机，像泥石流、地震、海啸等强烈的自然灾害。还有一些国家政策的变化或者是世界经济变化的情况等，也都对企业的发展构成了威胁，甚至造成企业的破产。

2.企业自身的原因

（1）缺乏危机意识。从全局来看，我国的中小企业并没有树立危机意识，这一事实导致了公司很容易在不知不觉中形成财务危机。

中小企业的会计人员的素质普遍不高，公司的会计核算、会计事物非常的混乱，这直接就导致了企业的管理者不能正确的利用财务情况来做出决策管理企业，也使管理者忽略存在的生产、管理与效益的关系。

中小企业由于缺乏资金，所以资金周转的现象并不频繁，并且在公司内部财务的使用上缺乏认真的考虑：一般情况下，中小企业获得利润的方式都比较简单，提前的占领市场，并且在产品供不应求的情况下获利的情况更为突出；如果市场出现供大于求的现象，那么企业就会出现亏本的现象。

（2）中小企业的管理者往往重生产与销售，忽视财务管理。对这些管理者而言，财务部门只是一个统计部门，虽不能没有，却也不需要重视。这种不重视往往使其失去做出最佳选择的时机。

（3）企业的管理人员缺乏管理经验和专业的管理知识。管理人员对企业的数据分析不全面，不到位，对企业的掌控不彻底，这必然会使得其做出的决策有所失误。

以上种种管理人员的无危机意识，都会造成企业的危机。

3.管理层的决策错误

在我国有许多中小企业的管理人员没有完善的管理体系，他们一直关注的是企业的长期收益，却没有看到企业的短期收入，这样一来就会让企业只一味的注重销量，而不重视财务管理，但企业的财务管理和危机管控在企业中有着巨大的作用的。虽然这样的思想使得这两项并没有发挥其应该有的作用，但是我们必须正视这个问题，因为这是一个国家企业发展的必经之路。

4.资本结构的矛盾

如果去观察我国中小企业的财务状况，不难发现，我国大部分中小企业都有着极高的负债情况，并且企业在运行当中也存在着许多的问题，如资金的运用问题，资金的配比问题等，这些问题就造成了企业财务的问题，这样长期的发展就会使得企业的负债越来越严重，甚至到无法偿还的地步，有的企业会因此而破产。在借贷问题上，很多企业都会去银行贷款，满足自身的资金需求，但是我国的政策上，对中小企业资金的贷款有着十分严格的规定，这也就造成了中小企业贷款困难的现象发生。再加上很多中小企业的会计事物比较模糊，从事会计核算的人员并没有及时的向管理者反映公司的财务情况，造成公司在财务管理上存在很多缺失。

5.财务监管不力

中小企业的会计能力不高，这种人才的短缺，造成了企业的财务会计常出现差错。我国目前很多家中小企业在进行会计管理的时候都非常的简单，他们内部的企业财务管理机构也趋于简单，缺乏专业性。他们的企业会计的相关规定一般都不完整，而且实施起来比较困难。再加上，我国的中小企业规模都比较小，企业的内在结构单一，并没有大型企业那种内部资金调度的能力。

三、控制中小企业财务危机的对策建议

1.培养中小企业管理人员的财务危机意识

财务危机意识的培养对于企业的发展起着至关重要的作用。作为财务部门，必须明确职权，清晰财务状况。作为中小企业的管理者，要强化自身经验，完善知识储备，加强财务管理，审度财务数据，明确公司的财务危机情况，合理分配公司的资金。

2.建立相对完善的企业财务危机预警系统

这一系统能够对企业的情况进行一个监控，当公司的财务状况出现问题的时候，财务预警系统就应该发出警报，提醒相关人员对公司的财务情况进行管理，并处理相关的事物，以免造成公司的重大损失。这一系统的建立对于企业的进一步发展有着促进的作用，不但能防止危机发生，还能带动企业更好更快的发展。

3.建立完善的企业控制条例

完善企业的自控能力，就要对公司内部进行严格的控制和约束，企业的资金使用情况、生产情况和投资情况等都需要企业进行自我控制和约束。企业可以通过建立对重大事项集体审议制度、成本预算制度、财务责任追究制度等各项制度并严格执行来实现自我控制。

4.不断的优化企业的资本构成结构

不断的优化企业的资本结构：首先要不断的改变内部资金的比例，在资金的组成上找寻最省钱的比例，不断缩小企业的欠债比例，并且要能够正确的处理好长期欠债和短期欠债之间的关系，保证资金的可用性，严防资金短缺的现象发生。

5.建设企业内部监督制度

中小企业的管理者需要对财务管理的重要性有明确的认识，建设内部审计制度，然后保持审计的独立自主性，使其能够发现问题及时报与管理者和决策者，从而让企业的管理者和决策者对企业的方向做出及时的修正。

总而言之，中小企业在经营管理中，要强化危机意识，重视财务管理，分析财务数据的构成是否合适，发现财务危机的先期预兆，然后采取一定措施将财务危机把持在可吸收的领域内，有效地预防和应对财务危机。

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